1、吨的货车用来送货,一台2.5 升的轿车用来办公。每年汽油费含税4 万元。、雇佣员工的支出(含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等)共花了 110 万元。4、水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了35 万5、设备维护和折旧 9 万元。6、今年共收取服务费 300 万元(含税)。我 今 年 能 挣 多 少 钱 呢 ? 是 不 是 挣 了300-36-80-4-110-35-9 = 26( 万 ) ?当然不是,要先交税。下面算一算要交多少税:税项 1 :租厂房的税费(a)增值税:36*5% = 1.8( 万 )(b)城建税:1.8*7% = 0.126(万 )(c)教育费附加:1.8*3% = 0.
2、054(d) 地方教育附加:1.8*2%=0.036(d)房产税:36*12% = 4.32(e) 土地使用税:以古交市为例,工业用地税率分为五档: 6 元、4 元、2元,市区 6 元、城镇 4 元。农村 2 元,按每年每平方米 6(f) 印花税:36 万*1= 0.036万以 上(a)(f), 租 房 税费 合 计 :1.8+0.126+0.054+0.036+4.32+1.2+0.036 =7.572( 万 )税项 2 :车船税720+480 = 0.12 万税项 3 :印花税加工承揽合同(不含增值税价)的 0.5 :300/(1+6%)*0.5 = 0.1415( 万 )税项 4 :增值
3、税300/ ( 1+6% ) *6%-80/(1+16%)*16% = 5.95( 万 )税项 5 :城建税增值税的 7%5.95*7% = 0.42( 万 )税项 6 :教育费附加增值税的 3% 5.95*3% =0.18( 万 )税项 7 :地方教育费附加增值税的 2% 5.95*2% =0.12( 万 )以上 17 项税费合计:7.57 + 0.12 + 0.14 + 5.95 + 0.42+ 0.18 + 0.12 =14.5( 万 )下面计算税前利润,这是企业所得税的税基。税前利润 = 收入 300/(1+6%)- 房租 36- 成本 80/( 1+16% ) - 汽油等 4- 工资
4、 110- 水电 35- 折旧 9- 税费( 14.5-5.95 ) =11.5( 万 )税项 8 :企业所得税,税率税前利润 11.5*25% = 2.88(25%下面计算企业税后利润:要把企业利润提出来,11.5-2.88 =8.62(作为企业主的个人收入,就要分红。分红需缴个人所得税。税项 9 :个人所得税,税率 20%8.62*20% = 1.72( 万 )企业主最后到手的钱为: 8.62-1.72 = 6.9 万。如果摊分到 12 个月的话,月收入是 5750 元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用,如果按太原市的标准,每个月至少要交一千多元的社保费。 这样企业主可支配收入每个
5、月只有四千元。你原以为全年有 26 万利润,事实上在这么薄的利润之下,全年基本白干。在以上的计算过程中,企业主缴交的税费合共是:14.5+2.88+1.72 = 19.1(这样,企业主全年缴税就是36.56+2.01 = 38.57(还要说明的是, 这 38.57 万的税费, 只包括了企业和企业主所缴税费,尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案中,根据员工人数和工资的不同,所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。这个案例告诉我们,目前在我国,照章纳税的话,微利行业难有生存空间。要做就要做暴利行业。延伸阅读: 110 万的雇员工资,有一半进了政府部门员工月薪 1 万,扣除五险一金个税实际
6、到手 7454 元,但老板实际付出 14410 元来源 : 21 早新闻综合新华社、央视财经、 新浪 微博很多人都抱怨,说自己的工作累,上班苦,工资还低,你知道吗,其实你拿到手的工资,可是经过了几道税的关卡才到你手上的。那这其中到底是经过了几层呢?为什么工资其实不低拿到手的却很少?月薪 1 万,你只能拿到 7454.30 元,而你老板要付出的是 14410 元。今天,小编要告诉你一个残酷的现实: 你到手的工资,其实还不到工资总额的六成。而且,更残酷的是,接下来,可能还要少下去。那么,谁 扣 了你的钱?虽然都是 心疼肉疼 的事儿,但还是觉得不吐不快。1 、说多了都是泪近日,国务院副总理马凯表示,
7、目前养老保险缴费水平偏高, 五险一金 已占到工资总额的 40% 至 50% 。也就是说,你拿到手的工资,还不到工资总额的六成。那么,剩下四成多差额都去哪儿了?税前月薪 1 万, 五险一金 、个税就要 6955.70 元。税前月薪 1 万元,每月五险一金以及个税加一起就要6955.70 元,这看起来,好像有问题,有些人可能会问,再加上交纳的个税,难道税后就拿不到不了解五险一金除了个人缴纳的部分外,交纳。3000 元。这就是主要还要靠企业( 1 )个人缴费 社保与公积金缴费明细:养老元;医疗 2% : 203 ( 200+3 )元;失业 0.2%公积金 12% : 1200 元。个人缴费合计: 2
8、223应纳税额总计: 4277 元,缴纳个税: 322.708% :800:20 元;个税:( 2 )单位缴费医疗 10%社保与公积金缴费明细:1000 元;失业 1% :100养老 20% 元;工伤0.3% :301200位缴费合计: 4410 元。从上面的计算中,可以知道,到手收入: 10000 2223 322.70=7454.3 元;单位用工支出总计: 10000+4410 14410.00 元。雇主每月付出了 14410 元,职工个人拿到了 7454.30 元。之间 6955.70 元的差额,究竟去了哪里?下面再以图表作出说明。其中单位缴纳的五险3210 元、个人缴纳的三险1023
9、元,上缴了社保机构;单位缴纳、个人缴纳的公积金各元,上缴公积金管理机构;个人所得税322.70上缴税务机构。你税前月薪为 10000 元时,实际拿到手的现金为元,占企业实际用工成本 14410 元的比例为 51.73%经超过一半了。企业需要负担的金额,约为个人到手金额的两倍。该惊叹了吧,是不是也算得让我们心惊肉跳。7454,已当然,你可以和我辩论说,那些 还是有相当一部分会回到我们手中的。 我不管过几十年后还能不能拿回自己的养老金,就算能百分之百拿回,并且拿回的钱也已经早也贬值,那是毫无疑问的。今天我们的收入,再加上个人拿工资去消费时再缴纳的商品税款, 确确实实有一半以上被政府拿走了。这一点,
10、谁都无法否认。2 、被扣得多,别流泪,你可是在 好 企业在不同的企业中 社保 的体现也不尽相同。武汉市社会保障学会理事董登新在其认证微博中曾这样表示, 从企业提供五险两金(五险:养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,两金:住房公积金和企业年金)的待遇,可以区分中国劳工等次 :( 1)至多只有五险的劳工, 他们一定是在中小企业工作;( 2 )拥有完整五险一金的劳工,他们一定是在大企业或上市公司工作, 这类就业也称为正规就业, 或称体面工作;( 3 )拥有丰厚的五险两金的劳工,他们大多是在垄断或暴利行业工作。3、一比较,又吓你一跳我国社保缴费率世界排名第一,缴费基数是邻国的4.6倍。据
11、清华大学教授白重恩的测算, 中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的 40% ,有的地区甚至达到 50%;我国的社保缴费率在全球 181 个国家中排名第一,约为 金砖四国 其他三国平均水平的 2 倍,是北欧五国的 3 倍,是 G7 国家的 2.8 倍,是东亚邻国的 4.6 倍。4、泪啊,还是接着流社保缴费上涨已成全国趋势。天津市人力资源和社会保障局近日公布, 2015 年天津用人单位和职工缴纳城镇职工基本养老、城镇职工基本医疗、失业、工伤和生育保险费基数的最低和最高标准分别为 2812元和 14058 元。按此测算,社保缴费基数下限上调 282元,上限则上调了1278元,涨幅分别为 11%和 10% 。这意味着,即便月工资不到2000 元,企业和员工也得按照 2812 元的缴费基数下限缴纳社保。我们梳理发现,除天津以外,福建、江西等地也上调了社保缴费基数的下限和上限。 广西、湖北等地社保部门介绍,近年来社保缴费基数年年都会上浮, 一般会根据上一年的 社会平均工资 确定。险、失业保险、工伤保险、生育保险,统称 五险 。按照社会保险法社会保险征缴暂行条例等相关法规,社保缴费以上一年社会平均工资的 60% 至 300% 为缴纳基数。相关专家表示,
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