工业企业的会计制度Word格式文档下载.docx

1、（3）自营工程发生的其他费用生产成本（辅助生产成本）长期借款等（4）固定资产购建完工，交付生产使用，按实际发生的全部支出记帐4.出包工程（1）预付工程价款（2）工程完工收到承包单位帐单，补付或补记工程价款（3）固定资产交付生产使用，按实际发生的全部支出记帐5.其他单位投资转入的固定资产（1）确认的价值小于帐面原价的固定资产（投出单位的帐面原价）累计折旧（确认的价值与帐面原价的差额）实收资本（确认的价值）（2）确认的价值大于帐面原价的，按确认的价值记帐实收资本等6.融资租入固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等记帐长期应付款或在建工程7.接受捐赠的固定资产累计折旧资

2、本公积（二）固定资产的折旧制造费用管理费用等（三）固定资产出售、报废、毁损1.企业出售、报废和毁损固定资产转入清理固定资产清理（净值）累计折旧（已提折旧）固定资产（原价）2.发生的清理费用固定资产清理3.收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等4.应收保险公司或过失人赔偿的损失其他应收款5.固定资产清理后的净收益营业外收入（处理固定资产净收益）6.固定资产清理后的净损失（1）属于自然灾害造成的损失营业外支出（非常损失）（2）属于正常的处理损失营业外支出（处理固定资产净损失）（四）固定资产盘盈、盘亏1.盘盈的固定资产固定资产（重置完全价值）累计折旧（估计折旧）待处理财产损溢（待处理固定资产损

3、溢）（净值）2.盘亏的固定资产待处理财产损溢（净值）3.转销固定资产盘盈待处理财产损溢营业外收入（固定资产盘盈）4.转销固定资产盘亏营业外支出（固定资产盘亏）六、无形资产核算业务（一）无形资产的取得1.购入或自行创造并按法律程序申请取得的各种无形资产，按实际支出记帐无形资产2.其他单位投资转入的无形资产，按确认的价值实收资本（二）无形资产的转让1.企业向外转让已入帐的无形资产，收到转让收入时其他业务收入2.结转转让无形资产的成本其他业务支出（三）无形资产的投资长期投资（其他投资）（四）无形资产的摊销管理费用（无形资产摊销）七、应收应付业务（一）应收票据1.销售产品收到商业汇票应收票据2.企业的

4、应收帐款改按商业汇票结算方式，应在接到开出、承兑的商业汇票时应收帐款3.企业持未到期的应收票据向银行贴现银行存款（实际收到的金额）财务费用（贴现息）应收票据（票面价值）4.应收票据到期，收回本息财务费用（利息部分）（二）应收帐款1.企业经营收入发生应收款项其他业务收入等2.代购货单位垫付的包装费、运杂费3.企业的应收帐款改用商业汇票结算，在收到开出、承兑的商业汇票时4.企业收到应收帐款时5.核销坏帐损失坏帐准备或管理费用6.已确认并转销的坏帐损失，如果以后又收回同时，借：7.贴现的商业汇票到期，因承兑人的银行帐户不足支付，申请贴现的企业收到银行退回的应收票据和支款通知或已转作逾期贷款处理的通知

5、时短期借款（三）预付帐款1.企业预付货款预付帐款2.收到所购物品，根据发票帐单等列明的金额材料采购等3.补付的货款4.退回多付的货款（四）其他应收款1.企业发生其他应收款项时现金等2.收回各种款项时（五）应付票据1.企业对外发生债务时所开出、承兑的商业汇票材料采购应付票据2.支付银行承兑汇票的手续费财务费用3.收到银行支付本息通知时（六）应付帐款1.企业购入材料、物资等已验收入库，但货款尚未支付，应根据有关凭证（发票帐单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）应付帐款2.企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，应根据供应单位的发票帐单生产成本制造费用等3.企业偿付应付帐款时4.企业开出

6、、承兑商业汇票抵付应付帐款（七）预收帐款1.企业向购货单位预收货款预收帐款2.产品销售实现时，按售价记帐3.购货单位补付的货款（八）其他应付款1.发生其他应付款项时管理费用营业外支出等其他应付款2.支付其他应付款项时（九）应付工资1.企业向银行提取现金准备发放工资时现金2.发放工资时3.从应付工资中扣还的各种款项其他应付款等4.职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务会计部门时5.月份终了，将本月应发的工资进行分配产品销售费用应付福利费（十）应付福利费1.企业提取福利费其他业务支出等2.支付职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费用以及应付的医务、福利人员工资等应付工资等（

7、十一）应交税利1.月份终了，企业计算出应交纳的产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等产品销售税金及附加待摊费用应交税金（应交产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税）其他应交款2.交纳增值税的企业，当月产品销售和其他业务应纳增值税小于应扣抵税金，应留待以后月份从应交纳的增值税中继续扣抵的税金应交税金（应交增值税）待扣税金以后月份扣抵时待扣税金（扣抵部分）产品销售税金及附加（扣抵后的应交部分）（当月计算的全部应交增值税）3.月份终了，企业计算出应交纳的房产税、车船使用税和土地使用税（应交房产税、车船使用税、土地使用税）4.月份终了，企业计算出当月应交纳的所得税利润分配

8、（应交所得税）应交税金（应交所得税）5.企业代收应交的盐税、烧油特别税和特别消费税银行存款（或其他应收款）（应交盐税、烧油特别税、特别消费税）6.企业自用盐应交纳的盐税以及购入未税盐改变用途应补交的盐税和企业自用油应交纳的烧油特别税以及购入未税油改作燃料应补交的烧油特别税原材料应交税金（应交盐税、烧油特别税）7.企业在工程项目交付使用办理竣工决算以前，计算出工程项目应交纳的固定资产投资方向调节税应交税金（应交固定资产投资方向调节税）8.企业交纳的各种税金9.企业与税务机关结算或清算后，补交的税金退回多交的税金，作相反的会计分录10.期末，企业计算出应支付给投资者的利润利润分配（应付利润）应付利

9、润11.支付利润12.企业计算出应交纳能源交通重点建设基金、预算调节基金利润分配13.上交各种应交款项时八、借款业务（一）短期借款1.企业借入的各种短期借款2.发生的短期借款利息预提费用（或银行存款）3.归还短期借款（二）长期借款1.借入各种长期借款固定资产等长期借款2.发生长期借款的利息支出和外币折合差额，在固定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本3.长期借款的利息支出和外币折合差额，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益4.归还长期借款（三）应付债券1.按面值发行的债券，收到债券款时应付债券（债券面值）2.企业按期提取应付债券利息应付债券（应计利息）3.溢价发行的债券，收到债券款时应付债券（债券溢价）4.折价发行的债券应付债券（债券折价）5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时应付债券（债券溢价）（应摊销的溢价金额）在建工程或财务费用（应计利息与溢价摊销额的差额）6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时（按应计利息与折价摊销额的合计数）应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）7.债券到期，支付债券本息应付债券（债券面值、应计利息）（四）长期应付