财务预算实训之令狐文艳创作Word下载.docx

1、0.3元/小时水电费0.4元/小时动力费合计2元/小时固定去年全年实际数管理费2400016000保险费20000折旧费37280972805、假设公司期初、期末在产品存货为零，预算期期初产品存货的单位成本为48元/只。6、公司2015年变动销售及管理费用和固定销售及管理费用数据如下表：变动销售及管理费用销售佣金5元/只运杂费3元/只8元/只固定广告费40000管理人员薪金100000假设：2015年该公司变动销售及管理费用以销量为标准在各季度分配，固定销售及管理费用与去年一致，在各季度平均分摊。销售及管理费用除了折旧费以外，其余均需要以现金支付。7、按公司规定预算期间现金的最低余额为1000

2、0元，最高余额为30000元。又根据税法规定，预算期预计缴纳所得税80000元，预计预算期每季度应该向投资者支付股利20000元。假设若现金出现缺口，公司将向银行借款，借款期限为9个月，利率10%，到期还本付息。8、假设公司的固定资产原值1380000元，预算期初累计折旧405030元，预算期内固定资产没有增减。公司股本600000元，预算期内股本无变化，预算期期初留存收益245920元。该公司所得税率25%。要求：1、做销售预算；2、做产量预算；3、做直接材料预算；4、做直接人工预算；5、做制造费用预算；6、做产品成本预算；7、做销售及管理费用预算；8、做现金预算；9、编制预计利润表和预计资

3、产负债表。答案：2015年光华公司销售预算表 单位：元一季度二季度三季度四季度全年预计销量/件1000150020006000单价200预计销售收入2000003000004000001200000应收账款期初80000一季度销售收现120000二季度销售收现180000三季度销售收现240000160000四季度销售收现现金收入合计2600003600003400001160000应收账款期末余额 2015年光华公司生产预算表 只预计销量加：预计期末结存150180预计需要量11501700215016806180减：期初结存量100预计生产量10501550195015306080 201

4、5年光华公司材料采购预算表 预计生产量/件材料定额单耗/千克2预计生产需要量/千克210031003900306012160期末结存量310390306预计需要量合计/件241034904206406013160期初结存量/件800预计材料采购量/件161031803816375412360材料计划单价10预计购料金额16100318003816037540123600应付账款年初余额25000一季度购料付现8050二季度购料付现15900三季度购料付现19080四季度购料付现18770现金支出合计33050239503498037850129830应付账款期末余额2015年光华公司直接人工预

5、算表 单位：单耗公式/小时直接人工小时数单位工时工资率4预计直接人工成本840012400156001224048640 2015年光华公司制造费用预算表630930117091836488401240156012244864420062007800612024320400050009320制造费用总额28520305203212030440121600制造费用现金支出1920021200228002112084320 2015年光华公司单位产品生产成本预算表成本项目直接材料21000310003900030600直接人工制造费用57920739208672073280291840由于期初、期

6、末在产品存货为零，故投产量与完工量相等。产品单位成本：直接材料=121600/6080=20直接人工=48640/6080=8制造费用=121600/6080=20合计 48元/只期初存货成本：100*48=4800本期完工产品成本：可供出售产品成本：296640平均单位成本：48元/只销售产品成本：6000*48=288000 2015年光华公司销售及管理费用预算表75001000030000300045001800080001200048000销售及管理费用总额330003700041000148000销售及管理费用现金支出280003200036000128000 2015年光华公司现金预算表期初现金余额81350211800422420现金收入116