增值税成本费用进项税抵扣率明细表Word文件下载.docx

1、抵扣率备注1工程项目成本费用1.01桥梁、支座、锚杆、锚具增值税专用发票是17%1.02机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石1.03伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套1.04铸铁管道、钢管、阀门1.05给排水设备、消防设施1.06小型机具、电料、五金材料1.07空调、电梯、电气设备1.08电气开关、电线电缆、照明设备1.09木材及竹木制品1.0901原木和原竹（农业生产者自产的）农产品收购发票或者销售发票13%允许抵扣进项税额=购买价1.0902原木和原竹（供应商外购的）1.0903板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）1.10商品混凝土1.1001

2、一般商品混凝土1.1002以水泥为原料生产的水泥混凝土1.100201以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用简易征收）3%1.100202以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处理）1.100203以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产）1.1003沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土）享受资源综合利用即征即退50%优惠政策1.11水泥1.1101普通水泥1.1102水泥（42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣）享受资源综合利用即征即退70%优惠政策1.12沥青1.13砂、土、石料1.1301砂、

3、土、石料（供应商采用简易征收）1.1302砂、土、石料（供应商采用一般计税）1.1303砂浆（产品原料70%以上来自废渣）1.14砖、瓦、石灰1.1401砖、瓦、石灰供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收1.1402砖、瓦、石灰（除1.1401规定外的情况）1.1403砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料70%以上来自废渣）1.15瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件1.16火工产品1.17玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料1.18木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等1.19卫生间洁具、用具1.20pvc管材、塑料管材、塑料板材1.21压

4、浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉1.22材料加工费1.23自有周转材料使用费否1.24周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）1.25机械使用费1.2501外购机械设备（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）1.2502外购机械设备折旧费*1.2503自有机械使用费1.250301生产设备1.250302施工机械1.2504外部机械使用费（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）1.250401外部机械使用费（只租设备）1.250402外部机械使用费（只租设备，且出租方为租赁公司）1.250403外部机械使用费（出租方采用简易征收）试

5、点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择按照简易计税方法。1.250404外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为租赁公司）11%1.2505外租机械设备进出场费1.2506燃料（汽油、柴油）1.2507设备维修费1.2508机械操作人员工资及工资附加费1.26分包工程支出1.2601专业分包1.2602劳务分包（除清包工外）1.2603清包工1.260301清包工（供应商采用一般计税）1.260302清包工（供应商采用简易征收）1.27人工成本1.2701员工工资及五险一金1.2702劳务派遣费用6%1.2703协作队伍劳务费

6、（属于劳动力外包服务的）1.2704零星用工工费（属于劳动力外包服务的）1.2705对劳务队伍的考核奖励1.28水费1.2801水费（供应商采用一般计税）1.2802水费（供应商采用简易征收）水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水，可采用简易征收1.29电费1.2901电费（供应商采用一般计税）1.2902电费（供应商采用简易征收）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可采用简易征收1.30供气1.31供热（除非居民供热）非居民供热因为免税不可抵1.32检验试验费1.33二次搬运费1.34场地租赁费1.3401场地租赁费（出租方采用简易征收）5%一般纳税人出租其2016年4月30日前取

7、得的不动产，可以选择适用简易计税方法1.3402场地租赁费（出租方采用一般计税）1.35采购活动板房1.36其他间接费用1.3601施工部门管理人员工资及工资附加费1.3602工程、设备及人员的保险费用（除一年期以上人身保险）财产保险可抵扣，人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣1.37房屋租赁费1.3701房屋租赁费（出租方采用简易征收）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易征收1.3702房屋租赁费（出租方采用一般计税）1.38会议费1.39培训费除学历教育相关以外的可抵扣1.40通信电信费1.4001通信费（基础电信服务）1.4002通信费（增值电信服务）1.41临时设施费可以一次性抵扣1.4101临时设施费（材料设备及增值税应税劳务）1.4102临时设施费（房屋等）1.410201临时设施费（房屋等，供应商采用一般计税）1.410202临时设施费（房屋等，供应商采用简易征收）一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产，可以采用简易征收1.42办公用品1.43消耗类物料1.44物业管理费属于商务辅助服1.45