增值税成本费用进项税抵扣率明细表Word文件下载.docx

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抵扣率

备注

1

工程项目成本费用

1.01

桥梁、支座、锚杆、锚具

增值税专用发票

是

17%

1.02

机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石

1.03

伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套

1.04

铸铁管道、钢管、阀门

1.05

给排水设备、消防设施

1.06

小型机具、电料、五金材料

1.07

空调、电梯、电气设备

1.08

电气开关、电线电缆、照明设备

1.09

木材及竹木制品

1.0901

原木和原竹（农业生产者自产的）

农产品收购发票或者销售发票

13%

允许抵扣进项税额=购买价×

1.0902

原木和原竹（供应商外购的）

1.0903

板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）

1.10

商品混凝土

1.1001

一般商品混凝土

1.1002

以水泥为原料生产的水泥混凝土

1.100201

以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用简易征收）

3%

1.100202

以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处理）

1.100203

以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产）

1.1003

沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土）

享受资源综合利用即征即退50%优惠政策

1.11

水泥

1.1101

普通水泥

1.1102

水泥（42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣）

享受资源综合利用即征即退70%优惠政策

1.12

沥青

1.13

砂、土、石料

1.1301

砂、土、石料（供应商采用简易征收）

1.1302

砂、土、石料（供应商采用一般计税）

1.1303

砂浆（产品原料70%以上来自废渣）

1.14

砖、瓦、石灰

1.1401

砖、瓦、石灰[供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收]

1.1402

砖、瓦、石灰（除1.1401规定外的情况）

1.1403

砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料70%以上来自废渣）

1.15

瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件

1.16

火工产品

1.17

玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料

1.18

木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等

1.19

卫生间洁具、用具

1.20

pvc管材、塑料管材、塑料板材

1.21

压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉

1.22

材料加工费

1.23

自有周转材料使用费

否

1.24

周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）

1.25

机械使用费

1.2501

外购机械设备（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）

1.2502

外购机械设备折旧费

*

1.2503

自有机械使用费

1.250301

生产设备

1.250302

施工机械

1.2504

外部机械使用费（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）

1.250401

外部机械使用费（只租设备）

1.250402

外部机械使用费（只租设备，且出租方为租赁公司）

1.250403

外部机械使用费（出租方采用简易征收）

试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择按照简易计税方法。

1.250404

外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为租赁公司）

11%

1.2505

外租机械设备进出场费

1.2506

燃料（汽油、柴油）

1.2507

设备维修费

1.2508

机械操作人员工资及工资附加费

1.26

分包工程支出

1.2601

专业分包

1.2602

劳务分包（除清包工外）

1.2603

清包工

1.260301

清包工（供应商采用一般计税）

1.260302

清包工（供应商采用简易征收）

1.27

人工成本

1.2701

员工工资及五险一金

1.2702

劳务派遣费用

6%

1.2703

协作队伍劳务费（属于劳动力外包服务的）

1.2704

零星用工工费（属于劳动力外包服务的）

1.2705

对劳务队伍的考核奖励

1.28

水费

1.2801

水费（供应商采用一般计税）

1.2802

水费（供应商采用简易征收）

水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水，可采用简易征收

1.29

电费

1.2901

电费（供应商采用一般计税）

1.2902

电费（供应商采用简易征收）

县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可采用简易征收

1.30

供气

1.31

供热（除非居民供热）

非居民供热因为免税不可抵

1.32

检验试验费

1.33

二次搬运费

1.34

场地租赁费

1.3401

场地租赁费（出租方采用简易征收）

5%

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法

1.3402

场地租赁费（出租方采用一般计税）

1.35

采购活动板房

1.36

其他间接费用

1.3601

施工部门管理人员工资及工资附加费

1.3602

工程、设备及人员的保险费用（除一年期以上人身保险）

财产保险可抵扣，人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣

1.37

房屋租赁费

1.3701

房屋租赁费（出租方采用简易征收）

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易征收

1.3702

房屋租赁费（出租方采用一般计税）

1.38

会议费

1.39

培训费

除学历教育相关以外的可抵扣

1.40

通信电信费

1.4001

通信费（基础电信服务）

1.4002

通信费（增值电信服务）

1.41

临时设施费

可以一次性抵扣

1.4101

临时设施费（材料设备及增值税应税劳务）

1.4102

临时设施费（房屋等）

1.410201

临时设施费（房屋等，供应商采用一般计税）

1.410202

临时设施费（房屋等，供应商采用简易征收）

一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产，可以采用简易征收

1.42

办公用品

1.43

消耗类物料

1.44

物业管理费

属于商务辅助服

1.45