中级会计职称《财务管理》冲刺习题2文档格式.docx

1、选项D是影响融资决策的因素。 【单选题】下列关于如何选择流淌资产投资策略的说法中，错误的是（）。 A.首先需要权衡的是资产的收益性与风险性 B.充分考虑企业经营的内外部环境 C.可能还受产业因素的影响 D.不会受产业因素的影响 【答案】D【解析】流淌资产投资策略可能受产业因素的影响。在销售边际毛利率较高的产业，假如从额外销售中获得的利润超过额外应收账款所增加的成本，宽松的信用政策可能为企业带来更为可观的收益。所以选项D的说法是错误的。 【单选题】关于宽松的流淌资产投资策略，下列说法中不准确的是（）。 A.企业维持较高的流淌资产与销售收入比率 B.投资收益率较低 C.投资收益率较高 D.营运风险

2、较小 【答案】C【解析】在宽松的流淌资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流淌资产与销售收入比率，所以，选项A的说法准确;在这种策略下，因为较高的流淌性，企业的财务与经营风险较小，所以，选项D的说法准确;但是，过多的流淌资产投资，无疑会承担较大的流淌资产持有成本，提升企业的资金成本，落低企业的收益水平，选项C的说法不准确。 【单选题】下列各项成本中，与现金的持有量成正比例关系的是（）。 A.管理成本 B.转换成本 C.企业持有现金放弃的再投资收益 D.短缺成本 【答案】C【解析】现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量之间没有明显的比例关系;转换成本与现金持有量成反比例关系;放

3、弃的再投资收益即机会成本，它与现金持有量成正比例关系;短缺成本与现金持有量反方向变动。 【多选题】在现金管理中，下列关于成本模型的说法中，准确的有（）。 A.的现金持有量是使得现金持有成本最小的持有量 B.现金的机会成本，是指企业因持有一定量的现金余额而丧失的再投资收益 C.管理成本在一定范围内和现金持有量没有明显的比例关系 D.现金持有量越少，相对应的短缺成本越少 【答案】ABC【解析】依据教材的相关表述，选项A、B、C都是准确的;现金的短缺成本随现金持有量的增加而下落，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量负相关，所以，选项D的说法不准确。 【单选题】下列成本中，属于确定目标现金余额的成

4、本模型和随机模型都需要考虑的是（）。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.转换成本 【答案】A【解析】在成本模型下，需要考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本;依据随机模型的计算公式可知，随机模型需要考虑的成本包括转换成本和机会成本。所以本题的答案为选项A。 【单选题】某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的控制线为21000元，回归线为8000元，当现金余额为1600元时，应出售有价证券的金额为（）元。 A.6500 B.13000 C.8000 D.0 【答案】D【解析】最低控制线L=（3R-H）/2=（38000-21000）/2=1500（元），当现金余额为1600

5、元时，不必出售有价证券。 【多选题】按照随机模型，确定现金最低控制线时，应考虑的因素包括（）。 A.企业现金余额 B.有价证券的日利息率 C.公司日常周转所需要的资金 D.公司借款能力 【答案】CD【解析】现金最低控制线取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险水准、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。 【多选题】放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和付款期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣信用成本率提升的有（）。 A.付款期、折扣期不变，折扣百分比提升 B.折扣期、折扣百分比不变，付款期延长 C.折扣百分比不变，付款期和

6、折扣期等量延长 D.折扣百分比、付款期不变，折扣期延长 【答案】AD【解析】放弃现金折扣信用成本率=折扣百分比（1-折扣百分比）360（付款期-折扣期），由公式可知，折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣信用成本率同向变动，付款期与放弃现金折扣信用成本率反向变动，因此选择AD。 【单选题】以下关于付款管理的方法中，错误的是（）。 A.使用现金浮游量 B.推迟应付款的支付 C.支票代替汇票 D.改进员工工资支付模式 【答案】C【解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资

7、金支付汇票的实际所需时间。 【单选题】现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都相关系。一般来说，下列会导致现金周转期缩短的是（）? A.存货周转期变长 B.应收账款周转期变长 C.应付账款周转期变长 D.应付账款周转期变短 【答案】C【解析】依据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，可以得出本题的答案为选项C。 【单选题】在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。 A.现金周转期 B.应付账款周转期 C.存货周转期 D.应收账款周转期 【答案】B【解析】现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期和应付

8、账款周转期，其中存货周转期是指从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出去的这一时期;应收账款周转期是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间就是应付账款周转期。所以题干描述的是应付账款周转期。 【多选题】现金的周转过程主要包括（）。 A.应付账款周转期 B.应收账款周转期 C.固定资产周转期 D.存货周转期 【答案】ABD【解析】现金的周转过程主要涉及以下三个方面：（1）存货周转期，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期;（2）应收账款周转期，产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;（3）企业购买原材料并

9、不用立即付款，这一延迟的付款时间就是应付账款周转期。 【多选题】放弃现金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和付款期的影响。下列各项中，可以使放弃现金折扣信用成本率提升的有（）。 【答案】AD【解析】放弃现金折扣的信用成本率=现金折扣率/（1-现金折扣率）360/（付款期-折扣期），付款期延长，公式的分母增大，公式的计算结果减小，所以选项B的说法不准确;付款期和折扣期等量延长，公式的分母不变，公式的计算结果不变，所以选项C的说法不准确。 【多选题】应收账款的主要功能包括（）。 A.增加销售 B.落低闲置资金的数量 C.维持均衡生产 D.减少存货 【答案】AD【解析】应收账款的主要功能是增加销售

10、和减少存货。 【单选题】以下相关应收账款功能的说法中，不准确的是（）。 A.改善企业的财务结构是应收账款的功能之一 B.在激烈的市场竞争中，通过提供赊销可以有效地促进销售 C.可以增加企业收益，固定成本不变时，增加的收益=增加的销售量单位边际贡献 D.可以减少存货 【答案】A【解析】改善企业的财务结构是应收账款保理的作用。 【单选题】应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是（）。 A.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小 B.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小 C.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大 D.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总

11、额比重大 【答案】A【解析】占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小的客户为A类客户。对A类客户，可以发出措施较为严厉的信件催收，或派专人催收，或委托收款代理机构处理，甚至可通过法律解决。 【多选题】某企业将所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队，然后分别采用不同的收账策略。该企业采用的这种做法（）。 A.属于ABC分析法 B.可以缩短应收账款周转期 C.可以缩短现金周转期 D.可以落低应收账款机会成本 【答案】ABCD【解析】将所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队属于ABC分析法，从管理效果来看可以缩短应收账款周转期，也可以缩短现金周转期（现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应

12、付账款周转期），落低应收账款的机会成本。 【单选题】某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。（一个月按30天计算） A.72.58 B.60 C.0 D.12.58 【答案】D【解析】该公司平均日赊销额=（100+120+115）/90=3.72（万元）;应收账款周转天数=270/3.72=72.58（天）;平均逾期天数=72.58-60=12.58（天）。 【多选题】某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、150万元和135万元，信用条件为n/60，二季度公司应收

13、账款平均余额为280万元。则下列计算中准确的有（）。 A.平均日赊销额为4.28万元 B.应收账款周转天数为65.42天 C.平均逾期天数为5.42天 D.平均逾期天数为65.42天 【答案】ABC【解析】该公司平均日赊销额=（100+150+135）/90=4.28（万元）;应收账款周转天数=280/4.28=65.42（天）;平均逾期天数=65.42-60=5.42（天）。 【单选题】在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是（）。 A.当面采访 B.提取被调查单位的银行信息 C.获得被调查单位的财务报表 D.通过信用评估机构 【答案】A【解析】直接调查是指调查人员通过与被调查单位进行直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料的一种方法。本题的准确答案为选项A。 【多选题】企业必须在对收账的收益与成本进行比较分析的基础上，制定切实可行的收账政策