中级会计职称《财务管理》冲刺习题2文档格式.docx

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选项D是影响融资决策的因素。

　　【单选题】下列关于如何选择流淌资产投资策略的说法中，错误的是（）。

　　A.首先需要权衡的是资产的收益性与风险性

　　B.充分考虑企业经营的内外部环境

　　C.可能还受产业因素的影响

　　D.不会受产业因素的影响

　　【答案】D【解析】流淌资产投资策略可能受产业因素的影响。

在销售边际毛利率较高的产业，假如从额外销售中获得的利润超过额外应收账款所增加的成本，宽松的信用政策可能为企业带来更为可观的收益。

所以选项D的说法是错误的。

　　【单选题】关于宽松的流淌资产投资策略，下列说法中不准确的是（）。

　　A.企业维持较高的流淌资产与销售收入比率

　　B.投资收益率较低

　　C.投资收益率较高

　　D.营运风险较小

　　【答案】C【解析】在宽松的流淌资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流淌资产与销售收入比率，所以，选项A的说法准确;

在这种策略下，因为较高的流淌性，企业的财务与经营风险较小，所以，选项D的说法准确;

但是，过多的流淌资产投资，无疑会承担较大的流淌资产持有成本，提升企业的资金成本，落低企业的收益水平，选项C的说法不准确。

　　【单选题】下列各项成本中，与现金的持有量成正比例关系的是（）。

　　A.管理成本

　　B.转换成本

　　C.企业持有现金放弃的再投资收益

　　D.短缺成本

　　【答案】C【解析】现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量之间没有明显的比例关系;

转换成本与现金持有量成反比例关系;

放弃的再投资收益即机会成本，它与现金持有量成正比例关系;

短缺成本与现金持有量反方向变动。

　　【多选题】在现金管理中，下列关于成本模型的说法中，准确的有（）。

　　A.的现金持有量是使得现金持有成本最小的持有量

　　B.现金的机会成本，是指企业因持有一定量的现金余额而丧失的再投资收益

　　C.管理成本在一定范围内和现金持有量没有明显的比例关系

　　D.现金持有量越少，相对应的短缺成本越少

　　【答案】ABC【解析】依据教材的相关表述，选项A、B、C都是准确的;

现金的短缺成本随现金持有量的增加而下落，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量负相关，所以，选项D的说法不准确。

　　【单选题】下列成本中，属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是（）。

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.转换成本

　　【答案】A【解析】在成本模型下，需要考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本;

依据随机模型的计算公式可知，随机模型需要考虑的成本包括转换成本和机会成本。

所以本题的答案为选项A。

　　【单选题】某公司采用随机模型进行现金管理。

已知现金余额的控制线为21000元，回归线为8000元，当现金余额为1600元时，应出售有价证券的金额为（）元。

　　A.6500

　　B.13000

　　C.8000

　　D.0

　　【答案】D【解析】最低控制线L=（3R-H）/2=（3×

8000-21000）/2=1500（元），当现金余额为1600元时，不必出售有价证券。

　　【多选题】按照随机模型，确定现金最低控制线时，应考虑的因素包括（）。

　　A.企业现金余额

　　B.有价证券的日利息率

　　C.公司日常周转所需要的资金

　　D.公司借款能力

　　【答案】CD【解析】现金最低控制线取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险水准、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

　　【多选题】放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和付款期的影响。

下列各项中，使放弃现金折扣信用成本率提升的有（）。

　　A.付款期、折扣期不变，折扣百分比提升

　　B.折扣期、折扣百分比不变，付款期延长

　　C.折扣百分比不变，付款期和折扣期等量延长

　　D.折扣百分比、付款期不变，折扣期延长

　　【答案】AD【解析】放弃现金折扣信用成本率=折扣百分比÷

（1-折扣百分比）×

360÷

（付款期-折扣期），由公式可知，折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣信用成本率同向变动，付款期与放弃现金折扣信用成本率反向变动，因此选择AD。

　　【单选题】以下关于付款管理的方法中，错误的是（）。

　　A.使用现金浮游量

　　B.推迟应付款的支付

　　C.支票代替汇票

　　D.改进员工工资支付模式

　　【答案】C【解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。

汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。

汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。

　　【单选题】现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都相关系。

一般来说，下列会导致现金周转期缩短的是（）?

?

　　A.存货周转期变长

　　B.应收账款周转期变长

　　C.应付账款周转期变长

　　D.应付账款周转期变短

　　【答案】C【解析】依据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，可以得出本题的答案为选项C。

　　【单选题】在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

　　A.现金周转期

　　B.应付账款周转期

　　C.存货周转期

　　D.应收账款周转期

　　【答案】B【解析】现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期，其中存货周转期是指从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出去的这一时期;

应收账款周转期是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;

企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间就是应付账款周转期。

所以题干描述的是应付账款周转期。

　　【多选题】现金的周转过程主要包括（）。

　　A.应付账款周转期

　　B.应收账款周转期

　　C.固定资产周转期

　　D.存货周转期

　　【答案】ABD【解析】现金的周转过程主要涉及以下三个方面：

（1）存货周转期，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期;

（2）应收账款周转期，产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;

（3）企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间就是应付账款周转期。

　　【多选题】放弃现金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和付款期的影响。

下列各项中，可以使放弃现金折扣信用成本率提升的有（）。

　　【答案】AD【解析】放弃现金折扣的信用成本率=现金折扣率/（1-现金折扣率）×

360/（付款期-折扣期），付款期延长，公式的分母增大，公式的计算结果减小，所以选项B的说法不准确;

付款期和折扣期等量延长，公式的分母不变，公式的计算结果不变，所以选项C的说法不准确。

　　【多选题】应收账款的主要功能包括（）。

　　A.增加销售

　　B.落低闲置资金的数量

　　C.维持均衡生产

　　D.减少存货

　　【答案】AD【解析】应收账款的主要功能是增加销售和减少存货。

　　【单选题】以下相关应收账款功能的说法中，不准确的是（）。

　　A.改善企业的财务结构是应收账款的功能之一

　　B.在激烈的市场竞争中，通过提供赊销可以有效地促进销售

　　C.可以增加企业收益，固定成本不变时，增加的收益=增加的销售量×

单位边际贡献

　　D.可以减少存货

　　【答案】A【解析】改善企业的财务结构是应收账款保理的作用。

　　【单选题】应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是（）。

　　A.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小

　　B.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小

　　C.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大

　　D.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大

　　【答案】A【解析】占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小的客户为A类客户。

对A类客户，可以发出措施较为严厉的信件催收，或派专人催收，或委托收款代理机构处理，甚至可通过法律解决。

　　【多选题】某企业将所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队，然后分别采用不同的收账策略。

该企业采用的这种做法（）。

　　A.属于ABC分析法

　　B.可以缩短应收账款周转期

　　C.可以缩短现金周转期

　　D.可以落低应收账款机会成本

　　【答案】ABCD【解析】将所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队属于ABC分析法，从管理效果来看可以缩短应收账款周转期，也可以缩短现金周转期（现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期），落低应收账款的机会成本。

　　【单选题】某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。

则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。

（一个月按30天计算）

　　A.72.58

　　B.60

　　C.0

　　D.12.58

　　【答案】D【解析】该公司平均日赊销额=（100+120+115）/90=3.72（万元）;

应收账款周转天数=270/3.72=72.58（天）;

平均逾期天数=72.58-60=12.58（天）。

　　【多选题】某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、150万元和135万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为280万元。

则下列计算中准确的有（）。

　　A.平均日赊销额为4.28万元

　　B.应收账款周转天数为65.42天

　　C.平均逾期天数为5.42天

　　D.平均逾期天数为65.42天

　　【答案】ABC【解析】该公司平均日赊销额=（100+150+135）/90=4.28（万元）;

应收账款周转天数=280/4.28=65.42（天）;

平均逾期天数=65.42-60=5.42（天）。

　　【单选题】在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是（）。

　　A.当面采访

　　B.提取被调查单位的银行信息

　　C.获得被调查单位的财务报表

　　D.通过信用评估机构

　　【答案】A【解析】直接调查是指调查人员通过与被调查单位进行直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料的一种方法。

本题的准确答案为选项A。

　　【多选题】企业必须在对收账的收益与成本进行比较分析的基础上，制定切实可行的收账政策