会计基础复习题主观题Word下载.docx

1、银行存款 2006年1月1日取得6个月的借款10000元，存入银行。预提本月负担的借款利息6203、关于交易性金融资产（短期投资）难点（1）、取得时，按公允价值入账，对已宣告发放尚未领取的计入应收股利，交易发生的费用计入投资收益。（详见教材P106例10）借：交易性金融资产成本应收股利投资收盗贷：（2）持有期间宣告发放时应收股利或应收利息贷：投资收益（3）期末结算时A，如果市场价大于购入账面价，则交易性金融资产公允价值变动公充价值变动损益B，如果市场价小于购入账面价，则做相反分录（4）出售时，售价也初始购买价差额计入投资收益，同时调整公允价值变动损益。 -公允价值变动 投资收益公允价值变动损益

2、4、购买材料要考虑税（注意入账价值的确定）原材料（入库） 或 材料采购（未入库）应交税费应交增值税（进项税额）银行存款（应付账款、预付账款、应付票据等）例1：A公司购入甲材料2吨，每吨5000元，增值税率17%，代垫运杂费500元。材料尚未入库，货款尚未支付。例2：光华公司预付B公司10000元。例3：A光华公司从B公司购入乙材料，材料价款20000，增值税3400元，代垫运输费500元，材料已验收入库。5、发出材料的核算生产成本（直接材料）制造费用（车间一般耗用）管理费用（行政领用）销售费用（销售部门领用）原材料仓库发出材料10000元,其中生产A产品领用1500,生产B产品800元;生产车

3、间领用3800元,行政管理部门领用2500,生产销售部门领用1400元.6、购固定资产（注意购入入账成本的核算）（1）不安装的直接计入固定资产固定资产XX应交税费应交增值税（进项税额）银行存款（应付账款、应付票据等）例:甲公司购入机床一台,价值10000元,运杂费500，增值税率为17%，安装并已投入使用.（2）需要安装的先计入在建工程，完工验收后一次性转入固定资产（注意入账价值=购买价+安装过程中的各项费用购入时：借：在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款等对应科目）安装时：应付职工薪酬安装完毕时：固定资产贷：7、固定资产提取折旧管理费用 （制造费用）累计折旧计提固定

4、资产折旧,其中生产车间1200,行政管理部门2100元.8、固定资产的处置（包括：出售、转让、报废、毁损等）（1）清理时将净值转入固定资产清理固定资产清理累计折旧（2）清理过程中发生的费用计入固定资产清理（3）收回残料款和保险公司赔款时其它应收款保险公司（4）结算清理后的净损失营业外支出详见教材P115例169、计提工资、福利和支付工资、福利计算提取时生产成本（直接人工或生产工人的工资）制造费用 （车间非生产工人工资）管理费用（行政人员，离退休人员工资）营业费用（销售人员的工资）应付职工薪酬-工资（职工福利）支付工资时：先取钱：现金 贷：再支付：计提职工工资10000元,其中A、B生产产品的工

5、资为2000元和1500元，一般生产车间2200元，离退休人员1300，销售产品人员的工资1000元。10：材料领用生产成本XX（生产产品直接用）制造费用（车间领用）管理费用（管理部门用）原材料-XX11：差旅费借和报销职工出差在出纳处借钱时：其他应收款某职工贷：回来报销时：（1）刚用完借：管理费用（制造费用 或 营业费用）（2）还剩有钱借： 现金 贷：（3）超额借： 贷： 现金公司员工李明出差，借款3000元。例2：李明出差回来，报差旅费3500元，不足部分用现金补付。例3：如出差回来，报差旅费2800，多余现金退回公司。12、结账完工产品的生产成本库存商品生产成本13、收入的核算，考虑税（

6、1）销售主营业务产品银行存款（应收账款、应收票据、预收账款）主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）重庆华为公司向C公司销售A产品，每件50元，一共200件，增值税率17%。货款尚未收到。向C公司预收货款2000元。重庆丁公司向C公司销售A产品，每件50元，一共20件，增值税170元。（2）销售其他材料、出租包装物，出租固定资产其它业务收入同时：其它业务成本14、捐赠及罚款（1）对外捐赠和罚款：银行存款（固定资产）（相应资产项目）A公司向丙企业捐赠一台价值2000元的设备。企业因偷税被罚款500元（2）别人对本企业捐赠营业外收入光明公司收到甲企业的材料500元，价值500元的机床一台的捐赠。

7、15、关于坏账的处理（1）计提坏账时：资产减值损失贷：坏账准备（2）实际发生坏账时：贷：应收账款-XX（3）收回坏账时：难点：计提坏账准备的计算。详见教材：P140-14216、关于盘点盘亏 审批前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：审批后：其他应收款责任人或保险公司管理费用营业外支出非常损失（自然灾害等非人力所能控制的因素）固定资产盘亏以前年度损益调整营业外支出贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢材料入库时发现，材料短缺10公斤，每公斤100元。经审批，发现短缺的10公斤中，其中：2公斤是合理损耗，3公斤是因为王某失职造成的，余下5公斤无没确认。甲企业在月底进行清查时，发现盘亏机器设备

8、一台，价值5000元，累计折旧2000元。经审批后。17、日常转账业务（1）、材料验收入库结转 借： 贷：材料采购（物质采购）参照教材P122例25（2）、材料领用时：管理费用（管理部门领用时） 制造费用 （车间领用时） 生产成本（生产产品时）参考教材P127 26题（3）、车间生产用费用分配归集时制造费用参考教材P131 33题（4）、产品生成完工入库时参考教材P135 35题（5）、结账已售产品的生产成本时主营业务成本参考教材P146 47题（6）、计算并结账城建税及教育附加时营业税金及附加应交税费-应交城建税 -应交教育费附加其中：城建税一般根据（应交增值税、营业税、消费税）三税合计的7%计算教育附加一般根据（应交增值税、营业税、消费税）三税合计的3%计算参考教材P148 48题（7）、期末税前利润结转及计算A 结转收入、收益时 其它业务收入 营业外收入 投资收益（增加时）本年利润例：参考教材P158 58题 B 结账成本、税金及费用时 其它业务成本 营业外支出 营业税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用 投资收益（减少）