个人所得税税率表Word格式文档下载.docx

1、不超过1500元的不超过1455元的32超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10105超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505注：本表所称全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳税所得额，是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用

2、3500元后的余额或者在减除附加减除费用后的余额。一、稿酬所得使用税率稿酬所得适用比例税率，税率为20%,并按应纳税额减征30%,故其 实际税负为14% o计算公式：1、每次收入 4000元应纳税额二应纳税所得额x20%x（1-30%） = （每次收入额800） x14%2、每次收入2 4000元应纳税额二应纳税所得额x20%x（1-30%）=每次收入额x80%x14%二、劳务报酬所得应纳税额的计算对劳务报酬使用比例税率，税率为20%,对劳务报酬所得一次收入高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。税率（%）不超过20000元的部分超过20000-50000元的部分2000超过50000元

3、的部分407000应纳税额的计算1、每次收入不足4000元的应纳税额二应纳税所得额X适用稅率二（每次收入额800） x20%2、每次收入4000元以上的应纳税额二应纳税所得额X适用税率或者=每次收入额x （1-20%） x20%3、每次收入应纳税所得额超过20000元的应纳税额二应纳税所得额x适用稅率速算扣除数=每次收入额x （1-20%）x适用税率速算扣除数三、特许权使用费所得额的计算特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用比例税率，税率为20%o2007年8月5日起，居民储蓄利息税率调为5%,2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税，对个人

4、出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。特许权使用费所得应纳税额的计算公式：应纳税额二应纳税所得额X适用税率二（每次收入额800） x20%应纳税额二应纳税所得额X适用税率=每次收入额x （1-20%） x20%四、利息、股息、红利所得应纳税所得额利息、股息、红利所得应纳税所得额的计算公式为：应纳税额二应纳税所得额x适用税率=每次收入x20%五、财产租赁所得应纳税额的计算财产租赁所得适用20%的比例税率,但对个人按市场价格出租的居民住房取得所得，自2001年1月1日起暂 减按10%的税率征收个人所得税。个人岀租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次 扣除以下费用；1、

5、财产租赁过程中产生的税费。2、 由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。3、 稅法规定的费用扣除标准。1、每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额=（每次（月）收入额准予扣除项目修缮费800元为限800元）x适用税率2、每次（月）收入超过4000元的：应纳税所得额=（每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（800元为限）x （1-20%）个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应纳税额所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，具体规定如下：1、取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。2、有关财产

6、租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：2、向出租方支付的租金。3、 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。4、 税费规定的费用扣除标准。【举例说明】刘某于2014年1月将其自有的面积为150平方米的公寓按 市场价出租给张某居住。刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入 30000元。计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税。财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，按市场价出租给个人居住使用10%税率，因此，刘某每月及全年应纳税额为：1、 每月应纳税额=（2500-800 ） x10%=170元2、 全年应纳税额=170*12=2040元备注：本例在计算个人所得税时未考虑其他税、费。

7、如果对租金收入计征 营业税、城市维护建设税、房产税和教育附加等，还应将其从税前的收入 中先扣除后在计算应缴纳的个人所得税，【接上案例】当年2月因下水道堵塞找人修理，发生修理费用1000元， 有维修部门的正式收据，则2月和3月的应纳税额为：1、 2 月应纳税额=（2500-800-800） *10%=90 元2、 3 月应纳税额=（2500-200-800） *10=150 元允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。六、财产转让所得应纳税额的计算一般情况下财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额二应纳税额x适用税率=（收入总额财产原值合理税费）x20%【案例说明】某个人建房一栋，造价360000元，支付其他费用50000元，该个人建成后将房屋出售，售价600000元，在售房过程中按规定支付交易费等相关税费35000元，其应纳个人所得税额的计算过程为：1、应纳税所得额二财产转让收入财产原值合理费用=600000-（360000+50000） -35000=155000 元2、应纳税额=155000x20%=31000 元