按照会计科目顺序总结的账务处理文档格式.docx

1、2.出差或购货暂借款其他应收款-*3.发工资应付职工薪酬-工资4.购买或支付零星办公物资或差旅费、招待费、水电费等管理费用-* 销售费用-* 制造费用-* 应交税费-应交增值税（进项税额）5.盘亏其他应收款-*（如：保险公司赔偿款等责任人赔款） 管理费用-*（企业自行承担）银行存款及银行承兑汇票核算（一）收入银行存款-*银行2.销售商品、收到货款 应交税费-应交增值税（销项税额）3.向银行借款、存入银行短期借款/长期借款4.结算利息财务费用-利息（二）支出1.提现2.用银行存款购买原材料、商品原材料/库存商品-*3.用银行存款购买固定资产（注意财务软件新增固定资产模块的录入）固定资产4.用银行

2、存款支付相关费用管理费用/销售费用/制造费用 -*财务费用-手续费银行存款5.归还银行借款银行存款 6.企业申请承兑汇票，存入保证金（票面金额50%）其他货币资金-保证金（票面金额50%）银行存款-*银行（票面金额50%）7.拿到承兑汇票购买货物或材料 应交税金-应交增值税（进项税额）应付票据8.拿到银行承兑汇支付货款应收账款-*公司（票面金额100%）应付票据-银行承兑汇票-*银行（票面金额100%）9.兑付银行承兑汇票应付票据（票面金额100%） 银行存款-*银行（票面金额50%）应收账款核算1.销售货物应收账款-*主营业务收入2.收回欠款3.给予现金折扣收回欠款 财务费用-现金折扣-4.

3、收到承兑汇票应收票据5.承兑汇票贴现银行存款/库存现金 财务费用应付账款核算1.发生应付款业务，购进材料、货物，支付费用原材料/库存商品/管理费用/制造费用应付账款-*2.偿还应付款时银行存款/应收票据/库存现金3.无法支付应付款时其他应收款核算（用于金额较小且能收回的项目）1.借用备用金用于报销费用（管理费用、销售费用、制造费用）其他应收款-备用金2.报销费用时退还多借备用金管理费用/销售费用/制造费用 库存现金3.报销费用时补足差额 其他应收款-备用金4.用于支付包装物押金（1）租入包装物其他应收款-包装物押金（2）退回包装物5.应收的各种赔款、罚款其他应收款-赔款/罚款6.向职工收取的各

4、种垫付款，如垫付的个税或社保计提个税/社保其他应收款-个税/社保应交税费-应交个人所得税发放工资扣除个税应付工资其他应收款-个税/社保 银行存款其他应付款核算（指与企业购销业务没有直接关系的应付、暂收款项）（1）应付经营租入固定资产计提经营租入固定资产租金第1个月管理费用-租金5000其他应付款-租金5000计提经营租入固定资产租金第2个月其他应付款-租金5000支付租金3个月中的第3个月其他应付款-租金10000 管理费用-租金5000银行存款5000（2）包装物押金（3）职工未按期领取的工资（4）存入保证金（5）应付暂收所属单位、个人款项存货相关会计账务处理分录1.（1）发票已到，货已入库

5、原材料/库存商品应付账款/银行存款/应付票据（2）月末暂估，购进货物发生收料在前，付款在后或发票未到原材料/库存商品 （正数）应付账款-暂估应付款 （正数）（3）下月红字冲销原材料/库存商品 （负数）应付账款-暂估应付款 （负数）2.（1）领用原材料生产成本-直接材料原材料（2）产品生产完，验收入库库存商品 -直接人工 -制造费用（3）销售商品主营业务成本3.对于存货清查查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整相关所有者权益。（1）盘盈批准前：批准后：管理费用（2）盘亏 应交税金-应交增值税（进项税额转出）原材料/库存商品（通常是残料废料） 其他应收款（责任人赔偿的部分） 管

6、理费用（正常损耗） 营业外支出（非正常损失）4.在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用借:营业外支出5.（1）收到代出口或代销的商品时受托代销商品代销商品款（2）出口销售时，按实际售价应收账款/银行存款应付账款（3）同时结转商品销售成本（4）归还出口商品货款并计算代销手续费收入代购代销收入（手续费收入）（5）代理进口收到委托单位的收购资金时（6）支付代购进口商品货款及运杂费商品采购（进价成本） 应收账款-*单位（代垫运杂费）（7）将购进商品移交委托方并结算手续费收入时 应收账款（代垫运杂费） 代购代销收入（代理手续费）（8）退回委托单位多给的收购资金固定资产账务处理会计分录1.购买固定资产（

7、1）不需要安装（2）需要安装支付货款、安装费、包装费等在建工程完工交付使用2.自建固定资产（1）购进工程物资工程物资（2）领用工程物资（3）发生其他费用银行存款/应付职工薪酬（4）完工交付使用3.固定资产投资入股实收资本-*4.计提固定资产折旧制造费用/管理费用/销售费用/其他业务成本累计折旧5.固定资产处置（1）固定资产转入清理固定资产清理 累计折旧（2）发生的清理费用（3）收回处置残料款、责任人赔款 原材料 其他应收款1.短期借款（注意银行短期借款时间通常为6个月，不能超过12个月，该借款通常有货物作为质押物）（1）从银行或金融机构取得短期借款短期借款（2）按月计提银行借款利息财务费用应付

8、利息（3）按季支付借款利息财务费用（当月的利息） 应付利息（2个月的利息）（4）到期还本2.长期借款（通常长期借为超过12个月的银行借款，该借款通常有固定资产作为抵押）（1）从银行或金融机构取得长期借款长期借款-本金（2）计提利息（通常长期借款多用于在建工程，在账务处理时要注意借款是专款专用还是一般借款即非专款专用）财务费用（费用化） 在建工程（资本化） 管理费用（筹建期）应付利息（分期付息） 长期借款-应计利息（一次付息）（3）归还本息 -应计利息（一次付息） 应付利息应交税费核算（增值税）1.销售商品，提供应税劳务，服务库存现金/银行存款/应收票据/应收账款2.购进货物库存现金/银行存款/应付账款/应收票据3.付运费销售费用/主营业务成本4.付电费等制造费用制造费用5.付住宿费、油费等费用销售费用/管理费用-差旅费6.企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。应付职工薪酬-职工福利费贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）7. 纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务