经济法基础常考题Word文件下载.docx

1、A1994年1月1日前签订的房地产转让合同B1994年1月1日前签订的房地产开发合同C1994年1月1日后签订的房地产转让合同D1994年1月1日后签订的房地产开发合同4、下列（）房产可以免征房产税。A个人所有的房产B宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产C企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产D高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产E房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税5、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定

2、计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税（）元。A20640B21000C21120D216006、甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值减除20%的余值计税）。下列处理正确的有（）。A甲企业应纳房产税为0B甲企业应纳房产税为4.8万元C乙企业应纳房产税为0D乙企业应纳房产税为1.92万元7、注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。A提供扣除项目金额不实的B隐瞒、虚报房地

3、产成交价格的C增值额超过扣除项目金额20%以上的D转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院9、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地

4、增值税的清算D直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算10、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人11、林某利用出境旅游之机，逃避海关监管，一次性从南非携带黄金10千克入境，在北京海关进行检查时被当场发现，偷逃关税3万元，林某构成何种罪名（）A非法经营罪B走私贵重金属罪C走私普通货

5、物、物品罪D偷税罪12、（二）陈某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：（1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；（2）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元；（3）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；（4）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证

6、，拍卖时佣金支出6万元；（5）10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；（6）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（单位：元，保留两位小数）计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税（）元。A494.8B500C512.4D524.813、根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房

7、地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供余融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（）。A金融机构加收的罚息B超过贷款期限的利息部分C超过国家规定上浮幅度的利息支出D按照商业银行同类问期贷款利率计算的利息金额14、有一空置写字楼，目前不仅无收益，而且要缴纳房产税等，其收益价格估算可采用（）。A类似写字楼的客观收益B市场比较法C该写字楼的实际收益D无法估算15、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月

8、租金2万元。房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A企业出租给连锁商店的房产税税率为12%B企业出租给个人居住用房的房产税税率为12%C企业从价计征房产税税额为2.88万元D当年应缴纳房产税为15.28万元E当年应缴纳房产税为14万元16、公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。A7582B7614C7904D781017、下列有关税收的表述中，正确的有（）。A财政局对外出租的经营用房免征房产税B集体土地使用人无需交纳土地使用税C用耕地建乡政府办公楼应交纳耕地占用税D土地增值税的课税对象是有偿转让

9、的房地产E因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税18、某公司进口圆钢一批，成交价格为CIF天津USD1000。已知外汇牌价为USD100=850人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。海关于1998年9月1日填发税款缴款书，该公司于1998年9月17日缴款，请指出计算错误的滞纳金金额是（）A9.76元人民币B7.32元人民币C4.88元人民币D2.44元人民币19、以下属于买方应缴纳税费的是（）。A营业税B城市维护建设税C土地增值税20、土地增值税的计税依据是（）。A房地产转让收入额B房地产开发总投入额C房地产转让增值额D房地产转让所得额21、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）

10、。A取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B存量房地产的买卖C将房地产转让到所投资、联营的企业中D房地产的继承22、下列各项目中，应征收土地增值税的有（）。A以房地产抵债而发生房地产产权转移的B被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营D建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的23、下列属于保税区有关进出口税收方面管理规定的有（）A保税区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和其他基建物资，海关予以免税B保税区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料，海关予以保税C保税区行政管理机构自用合理数量的管理设备和办公用品及

11、其所需的维修零配件，予以免税D保税区内企业自用的生产、管理设备和自用合理数量的办公用品及其所需的维修零配件，生产用燃料，建设生产厂房、仓储设施所需的物资设备，予以免税24、下列各项中，应当征收房产税的是（）。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产25、该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（）万元。A553.48B562.39C563.69D563.48简答题26、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，

12、厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5。根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少27、某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证

13、并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3，产权转移书据适用的印花税税率为0.5，其他开发费用扣除比例为4%）要求根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。28、下述房产税的特点正确的是（）。A区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照