经济法基础常考题Word文件下载.docx

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A．1994年1月1日前签订的房地产转让合同

B．1994年1月1日前签订的房地产开发合同

C．1994年1月1日后签订的房地产转让合同

D．1994年1月1日后签订的房地产开发合同

4、下列（）房产可以免征房产税。

A．个人所有的房产

B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产

C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产

D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产

E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税

5、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。

已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税（）元。

A．20640

B．21000

C．21120

D．21600

6、甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值减除20%的余值计税）。

下列处理正确的有（）。

A．甲企业应纳房产税为0

B．甲企业应纳房产税为4.8万元

C．乙企业应纳房产税为0

D．乙企业应纳房产税为1.92万元

7、注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

A．提供扣除项目金额不实的

B．隐瞒、虚报房地产成交价格的

C．增值额超过扣除项目金额20%以上的

D．转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

9、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算

B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算

D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算

E．若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

10、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

11、林某利用出境旅游之机，逃避海关监管，一次性从南非携带黄金10千克入境，在北京海关进行检查时被当场发现，偷逃关税3万元，林某构成何种罪名（）

A．非法经营罪

B．走私贵重金属罪

C．走私普通货物、物品罪

D．偷税罪

12、

（二）

陈某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：

（1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；

（2）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元；

（3）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：

债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。

经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；

（4）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；

（5）10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；

（6）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（单位：

元，保留两位小数）

计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税（）元。

A．494.8

B．500

C．512.4

D．524.8

13、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供余融机构证明的，允许据实扣除。

但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（）。

A．金融机构加收的罚息

B．超过贷款期限的利息部分

C．超过国家规定上浮幅度的利息支出

D．按照商业银行同类问期贷款利率计算的利息金额

14、有一空置写字楼，目前不仅无收益，而且要缴纳房产税等，其收益价格估算可采用（）。

A．类似写字楼的客观收益

B．市场比较法

C．该写字楼的实际收益

D．无法估算

15、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。

5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。

房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为12%

C．企业从价计征房产税税额为2.88万元

D．当年应缴纳房产税为15.28万元

E．当年应缴纳房产税为14万元

16、公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7582

B．7614

C．7904

D．7810

17、下列有关税收的表述中，正确的有（）。

A．财政局对外出租的经营用房免征房产税

B．集体土地使用人无需交纳土地使用税

C．用耕地建乡政府办公楼应交纳耕地占用税

D．土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产

E．因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税

18、某公司进口圆钢一批，成交价格为CIF天津USD1000。

已知外汇牌价为USD100=850人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。

海关于1998年9月1日填发税款缴款书，该公司于1998年9月17日缴款，请指出计算错误的滞纳金金额是（）

A．9.76元人民币

B．7.32元人民币

C．4.88元人民币

D．2.44元人民币

19、以下属于买方应缴纳税费的是（）。

A．营业税

B．城市维护建设税

C．土地增值税

20、土地增值税的计税依据是（）。

A．房地产转让收入额

B．房地产开发总投入额

C．房地产转让增值额

D．房地产转让所得额

21、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

22、下列各项目中，应征收土地增值税的有（）。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营

D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

23、下列属于保税区有关进出口税收方面管理规定的有（）

A．保税区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和其他基建物资，海关予以免税

B．保税区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料，海关予以保税

C．保税区行政管理机构自用合理数量的管理设备和办公用品及其所需的维修零配件，予以免税

D．保税区内企业自用的生产、管理设备和自用合理数量的办公用品及其所需的维修零配件，生产用燃料，建设生产厂房、仓储设施所需的物资设备，予以免税

24、下列各项中，应当征收房产税的是（　）。

A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

25、

该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（）万元。

A．553.48

B．562.39

C．563.69

D．563.48

简答题

26、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

27、某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。

（说明：

当地适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，契税税率为3%；

购销合同适用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰，其他开发费用扣除比例为4%）

[要求]根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

28、下述房产税的特点正确的是（）。

A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照