银行会计学会计分录文档格式.docx

1、 借 定期存款 贷 活期存款单位活期存款户 （三）计息 银行计算存款利息的方式 （1）采用余额表计息 利息本金时期利率 本金（存款余额）时期的计算结果称为计息积数 （2）根据分户账计息。 存款利息算出后，其会计分录为： 借 利息支出利息支出户单位存款户（1）银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为： 借 存款申请人户 贷 汇出汇款 申请人交付现金的，其会计分录为： 借 现金 贷 汇出汇款 （2）银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为： 辖内往来 科目存款持票人户 （3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： 汇票全额付款 辖内往来 汇款有多余款科目申请人 申请人未在银行开

2、立账户 其他应付款申请人户 申请人来领取多余款，其会计分录为： 其他应付款申请人户 2商业汇票结算 （1）付款人开户行接到付款人的付款通知 付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：科目付款人户 贷 清算资金往来清算中心（组）往来户/ 联行存放款项 付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。 （2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为： 借 清算资金往来清算中心（组）往来户科目持票人户 3银行承兑汇票的核算 （1）承兑时的处理手续。科目出票人户 手续费收入承兑手续费户 收 银行承兑汇票 （2）承兑银行对汇票到期扣客户款项 承兑银行科目出票人户 应解汇款及临时存款出票人户

3、（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项 承兑银行 出票人账户无款支付的，其会计分录为：科目出票人逾期贷款户 出票人账户余额不足支付的，其会计分录为： （4）承兑银行支付汇票款项时 清算资金往来 付 （5）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：科目持票人 4银行本票结算 （1）签发银行本票。 转账交付的，其会计分录为：科目申请人户 本票 现金交付的，其会计分录为： （2）代理付款行兑付本票 兑付本票款项，其会计分录为： 辖内往来（同城票据交换）科目持票人户/ 现金（现金本票） 对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会 计分录为： 金融企业往来收人 （3）银行本票结清 借 金融企业往来支出同

4、城往来利息支出 5支票结算 （1）现金支票提取现金存款出票人（付款单位）户 （2）转账支票的核算手续 持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：存款持票人（收款单位）户 持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。 存放中央银行款项/辖内往来存款持票人户 出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：存款出票人户 贷 存放中央银行款项/辖内往来 （三）结算方式业务的核算 1汇兑结算 （1）汇出行的会计分录为：存款科目汇款人户 现金交付的，其会计分录为： 应解汇款及临时存款汇款人户 清算资金往来xx清算中心（组）往来户 （2）汇入行的核算手续。 直接收账的，其会计分录为：清算中心（

5、组）往来户/存放联行款项科目收款人户 不直接收账的，其会计分录为： 清算往来 应解汇款及临时存款收款人户 需要支取现金的，其会计分录为： （3）汇款人申请退汇的 汇入行清算中心（组）往来户/联行存放款项 汇出行科目汇款人户 如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为： 其他应付款汇款人户 汇款人领取款项时，另填一联现金借方凭证。其会计分录为： （4）电子汇兑 汇出行会计分录为：科目 收报经办行会计分录为： 2委托收款结算 （1）付款人开户行的核算手续 以银行为付款人的处理手续。户 以单位为付款人的处理手续会计分录为： 贷 辖内往来 （2）收款人开户行的核算手续 款项划回的会计分录为： 如系邮划委托，先收到信汇付款指令。 其他应付款待处理汇划款项户 待收到发报经办行邮寄第四联邮划委托凭证后，其会计 分录为： 3异地托收承付结算 （1）付款人开户行会计分录为： 联行存放款项（联行往账） （2）收款人开户行会计分录为：