会计模拟实训教程(综合实训)参考答案.doc

1、会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用-办公费 300.00 贷：库存现金 300.002、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）借：应收账款-长春机电公司 494910.00 贷：主营业务收入 423000.00 应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）支付手续费（附件2-3） 借：财务费用手续费 14.00 贷：银行存款 14.00（3）支付运费代垫（附件2-4） 借：应收账款-长春机电公司 3200.00 贷：库存现金 3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2） 借：应付职工薪酬医疗保险费用 250

2、00.00 贷：银行存款-52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2） 借：材料采购原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款-鞍山钢铁公司-分厂 95675.005、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2） 借：管理费用差旅费 1500.00 库存现金 200.00 贷：其他应收款赵宏 1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2） 借：管理费用保险费 60000.00 印花税 60.00 贷：银行存款-526

3、74 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22） 借：生产成本基本生产成本-铸造分厂（普通车床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4） 基本生产成本-铸造分厂（刻模铣床） 24000.00（附件7-2，7-5，7-6） 基本生产成本-机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12） 基本生产成本-机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）基本生产成本-装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-2

4、1）-辅助生产成本-机修分厂 6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2） 贷：原材料-原料及主要材料（生铁） 87400.00（附件7-10，7-11，7-22） -原料及主要材料（圆钢） 69000.00（附件7-3，7-5） -燃料（焦炭） 11750.00（附件7-4，7-6） -燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） -外购半成品（Y123M） 57600.00（附件7-9，7-14） -外购半成品（AOB-25） 39000.00（附件7-15，7-17） -外购半成品（D318） 24500.00（附件7-16，7-18） -外购半成品（D462） 28980.

5、00（附件7-19） -外购半成品（标准件） 6150.00（附件7-7，7-12，7-20，7-21） -辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8） 借：交易性金融资产-成本 239850.00 投资收益 150.00 其他货币资金存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2） 借：固定资产刨床 255000.00 贷：实收资本万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3） 借：在建工程-起重机 35065.00 贷：银行存款-52674 35065.00 最新做法：借：在建工程-起重机

6、30220.00 应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00 贷：银行存款-52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2） 借：应付账款-开化轴承厂 128700.00 贷：材料采购-外购半成品（D318）110000.00 应缴税费应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。（附件12-1，12-2） 借：银行存款-52674 163800.00 贷：主营业务收入 140000.00 应缴税费应缴增值税（销） 23800.0013、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2） 借：银行存款-52674 140000.00 贷：短期借款兴安支行 140000.

7、0014、发行债券，款已收（附件14-1，14-2） 借：银行存款-52674 520000.00 贷：应付债券成本 500000.00 应付债券利息调整 20000.0015、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填） 借：固定资产-万能磨床 148000.00 贷：银行存款-52674 148000.0016、支付贷款利息（附件16） 借：财务费用利息 48000.00 贷：银行存款-52674 48000.0017、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填） 借：主营业务收入 56000.00 应缴税费应缴增值税（销）9520.00 贷：银行存款-526

8、74 65520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填） 借：管理费用办公费 2500.00 银行存款-52674 2500.0019、采购材料，款未付。（附件19） 借：材料采购原料及主要材料（圆钢） 160000.00 应缴税费应缴增值税（进） 27200.00 贷：应付账款-顺达集团公司 187200.0020、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3） 借：材料采购原料及主要材料 16000+1500*93%=17395.00 应缴税费应缴增值税（进） 2720+1500*7%=2825.00 银行存款-52674 2780.00 贷：其他货币资金-外婆存款 23000.0021、支付医疗费（附件21） 借：应付职工薪酬医疗费 230.00 贷：库存现金 230.0022、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填） 借：（管理费用）待摊费用办公费 4800.00 贷：银行存款-52674 4800.0023、进行债务重组（附件23-1，23-2） 借：银行存款-52674 400000.00 营业外支出 120000.00 贷：应收账款南方机电公司 520000.0024、计算应交房产税等费用（附件24-1） 借：管理费用税金 36500.00 贷：应缴税费应交房产费 21300.00 应缴税费应教徒的使用费