会计模拟实训教程(综合实训)参考答案.doc

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会计模拟实训教程（综合实训）参考答案

1、购买办公用品（附件1-1）

借：

管理费用---办公费300.00

贷：

库存现金300.00

2、

（1）销售商品，款未收。

（附件2-1，2-2）

借：

应收账款--长春机电公司494910.00

贷：

主营业务收入423000.00

应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00

（2）支付手续费（附件2-3）

借：

财务费用—手续费14.00

贷：

银行存款14.00

（3）支付运费《代垫》（附件2-4）

借：

应收账款---长春机电公司3200.00

贷：

库存现金3200.00

3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）

借：

应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00

贷：

银行存款--5267425000.00

4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）

借：

材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00

应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00

贷：

预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00

5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）

借：

管理费用—差旅费1500.00

库存现金200.00

贷：

其他应收款—赵宏1700.00

6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）

借：

管理费用—保险费60000.00

—印花税60.00

贷：

银行存款--5267460060.00

7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）

借：

生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00

（附件7-1，7-3，7-4）

—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00

（附件7-2，7-5，7-6）

—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00

（附件7-10，7-12）

—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00

（附件7-7，7-11）

—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00

（附件7-13，14，15，16，19，20）

—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00

（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--

—辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22

（附件7-1，7-2）贷：

原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00

（附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00

（附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00

（附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00

（附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00

（附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00

（附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00

（附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00

（附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00

（附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.00

8、购买证券（欧亚股份）（附件8）

借：

交易性金融资产---成本239850.00

投资收益150.00

其他货币资金—存出投资款240000.00

9、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）

借：

固定资产—刨床255000.00

贷：

实收资本—万达公司255000.00

10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）

借：

在建工程---起重机35065..00

贷：

银行存款---5267435065.00

最新做法：

借：

在建工程---起重机30220..00

应缴税费-应缴增值税（进）4845.00

贷：

银行存款---5267435065.00

11、退货（附件11-1，11-2）

借：

应付账款---开化轴承厂128700.00

贷：

材料采购---外购半成品（D318）110000.00

应缴税费—应缴增值税（进）18700.00

12、销售产品，款项已收。

（附件12-1，12-2）

借：

银行存款--52674163800.00

贷：

主营业务收入140000.00

应缴税费—应缴增值税（销）23800.00

13、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）

借：

银行存款--52674140000.00

贷：

短期借款—兴安支行140000.00

14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）

借：

银行存款--52674520000.00

贷：

应付债券—成本500000.00

应付债券—利息调整20000.00

15、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填）

借：

固定资产---万能磨床148000.00

贷：

银行存款--52674148000.00

16、支付贷款利息（附件16）

借：

财务费用—利息48000.00

贷：

银行存款--5267448000.00

17、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）

借：

主营业务收入56000.00

应缴税费—应缴增值税（销）9520.00

贷：

银行存款--5267465520.00

18、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）

借：

管理费用—办公费2500.00

银行存款--526742500.00

19、采购材料，款未付。

（附件19）

借：

材料采购—原料及主要材料（圆钢）160000.00

应缴税费—应缴增值税（进）27200.00

贷：

应付账款---顺达集团公司187200.00

20、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3）

借：

材料采购—原料及主要材料16000+1500*93%=17395.00

应缴税费—应缴增值税（进）2720+1500*7%=2825.00

银行存款--526742780.00

贷：

其他货币资金---外婆存款23000.00

21、支付医疗费（附件21）

借：

应付职工薪酬—医疗费230.00

贷：

库存现金230.00

22、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填）

借：

（管理费用）待摊费用—办公费4800.00

贷：

银行存款--526744800.00

23、进行债务重组（附件23-1，23-2）

借：

银行存款---52674400000.00

营业外支出120000.00

贷：

应收账款—南方机电公司520000.00

24、计算应交房产税等费用（附件24-1）

借：

管理费用—税金36500.00

贷：

应缴税费—应交房产费21300.00

应缴税费—应教徒的使用费