税务会计练习题参考答案Word格式文档下载.docx

1、习题三（1）借：原材料甲（2 00015） 30 000 应交税费应（进） 5 100 贷：银行存款 35 100（2）借：原材料乙 15 000银行存款 15 000（3）增值税进项税额120 0001720 400（元）固定资产 120 000 应交税费应（进） 20 400银行存款 140 400（4）借：银行存款 177 840主营业务收入 150 000 其他业务收入 2 000 应交税费应（销） 25 840（5）借：营业外支出 24 250库存商品 20 000 应交税费应（销） 4 250（6）借：待处理财产损溢 3 510原材料 3 000 应交税费应（进项转出） 510其他

2、应收款 1 000 营业外支出 2 510习题四应交税费未交增值税 43 690银行存款 43 690应付职工薪酬 56 160银行存款 56 160（3）借：银行存款 58 500主营业务收入 50 000 应交税费应（销） 8 500主营业务成本 42 000库存商品 42 000（4）借：固定资产 311 300 应交税费应（进） 51 700银行存款 363 000（5）借：应付股利 117 000主营业务收入 100 000 应交税费应（销） 17 000主营业务成本 80 000库存商品 80 000（6）借：主营业务收入 40 000 应交税费应（销） 6 800银行存款 46

3、800（7）借：待处理财产损溢 16 785库存商品 15 000 应交税费应（进项转出） 1 785（8）A产品不含税全额收入（200 00050 000）（117%）213 675.21 （元） 应纳增值税销项税额213 675.2117%36 324.79（元）银行存款 200 000库存商品 50 000主营业务收入 213 675.21 应交税费应（销） 36 324.79 （9）借：银行存款 6 000其他业务收入 5 128.21 应交税费应（销） 871.79（10）应交税费应（转出未交）5 981.58应交税费未交增值税 5 981.58销项税额合计=8 50017 0006

4、 80036 324.79871.79=55896.58进项税额合计=51 7001 785=49915应纳税额=55896.5849915=5 981.58 第三章 消费税会计（1）应代收代缴的消费税（20+8）（130%）30%12（万元）（2）进口环节应纳关税（6010）20%14（万元）（3）进口环节应纳消费税税额（7014）30%36（万元）（4）进口环节应纳增值税税额17%20.4（万元）（5）第2笔业务进项税额合计20.4（1.50.2）7%20.519（万元）第3、4业务销项税额合计（48150）17%33.66（万元）第5笔业务销项税额1.4（15%）17%0.357（万元）

5、销项税额合计1.36+33.66+0.35735.377（万元） 国内环节应纳增值税35.37720.51914.858（万元）（6）第3、4业务应纳消费税合计（48150）30%59.4（万元）第5笔业务应纳消费税1.430%0.63（万元）国内销售环节应纳消费税59.40.633680%31.23（万元）（1）8日外购烟丝时：原材料烟丝 5 000 000应交税费应（进项） 850 000银行存款 5 850 000（2）委托加工业务的会计处理如下：发给受托方原材料时：委托加工物资 20 000原材料 20 000支付加工费及消费税时：增值税进项税额8 00017% 1 360（元）受托方

6、应代收代缴的消费税（20 0008 000）30% 12 000（元）委托加工物资 8 000应交税费应（进项） 1 360应交税费应交消费税 12 000银行存款 21 360加工收回，验收入库时：原材料烟丝 28 000委托加工物资 28 000领用生产卷烟时：生产成本 28 000 原材料烟丝 28 000（3）销售卷烟时：银行存款 23 400 000主营业务收入 20 000 000应交税费应（销项） 3 400 000销售卷烟应交消费税2 00056% 1 0000.0151 135（万元）营业税金及附加 11 350 000应交税费应交消费税 11 350 000（4）结转7月份

7、的增值税：本月应交增值税340850.136254.864（万元）应交税费应（转出未交）2 548 640应交税费未交增值税 2 548 640（5）8月初实际缴纳增值税和消费税时：准予扣除的外购应税烟丝的消费税（300500200）30%180（万元）准予扣除的委托加工应税烟丝的消费税12 000（元）7月应缴消费税11351801.2953.8（万元）应交税费应交消费税 9 538 000银行存款 12 086 640（1）自产白酒生产药酒外销:自产白酒用于药酒生产：生产成本药酒（154 000） 60 000贷:库存商品白酒 60 000药酒外销:增值税销项税额206 00017%20

8、400（元）主营业务收入（206 000 120 000 应交税费应（销项） 20 400应纳消费税税额2010%12 000（元）借:营业税金及附加 12 000应交税费应交消费税 12 000 （2）自产白酒送本厂招待所做外销商品：应收账款招待所 11 700主营业务收入（25 000） 10 000 应交税费应（销项） 1 700应纳消费税税额22 0000.525 00020%4 000（元）营业税金及附加 4 000应交税费应交消费税 4 000 （3）自产酒精用于生产巧克力（非应税消费品）（视同销售）：生产成本巧克力 15 900库存商品酒精 15 000 应交税费应交消费税 90

9、0（4）职工食堂用自产白酒：借：应付职工薪酬 11 232主营业务收入 9 600应交税费应（销项） 1 632借：主营业务成本 4 800库存商品白酒 4 800 应纳消费税税额0.80.50.812 00020%2 720（元）营业税金及附加 2 720应交税费应交消费税 2 720（5）自产酒精用于连续加工生产及外销：自产酒精用于白酒生产：生产成本白酒（35 500） 16 500库存商品酒精 16 500自产酒精外销:应收账款 46 800主营业务收入（58 000） 40 000 应交税费应（销项） 6 800结转外销成本主营业务成本 27 500库存商品 27 500应纳消费税:营

10、业税金及附加（40 0005%） 2 000应交税费应交消费税 2 000（6）在建工程用自产酒精：增值税销项税额12 0000.317%612（元）应纳消费税税额12 0005%180元在建工程 3 192库存商品酒精 2 400应交税费应（销项） 612应交税费应交消费税 180（7）自产白酒用于业务招待费：增值税销项税额0.68 50017%867（元）应纳消费税0.60.58 5000.620%1 620（元）管理费用 6 087库存商品（6 0000.6） 3 600 应交税费应（销项） 867 应交税费应交消费税 1 620（8）自产白酒用于广告宣传：增值税销项税额1.29 000

11、17%1 836（元）应纳消费税税额1.20.59 0001.220%1 200+2 1603 360（元）销售费用 12 3961.2） 7 200 应交税费应（销项） 1 836 应交税费应交消费税 3 360（9）投资用自产白酒：长期股权投资 702 000主营业务收入 600 000应交税费应（销项） 102 000主营业务成本 480 000库存商品白酒 480 000 应纳消费税税额1000.510020%220 000（元）营业税金及附加 220 000应交税费应交消费税 220 000（1）进口化妆品时：关税完税价格2520.327.3（万元）应交关税27.310% 2.73（万元）应交进口增值税税额（27.32.73）17%7.293（万元）应交进口消费税税额（27.32.73）30%12.87（万元）进口化妆品成本关税完税价格关税消费税27.32.7312.8742.9（万元） 库存商品 429 000应交税费应（进项） 72 930银行存款 501 930（2）购入原材料时：增值税进项税额5137% 51.21（万元）原材料 3 027 900应交税费应（进项） 512 100银行存款 3 540 000（3）购入生