工程财务考试大纲Word格式.doc

1、（一）学习目的和要求本章阐述有关财务管理的基本理论知识，为理解本课程的知识体系和学习以后各章节的内容奠定基础。通过本章的学习，要求了解财务管理的环境，理解企业财务管理的含义、对象和目标，熟悉企业财务管理的内容和环节。企业的财务关系、企业财务管理目标理论是本章的重点和难点。（二）课程内容第一节 施工企业财务管理对象1. 企业财务、施工企业财务管理的含义2. 施工企业财务管理的对象3. 施工企业财务管理的内容第二节 施工企业财务管理目标1.企业财务管理目标理论2.施工企业财务管理的环节第三节 施工企业财务管理环境1.内部环境2.外部环境（三）考核知识点 1.考核知识点（1）企业财务的含义，施工企业

2、财务管理的含义和对象（2）施工企业财务管理的内容和环节（3）企业财务管理的目标和代表性观点（4）施工企业财务管理的内外部环境（四）考核要求1. 施工企业财务管理的对象识记：（1）企业财务管理的含义；（2）施工企业财务管理的含义；（3）施工企业财务管理的基本内容。领会：（1）施工企业的财务活动；（2）施工企业的财务关系。2. 施工企业财务管理的目标（1）财务管理目标的含义；（2）施工企业财务管理的环节。（1）财务管理目标的主流观点：利润最大化、公司价值最大化、相关者利益最大化。3. 施工企业财务管理的环境（1）内部环境的含义和主要因素；（2）外部环境的含义和主要因素金融市场名义利率的构成 第二章

3、 施工企业财务管理的价值观念 通过本章的学习，要求理解货币时间价值和风险报酬这两个观念，熟练掌握货币时间价值的计算，熟练掌握风险的基本衡量方法以及风险与报酬的关系，为进一步学习打下良好的基础。风险的衡量和风险报酬是本章的重点和难点。（二） 课程内容第一节 货币时间价值1. 货币时间价值的含义2. 货币时间价值在财务管理中的作用3. 货币时间价值的计算第二节 风险价值1. 风险和报酬的含义2. 单项资产的风险报酬3. 证券组合的风险报酬4. 风险管理3. 货币时间价值的计算 4. 一年内多次复利时时间价值的计算（名义利率与实际利率的计算）5. 风险的含义、分类6. 报酬的含义、报酬的衡量指标7.

4、 单项资产的风险衡量：方差、标准离差、标准离差率8. 风险报酬率和必要报酬率的确定9. 证券组合的预期报酬率：组成资产组合的各种资产的预期收益率的加权平均数，其权数等于各种资产在整个组合中所占的价值比例。10. 系统风险的衡量（系数）11. 风险与报酬率的关系12. 风险管理的程序和策略1. 货币时间价值（1）货币时间价值的含义 货币时间价值在财务管理中的作用应用：（1）单利终值和现值的计算；（2）复利终值和现值的计算；（3）年金终值和现值的计算（包括普通年金、即付年金、递延年金、永续年金）；（4）名义利率与实际利率2. 风险价值（1）风险的含义和类型；（2）报酬的含义；（3）报酬的衡量指标

5、（1）系统风险与非系统风险；（2）经营风险和财务风险；（3） 标准离差、标准离差率;（4）系数：单项资产的系数、证券组合的系数；（5）风险报酬在财务管理中的作用；（6） 风险管理的策略（1）风险与报酬的关系；（2）资本资产定价模型；（3）证券组合的风险与报酬第三章 施工企业资金的筹集和管理通过本章的学习，要求了解企业筹资动机、筹资渠道、各种筹资方式的基本内容和优缺点，了解企业筹资的类型和应遵循的基本原则，重点理解资金成本、经营风险、财务风险的含义，掌握债券发行价格的确定、融资租赁租金的计算、放弃现金折扣成本的计算和应用，熟练掌握各类资金成本、杠杆系数的计算，掌握最佳资本结构决策方法。第一节 施

6、工企业资金筹集概述1. 企业筹集的动机2. 企业筹集渠道与筹资方式3. 企业筹资的分类4. 企业筹资的基本原则第二节 权益筹资1.投入资本筹资2.企业资本金制度3.留存收益筹资第三节 负债筹资1.长期负债筹资2.短期负债筹资3.债务资金的优化组合第四节 资金成本的计算1.资金成本的含义和作用2.不同筹资方式资金成本的计算第五节筹资风险及其管理1.经营风险与经营杠杆2.财务风险与财务杠杆3.总杠杆系数4.筹资风险的管理第六节最佳资本结构决策1.资本结构概述2.最佳资本结构决策1.企业筹资的三种动机2.企业筹资的渠道、方式3.自有资金、债务资金的含义和特点4.企业筹资应遵循的基本原则：合理性、效益

7、性、及时性、合法性5.投入资本筹资的含义、种类，投入资本筹资中的出资方式 6.股票的分类，普通股股东的权利，普通股筹资的优缺点7. 留存收益筹资的方式，留存收益筹资的优缺点8. 公司债券的含义、基本要素和种类、债券的发行价格9. 银行借款的分类、短期借款的信用条件、短期借款利息的支付方式、银行借款筹资的优缺点10. 融资租赁的含义、特征、融资租赁租金的确定、融资租赁筹资的优缺点11. 商业信用的含义和形式、放弃现金折扣的成本、商业信用筹资的优缺点12.资金成本的含义和作用，银行借款、债券筹资、普通股筹资和留存收益成本的计算，综合资金成本的计算13.经营风险、经营杠杠的含义，经营杠杠系数的计算和

8、应用14.财务风险、财务杠杆的含义，财务杠杆系数的计算和应用15.总杠杆系数的计算和应用16.资本结构、每股收益无差别点的含义、最佳资本结构的决策方法1. 筹集概述（1）企业筹资的三种动机；（2）企业筹资的渠道和方式；（3）自有资金与债务资金企业筹资的四项基本原则2.权益筹资（1）投入资本的筹集；（2）普通股筹资的优缺点；（3）留存收益筹资的方式和优缺点3.负债筹资（1）公司债券筹资；（2）银行借款筹资；（3）融资租赁筹资及其优缺点；（4）商业信用筹资短期借款的信用条件（1）债券的发行价格；（2） 融资租赁租金的确定；（3）商业信用中放弃现金折扣的成本；（4）短期借款的实际利率4.资金成本资金

9、成本的含义资金成本的作用（1）银行借款成本、债券筹资成本、普通股筹资成本、留存收益成本和综合资金成本的计算；（2）依据资金成本进行筹资方案 5.筹资风险及其回避（1）经营风险；（2）财务风险（1）经营杠杠；（2）财务杠杆（1）经营杠杠系数；（2）财务杠杆系数；（3）总杠杆系数 6. 最佳资本结构决策资本结构的含义（1）最佳资本结构；（2）每股收益无差别点 （1）每股收益无差别点法；（2）比较资金成本法第四章 施工企业流动资产的管理（一） 学习目的与要求 通过本章内容的学习，要求理解现金和营运资金的含义与特点，了解现金、应收账款和存货管理的主要内容，理解现金的持有动机，了解应收账款的作用，重点掌

10、握持有现金、应收账款、存货的成本，熟练掌握最佳现金持有量的计算、信用政策的构成与决策、存货决策的经济订货量基本模型。第一节 流动资产管理概述1. 流动资产的概念2. 流动资产的分类3. 流动资产的管理要求第二节现金及营运资金的管理1. 现金管理的目标2. 提高现金使用效率的方法3. 现金预算管理4. 最佳现金持有量第三节应收账款的管理1. 应收账款的种类及成本2. 应收账款的管理目标3. 应收账款管理决策4. 应收账款的日常管理第四节存货的管理1. 存货的内容和分类2. 存货管理的目标3. 存货的成本4. 存货决策5. 施工企业主要存货的管理（三） 考核知识点1. 流动资产的含义和特点2. 速

11、动资产和非速动资产的区别3. 营运资金和现金的含义4. 现金的周转过程5. 企业持有现金的动机6. 现金预算的主要内容7. 企业持有现金的成本8. 最佳现金持有量的确定9. 应收账款的概念、种类10. 应收账款产生的原因11. 应收账款的成本12. 应收账款的管理目标13. 信用政策14. 应收账款的日常管理工作15. 存货的概念与分类16. 存货管理的目标17. 存货的成本18. 经济订货量的基本模型19. 经济订货量的基本模型的扩展20. 施工企业材料的管理 1. 流动资产管理概述流动资产的含义 流动资产的特点。与固定资产投资相比，有如下特点：（1）投资回收期短；（2）流动性强；（3）具有

12、并存性；（4）具有波动性。2. 现金及营运资金的管理（1）财务管理中现金的含义：在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等；（2）营运资金的含义；（3）提高现金使用效率的方法；（4）现金预算的内容 （1）现金的周转过程：主要包括如下三个方面：存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；应收账款周转期，是指将应收账款转换为现金所需要的时间；应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。现金周转期存货周转期+应收账款周转期应付账款周转期；（2）持有现金的动机；（3）现金的成本：机会成本、管理成本、短缺成本、交易成本（转换成本）；（4）最佳现金持有量的含义（1）确定最佳现金持有量的成本分析模式（假设不存在现金与有价证券之