初级会计师考试经济法基础专项试题五含答案.docx

1、初级会计师考试经济法基础专项试题五含答案2020年初级会计师考试经济法基础专项试题五含答案甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济(非目标脱贫地区)的捐赠24万元。(4)违反规定被工商行政管理

2、局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。(5)预缴企业所得税税款33万元。(6)全年会计利润为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元C.转让商标权收入60万元D.出租设备租金收入20万元【答案】B【解析】(1)选项ABCD均应计入“收入总额”，其中选项ACD属于“应税收入”，选项B属于“免税收入”

3、;(2)只有选项D应计入“销售(营业)收入”。2.甲公司的下列业务中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是()。A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工【答案】ABCD【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予

4、扣除的公益性捐赠支出金额是()万元。A.22.8B.24C.27D.25【答案】A【解析】(1)直接向丁中学的捐赠，税前不得扣除;(2)公益性捐赠税前扣除限额=19012%=22.8(万元)，实际发生额(24万元)超过了税前扣除限额，2019年度税前准予扣除的公益性捐赠支出为22.8万元。4.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元B.预缴企业所得税税款33万元C.缴纳税收滞纳金1万元D.非广告性赞助支出3万元【答案】ABCD【提示】根据最新规定工商行政管理部门改为市场监督管理部门【资料】甲公司为居民企业，主要从

5、事医药制造与销售业务，2017年有关经营情况如下：(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。(3)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元。(4)符合条件的广告费支出2100万元。(5)全年会计利润总额为480万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除;医药制造

6、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予加除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。A.房屋租金收入200万元B.药品销售收入5000万元C.接受捐赠收入50万元D.特许权使用费收入1000万元【答案】ABCD【解析】(1)选项ABCD均属于“应税收入”，均应计入“收入总额”;(2)选项ABD应计入“销售(营业)收入”。2.下列各项中，在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.印花税3.9万元B.增值税325万元C.房产税56万元D.城市维护

7、建设税和教育费附加32.5万元【答案】ACD3.在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是()万元。A.35B.90C.57.6D.55【答案】A【解析】(1)直接向丙大学的捐赠支出，税前不得扣除;(2)通过公益性社会组织向灾区的捐款属于公益性捐赠，税前扣除限额=48012%=57.6(万元)，实际发生额(35万元)未超过税前扣除限额，2017年度税前准予扣除的捐赠支出为35万元。4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()万元。A.2100B.1815C.1560D.1860【答案】D【解析】(1)接受捐赠收入50万元不计入销售(

8、营业)收入，销售(营业)收入=5000+200+1000=6200(万元);(2)广告费税前扣除限额=620030%=1860(万元)，实际发生额(2100万元)超过了税前扣除限额，2017年度税前准予扣除的广告费支出为1860万元。【资料】甲公司为居民企业，登记注册地在业务W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售。2018年有关经营情况如下：(1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳

9、诉讼费用1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。A.存货盘盈0.2万元B.生产设备出租收入60万元C.国债利息收入1.5万元D.存款利息收入0.8万元【答案】ABCD2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。A.直接向某大

10、学捐赠1万元B.合理的劳动保护费支出2万元C.向金融企业借款利息支出3万元D.诉讼费用1.7万元【答案】A3.甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列计算中，正确的是()。A.(280-60-0.8+2+3-45)25%(1-10%)=40.32(万元)B.(280-1.5-0.2+1+1.7-4510%)25%=69.125(万元)C.(280-1.5+1)25%-4510%=65.375(万元)D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)25%-45(1-10%)10%=65.55(万元)【答案】C4.下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。A.甲公司应

11、向W市税务机关办理企业所得税纳税申报B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款【答案】AC【资料】甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教

12、育经费60万元，工会经费24万元。(4)支付诉讼费4万元，市场监督管理部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是()。A.销售产品收入4000元B.出租办公楼租金收入240万元C.信息技术服务费收入80万元D.用产品换取原材料70万元【答案】ABCD2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.增值税180万元B.消费税38万元C.资源税12万元D.城市维护建设税和教育费附加23万元【答案】BCD3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是()。A.职工教育经费60万元B.工会经费24万元C.职工福利费300万元D.工资.薪金总额2000万元【答案】ABD4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。A.市场监督管理部门罚款6万元B.母公司管理费136万元C.诉讼费4万元D.直接捐赠给贫困地区小学14万元【答案】ABD