会计分录实训资料文档格式.docx

1、120材料成本差异893.76委托加工物资893.76（5）借：固定资产26在建工程（6）借：其他货币资金银行本票存款25银行存款 25（7）借：预付账款4312.80（8）借:材料采购_辅助材料类吸水管21应交税费_应交增值税_进3570其他应收款东海无线电厂430其他货币资金_银行本票存款原材料_辅助材料类22750材料采购_吸水管材料成本差异 1（9）借:180预收账款（10）借:（11）销售费用3（12）128.049.60128049.60铝壳保温瓶：3000*4.4*7.622*1+（17%-9%）=108659.23塑壳保温瓶:3000*1.2*7.622*1+（17%-9%）=

2、29634.34进项税额转出:主营业务成本_铝壳保温瓶8048.32 _塑壳保温瓶195.14应交增值税-进项税额转出10243.97出口退税应交税费_应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额11524.46应交税费_应交增值税-出口退税（13）借:350库存现金 350（14）没有付款,不做处理（15）材料采购_底座14材料采购_口圈19应交税费_应交增值税_进项税额561038原材料_底座 15原材料_口圈 20材料成本差异 2借:（16）借:其他应收款_姚怡400库存现金 400（17）借:应付职工薪酬_福利费300库存现金 300（18）借:其他货币资金-支票80应收账款 80（19）借:

3、材料采购_包装盒44776 _包装箱2360011624其他货币资金-支票 803241075银行存款 7399原材料_包装盒562451100材料成本差异（20）200000（267）短期借款（21）管理费用1947其他应收款_王庆成94753（22）借:应付票据300（23）借:611377.13持有至到期投资_委托贷款_成本600投资收益 11（24）357应收票据财务费用（25）395928338应交税费_应交增值税_销项税额57528主营业务成本235116库存商品_塑壳保温瓶（大）108 _塑壳保温瓶（中）127（26）其他货币资金存出投资款541071.90交易性金融资产成本 5

4、00交易性金融资产公允价值变动损益投资收益 39571.90（27）54.80库存现金 54.80（28）周转材料_复印纸 116.1519.75库存现金 135.90116.15（29）借:30银行存款 30000（267-）（30）借:应交税费_应交所得税250 _应交增值税已交税金189340 _应交城建税13463.80 _应交教育费附加770.20 _应交个人所得税137.80银行存款 267961.80（31）委托加工物资_铝配件 24913.35应交税费_应交增值税_进 4235.27其他货币资金_银行本票 29148.62851.38其他货币资金_银行本票原材料_铝配件376.

5、20材料成本差异_509.90委托加工物资_铝配件 58886.10（32）支付货款材料采购瓶胆（大）286 瓶胆（中）73800 瓶胆（小）61应交税费应交增值税进71536应付票据 492336原材料瓶胆（大）2757260材料成本差异 13（33）运杂费进入采购成本的金额:1200*（1-7%）=1116材料采购_铝材类_铝锭 109476应交税费_应交增值税_进项税额 18505.20银行存款 127981.20原材料_铝材类_铝锭 108（34）借:634.80（35）应付职工薪酬_工资 206101.2管理费用（独生子女费）375财务费用 87.40银行存款 206563.60（3

6、6）应付职工薪酬_工资46198.80应付职工薪酬_养老保险359.24应付职工薪酬_住房公积16939.34应付职工薪酬_医疗保险839.81应付职工薪酬_失业保险2419.91应付职工薪酬_工会经费261.50应交税费_应交个人所得税379（37）借:银行存款 1（38）应付职工薪报酬福利115306.33应付职工薪报酬养老保险费53237.92 住房公积金 医疗保险费29038.86 失业保险费 生育保险费209.95 工伤保险费 工会经费 5046.00 职工教育经费784.50应付职工薪酬_工会经费046银行存款 5（39）借:应付职工薪酬_住房公积33878.68银行存款 33（4

7、0）应付职工薪酬_养老保险597.16 _医疗保险878.67 _失业保险7259.72 _生育保险 _工伤保险银行存款 116155.45（41）2400*（1-7%）=2232材料采购_塑料粒子21984037372.80应付票据 257212.80232168银行存款 2原材料_主要材料_塑料粒子240材料采购_塑料粒子 222072材料成本差异_塑料粒子 17（42）借:（43）15营业外收入_无主财产待处理财产损益390原材料-瓶胆 360原材料_辅助材料30盘亏材料在（77）笔业务处理（44）800280主营业务收入 684应交税费_应交增值税_销116554库存商品_铝壳保温瓶4

8、77 铁壳保温瓶77（45）借:管理费用印花税（46）借:累计折旧 83961.60固定资产清理363.40固定资产 109325结转净损益在（49）笔业务（47）借:应交税费_应交营业税营业外支出- 60银行存款 3060（48）借:（49）与（46）联系付款款凭证（支付清理费用）125.50收款凭证（收到清理变价收入）736.82固定资产清理 5转账凭证（结转固定资产清理净损益）营业外支出_固定资产报废净损失752.08固定资产清理 19（50）借:479.70（51）借:25.60（52）借:860（53）借:916.90（54）借:制造费用_制壳车间621制造费用_塑壳车间1955.34制造费用_装配车间362.10生产成本_辅助生产成本管理费用 941.46242（55）18254.8813.691.16140.93管理费用 3803.10应