会计分录实训资料文档格式.docx

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120 

材料成本差异——893.76

委托加工物资 

893.76

（5）

借：

固定资产 

26 

在建工程 

（6）借：

其他货币资金——银行本票存款 

25 

银行存款25 

（7）借：

预付账款 

4 

312.80

（8）

①借:

材料采购__辅助材料类—吸水管 

21 

应交税费_应交增值税_进 

3570

其他应收款——东海无线电厂 

430

其他货币资金_银行本票存款 

原材料_辅助材料类 

22 

750

材料采购_吸水管 

材料成本差异1 

（9）借:

180 

预收账款 

（10）借:

（11）

销售费用 

3 

（12）

128.049.60

128 

049.60

铝壳保温瓶：

3000*4.4*7.622*[1+（17%-9%）]=108 

659.23

塑壳保温瓶:

3000*1.2*7.622*[1+（17%-9%）]=29 

634.34

②进项税额转出:

主营业务成本_铝壳保温瓶 

8 

048.32

_塑壳保温瓶 

195.14

应交增值税-进项税额转出 

10 

243.97

③出口退税

应交税费_应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 

11524.46

应交税费_应交增值税-出口退税 

（13）借:

350

库存现金350

（14）没有付款,不做处理

（15）

材料采购_底座 

14 

材料采购_口圈 

19 

应交税费_应交增值税_进项税额 

5 

610

38 

原材料_底座15 

原材料_口圈20 

材料成本差异2 

③借:

（16）借:

其他应收款_姚怡 

400

库存现金400

（17）借:

应付职工薪酬_福利费 

300

库存现金300

（18）借:

其他货币资金-支票 

80 

应收账款80 

（19）

①

借:

材料采购_包装盒 

44 

776

_包装箱 

23 

600

11 

624

其他货币资金-支票80 

324

1 

075

银行存款7 

399

原材料_包装盒 

56 

24 

51 

100

材料成本差异 

（20）

200 

000（267——）

短期借款 

（21）

管理费用 

1947

其他应收款_王庆成 

947

53

（22）借:

应付票据 

300 

（23）借:

611 

377.13

持有至到期投资_委托贷款_成本 

600 

投资收益11 

（24）

357 

应收票据 

财务费用 

（25）

395 

928

338 

应交税费_应交增值税_销项税额 

57 

528

②

主营业务成本 

235 

116

库存商品_塑壳保温瓶（大）108 

_塑壳保温瓶（中）127 

（26）

其他货币资金——存出投资款 

541 

071.90

交易性金融资产——成本500 

交易性金融资产——公允价值变动损益 

投资收益39 

571.90

（27）

54.80

库存现金54.80

（28）

周转材料_复印纸116.15

19.75

库存现金135.90

116.15

（29）借:

30 

银行存款30 

000（267-）

（30）借:

应交税费_应交所得税 

250

_应交增值税—已交税金 

189 

340

_应交城建税 

13 

463.80

_应交教育费附加 

770.20

_应交个人所得税 

137.80

银行存款267 

961.80

（31）

委托加工物资__铝配件24 

913.35

应交税费_应交增值税_进4 

235.27

其他货币资金_银行本票29 

148.62

851.38

其他货币资金_银行本票 

原材料_铝配件 

376.20

材料成本差异_ 

509.90

委托加工物资__铝配件58 

886.10

（32）

①支付货款

材料采购——瓶胆（大）286 

——瓶胆（中） 

73 

800

——瓶胆（小） 

61 

应交税费——应交增值税—进 

71 

536

应付票据492 

336

原材料——瓶胆（大）275 

72 

60 

材料成本差异13 

（33）运杂费进入采购成本的金额:

1200*（1-7%）=1116

材料采购_铝材类_铝锭109 

476

应交税费_应交增值税_进项税额18 

505.20

银行存款127 

981.20

原材料_铝材类_铝锭108 

（34）借:

634.80

（35）

应付职工薪酬_工资206 

101.2

管理费用（独生子女费）375

财务费用87.40

银行存款206 

563.60

（36）

应付职工薪酬_工资 

46198.80

应付职工薪酬_养老保险 

359.24

应付职工薪酬_住房公积 

16 

939.34

应付职工薪酬_医疗保险 

839.81

应付职工薪酬_失业保险 

2419.91

应付职工薪酬_工会经费 

261.50

应交税费_应交个人所得税 

379

（37）借:

银行存款1 

（38）

应付职工薪报酬——福利 

115 

306.33

应付职工薪报酬——养老保险费 

53 

237.92

——住房公积金 

——医疗保险费 

29 

038.86

——失业保险费 

——生育保险费 

209.95

——工伤保险费 

——工会经费5 

046.00

——职工教育经费 

784.50

应付职工薪酬__工会经费 

046

银行存款5 

（39）借:

应付职工薪酬__住房公积 

33 

878.68

银行存款33 

（40） 

应付职工薪酬___养老保险 

597.16

___医疗保险 

878.67

___失业保险 

7 

259.72

___生育保险 

___工伤保险 

银行存款116 

155.45

（41）2400*（1-7%）=2232

材料采购_塑料粒子 

219 

840

37 

372.80

应付票据257 

212.80

232

168

银行存款2 

原材料_主要材料_塑料粒子 

240 

材料采购_塑料粒子222 

072

材料成本差异_塑料粒子17 

（42）借:

（43）

15 

营业外收入_无主财产 

待处理财产损益 

390

原材料-瓶胆360

原材料 

_辅助材料 

30

盘亏材料在（77）笔业务处理

（44）

800 

280

主营业务收入684 

应交税费_应交增值税_销 

116 

554 

库存商品_铝壳保温瓶 

477 

—铁壳保温瓶 

77 

（45）借:

管理费用—印花税 

（46）借:

累计折旧83 

961.60

固定资产清理 

363.40

固定资产109 

325

结转净损益在（49）笔业务

（47）借:

应交税费_应交营业税 

营业外支出-60

银行存款3 

060

（48）借:

（49）与（46）联系

①付款款凭证（支付清理费用）

125.50

②收款凭证（收到清理变价收入）

736.82

固定资产清理5 

③转账凭证（结转固定资产清理净损益）

营业外支出_固定资产报废净损失 

752.08

固定资产清理19 

（50）借:

479.70

（51）借:

25.60

（52）借:

860

（53）借:

916.90

（54）借:

制造费用_制壳车间 

621

制造费用_塑壳车间 

1955.34

制造费用_装配车间 

362.10

生产成本_辅助生产成本 

管理费用941.46

242

（55）

18 

254.88

13.691.16

140.93

管理费用3 

803.10

应