1、材料物品采购入库核算;预付购料款及应付购料款核算;材料耗用成本归集及核算;低值易耗品管理台账财务监管;材料物品收发存明细核算;材料物品库存动态盘点与监督;采购供应价格分析报告。,相关账户及账簿报表,主要掌握几个重点账户“材料采购”或“原材料”、“辅助材料”、“低值易耗品”,应付账款客户名称,预付账款客户名称,新产品开发费用设计开发部样品制作领料,账 簿,应付账款明细账,材料成本明细账(订单产品直接材料),新产品开发费用明细账,材料物资明细账(低值易耗品可分开),预付账款明细账,管理报表,材料物资库存动态明细表分日报和月报,应付账款明细表 月报供应商对账单 月报主要原材料价格变动分析表月报,预付
2、账款明细表 月报新产品开发费用(材料)明细表月报超储积压库存动态表 月报材料库存盘点审核表 月报,材料会计具体工作程序,注意事项:材料物资核算的计量单位要统一,不统一的要换算;收、发、领、退、补手续要齐全(会计联与业务联一致);材料物资名称要前后一致(规范命名);成本对象要明确(订单号、货号、使用单位、部门要注明);材料进价要有合同依据(定价权问题)材料出库计价方法:“加权平均”、“先进先出”二者选一。,单证手续:,收料入账手续 材料验收入库单+供应商送货单,已入库材料退回给供应商 红字入库单冲销或收料退回证明单,车间或其他部门领用 领料单,车间或其他部门补料申请 补料单或领料单,车间余料清退
3、 车间余料退库证明单或红字领料单,以上全部单据资料:由仓管员于当天下班前或第二天上班后1小时内汇总呈报到材料会计处。,审核以上各项凭证填报是否齐全,有问题必须核实并立即纠正;分类编制记账凭证(会计分录略);登记相关明细分类账(发现问题要核实);直到全部记账、算账工作完成;月末编制各种报表。,月末盘点,于月末当天晚上下班前,材料会计应督促仓管进行全面盘点,由双方共同编制盘点数量报表与材料物资明细账核对.注明“账存”与“实存”差异,盘盈、盘亏得出结论,向领导汇报请示处理或调账。,“应付账款”、“预付账款”对账,于第二个月初开始,逐一分户核对余额或发生额。进一步审核供应商请款对账单,对付款凭证审核,交总经理审批,出纳付款。已到位的材料物资应及时冲销“预付账款”。,作业布置,你作为公司的材料会计,根据核 算程序要求编制各环节会计分录;你对材料会计管理报表如何理解?设计一份主要材料价格分析表 及主要材料月末盘点分析表。,