内账培训3PPT资料.ppt

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材料物品采购入库核算；

预付购料款及应付购料款核算；

材料耗用成本归集及核算；

低值易耗品管理台账财务监管；

材料物品收发存明细核算；

材料物品库存动态盘点与监督；

采购供应价格分析报告。

相关账户及账簿报表,主要掌握几个重点账户“材料采购”或“原材料”、“辅助材料”、“低值易耗品”,应付账款客户名称,预付账款客户名称,新产品开发费用设计开发部样品制作领料,账簿,应付账款明细账,材料成本明细账（订单产品直接材料）,新产品开发费用明细账,材料物资明细账（低值易耗品可分开）,预付账款明细账,管理报表,材料物资库存动态明细表分日报和月报,应付账款明细表月报供应商对账单月报主要原材料价格变动分析表月报,预付账款明细表月报新产品开发费用（材料）明细表月报超储积压库存动态表月报材料库存盘点审核表月报,材料会计具体工作程序,注意事项：

材料物资核算的计量单位要统一，不统一的要换算；

收、发、领、退、补手续要齐全（会计联与业务联一致）；

材料物资名称要前后一致（规范命名）；

成本对象要明确（订单号、货号、使用单位、部门要注明）；

材料进价要有合同依据（定价权问题）材料出库计价方法：

“加权平均”、“先进先出”二者选一。

单证手续：

收料入账手续材料验收入库单+供应商送货单,已入库材料退回给供应商红字入库单冲销或收料退回证明单,车间或其他部门领用领料单,车间或其他部门补料申请补料单或领料单,车间余料清退车间余料退库证明单或红字领料单,以上全部单据资料：

由仓管员于当天下班前或第二天上班后1小时内汇总呈报到材料会计处。

审核以上各项凭证填报是否齐全，有问题必须核实并立即纠正；

分类编制记账凭证（会计分录略）；

登记相关明细分类账（发现问题要核实）；

直到全部记账、算账工作完成；

月末编制各种报表。

月末盘点,于月末当天晚上下班前，材料会计应督促仓管进行全面盘点，由双方共同编制盘点数量报表与材料物资明细账核对.注明“账存”与“实存”差异，盘盈、盘亏得出结论，向领导汇报请示处理或调账。

“应付账款”、“预付账款”对账,于第二个月初开始，逐一分户核对余额或发生额。

进一步审核供应商请款对账单，对付款凭证审核，交总经理审批，出纳付款。

已到位的材料物资应及时冲销“预付账款”。

作业布置,你作为公司的材料会计，根据核算程序要求编制各环节会计分录；

你对材料会计管理报表如何理解？

设计一份主要材料价格分析表及主要材料月末盘点分析表。