小企业会计分录实例练习及答案文档格式.docx

1、银行存款 100000应收票据 100000【例5】企业行政部门员工王钢原出差预借5500元，现报销5000元，余额交回现金500元。管理费用 5000 库存现金 500贷：其他应收款 5500【例6】现金清查中，发现库存现金短缺200元，经查，其中180元属于出纳员张丽的责任，20元无法查明原因。待处理财产损益 200库存现金 200批准处理后其他应收款张丽 180 管理费用 20 贷:【例7】现金清查中，发现库存现金溢余210元，经查，其中150元应支付给员工李枫的补助，其余60元长款原因不明。库存现金 210待处理财产损益 210批准处理后：其他应付款 150营业外收入 60【例8】期末

2、，收到银行划入的企业银行存款利息4590元。期末，收到银行划入的企业银行存款利息1800元。（因购置固定资产，6月前向银行借入二年期借款35100元，该项固定资产价款35100元，尚未投入使用。）银行存款 6390财务费用 6390【例9】深圳光华公司采用委托收款方式向甲公司销售商品一批，售价100000元，增值税额17000元，以银行存款代垫运杂费1300元，已办理托收手续。应收账款 118300主营业务收入 101300应交税费应交增值税/销项 17000【例10】深圳罗湖公司2004年采用备抵法核算坏帐损失。该年末应收帐款余额为2000000元，该公司确认的坏帐提取比例为3。资产减值损失

3、 6000坏账准备 6000【例11】深圳A公司2005年末应收帐款余额为1000000元，该公司确认的坏帐提取比例为3。“坏帐准备”帐户现有贷方余额6000元。资产减值损失 3000坏账准备 3000【例12】深圳B公司2006年实际发生坏帐损失4500元。坏账准备 4500应收账款 4500【例13】深圳C公司2006年9月收到2004年已转销的坏帐7800元，已存银行。应收账款 7800坏账准备： 7800银行存款 7800应收账款 7800【例14】深圳侨城公司采用汇兑结算方式购入A材料（商品）一批，货款30000元，增值税5100元，发票帐单已收到，材料尚未入库。在途物资 30000

4、 应交税费应交增值税/进项税额 5100银行存款 35100【例15】上述材料（商品）期末全部验收入库，结转材料（商品）的实际采购成本。原材料 30000【例16】深圳侨城公司购入C材料（商品）一批，货款20000元，增值税3400元，发票帐单已收到，材料已验收入库，全部货款已银行存款支付。原材料C材料 20000 应交税费_应交增值税/进项税额 3400银行存款 23400【例17】深圳光大公司委托乙公司代加工一批材料，该批材料的实际成本为60000元。委托加工物资 60000原材料 60000【例18】深圳光大公司收回由甲公司代加工的材料一批，以银行存款支付材料加工费2700元，该批材料的

5、实际成本为67000元。材料已验收入库。委托加工物资 2700银行存款 2700原材料 67000委托加工物资 6700【例19】深圳科大公司根据“发料凭证汇总表”，材料的消耗为：生产车间领用170000元，车间一般耗费3000元，公司行政部门领用2000元，销售商品领用120元。生产成本 170000 制造费用-物耗 3000 管理费用-物耗 2000 销售费用 120原材料 175120【例20】深圳光大公司本期领用量具一批，其中：生产车间领用1200元，行政部门领用300元，一次摊销计入相关成本费用。制造费用 1200 管理费用 300低值易耗品 1500【例21】深圳光大公司“产成品入

6、库汇总表”：本月已验收入库S产品200台，实际单位成本12000元，计2400000元。库存商品 2400000生产成本 2400000【例22】深圳南山公司在财产清查中盘盈A商品20公斤，该商品的市场价为35元/公斤，经查属于计量方面错误。库存商品A 700待处理财产损益 700待处理财产损益 700管理费用 700【例23】深圳南山公司因台风造成一批库存商品毁损，实际成本12000元，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿10000元，残料已办理入库手续，价值150元。待处理财产损益 12000库存商品 12000其他应收款保险公司10000 原材料 150 营业外支出 1850【例24】深圳

7、南山公司在财产清查中盘亏S商品50公斤，该商品的市场价为20元/公斤，经查属于商品保管员的过失造成，按规定由其个人赔偿500元，残料已办理入库手续，价值200元。待处理财产损益 1000库存商品 1000其他应收款个人赔偿500 原材料 200待处理财产损益 1000【例25】深圳南山公司2005期末存货实际成本为178000元，可变现净值为162000元。“存货跌价准备”帐户无余额。资产减值损失 16000坏账准备 16000【例26】深圳南山公司2006期末存货实际成本为161000元，可变现净值为199000元。“存货跌价准备”帐户贷方余额为16000。资产减值准备 22000坏账准备

8、22000【例27】深圳嘉华公司2005年5月1日以银行存款75000元购入甲公司同年1月1日发行的一年期债券作为短期投资。另支付手续费等相关税费800元。交易行金融资产 75000 投资收益 800银行存款 75800【例28】深圳嘉华公司2005年1月9日以银行存款75000元购入甲公司2004年2月1日发行的两年期债券作为短期投资。其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为5000元。【例29】深圳南山公司于2006年2月28日将公司在2006年2月8日购入作为短期投资的甲公司股票全部出售，出售所得价款为78000元。当时购买该股票实际支付的价款为67800元。银行存款 67800 投资收益

9、 10200交易性金融资产成本 78000【例30】深圳招商公司于2005年1月5日购买H公司发行的股票60000股准备长期持有，从而拥有H公司9%的股份。该股票每股单价为10元，另招商公司购买股票时发生相关税费6700元，款项已由银行存款支付。长期股权投资 606700银行存款 606700【例31】深圳招商公司于2006年3月5日收到H公司宣告发放2005年度现金股利的通知，应分得现金股利12000元。应收股利 12000长期股权 12000【例32】深圳招商公司于2006年5月12日收到H公司分来的2005年度现金股利12000元。银行存款 12000应收股利 12000【例33】深圳华

10、夏公司于2006年1月1日购入A公司发行的股票30000股准备长期持有，从而拥有A公司7%的股份。该股票每股单价为8元，另外，华夏公司购买该股票时发生有关税费6000元，款项已由银行存款支付。长期股权投资 246000银行存款 246000【例34】华夏公司于2007年2月23日收到A公司宣告发放2006年度现金股利的通知，应分得现金股利7000元。应收股利 7000长期股权投资 7000【例35】深圳华夏公司于2005年1月8日购入B公司发行的股票100000股准备长期持有，从而拥有A公司30%的股份。该股票每股单价为12元，另外，华夏公司购买该股票时发生有关税费13000元，款项已由银行存

11、款支付。B公司2005年实现利润1000000元B公司2005年亏损500000元B公司2005年实现利润400000元，分派现金股利300000元。长期股权投资成本 1213000银行存款 1213000长期股权投资损益调整 300000投资收益 300000投资收益 150000长期股权投资损益调整 150000长期股权投资损益调整 120000投资收益 120000应收股利 9000长期股权投资损益调整 9000【例36】深圳华泰公司将持有作为长期股权投资的D公司20000股股票，以每股15元的价格卖出，取得价款300000元，款项已由银行收妥。该股票的帐面余额为278000元。银行存款

12、 300000长期股权投资 278000 投资收益 22000【例37】深圳华泰公司将持有作为长期股权投资的D公司20000股股票，以每股15元的价格卖出，取得价款300000元，款项已由银行收讫。该股票的帐面余额为317000元。投资收益 17000长期股权投资 317000【例38】深圳光华公司购入不需要安装的生产设备一台，价款50000元，支付的增值税税额8500元，另支付运输费1200元，包装费500元，款项以银行存款支付。该设备已投入使用。固定资产 60200银行存款 60200【例39】深圳光华公司购入需要安装的动力设备一台，价款100000元，支付的增值税额17000元，另支付运输费700元，支付安装费2700元，款项以银行存款支付。在建工程 120400银行存款 120400【例40】深圳光华公司自建办公用房一幢，购入工程所需物资160000元，支付增值税额为27200元，全部用于工程建设。工程人员应计工资20000元，其他相关费用17000元，该工程完工并达到预定可使用状态。工程物资 187200 贷；银行存款 187200在建工程 187200在建工程 37000应付职工薪酬 20000 银行存款 17000固定资产 224200在建工程 224200【例41】计提