卫生局核算中心财务管理培训材料Word文件下载.doc

1、（一）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握基层医院财务制度、基层医院会计制度有关知识。（二）重点负责对乡镇卫生院支付单位价值在5000元以上的医疗设备、家电、家具、交通工具等固定资产的审核，负责对金额在10000元的基本建设工程（维修）款的审核，一次性药品（含医用耗材、小型医用器材）购销在20000元以上的经济往来的审核。（三）对各乡镇卫生院核算会计的会计核算过程进行监督，核查总账户与各乡镇卫生院分户账是否相符，杜绝资金挤占、挪用、贪污等行为。（四）加强各乡镇卫生院的资产管理。负责建立健全各乡镇卫生院固定资产总账和一级分类明细账，监督各乡镇卫生院设置二级明细账，详细记录固定资产增减变

2、化，定期盘点，确保账账、账实相符。（五）加强核算中心与乡镇卫生院的沟通交流，培训与提高报账员业务水平。（六）及时掌握乡镇卫生院财务管理和会计核算出现的新问题、新情况和新矛盾，并提出解决办法和意见，及时采取有效措施。三、乡镇卫生院会计核算管理中心核算会计岗位职责（二）认真审核乡镇卫生院财务报账员（以下简称报账员）报送的各项会计原始凭证，审核其财务手续是否齐全，原始凭证是否真实、完整和合法，内容是否齐全。（三）以实际发生的经济业务为依据，按规定的会计处理方法，进行会计核算，及时传递会计凭证，不得积压。（四）负责指导报账员办理报账业务及做好辅助核算工作。（五）加强对报账员的备用金的监管，每月负责与报

3、账员核对备用金的使用和结余情况，双方签字认可，不得出现报账员挪用和挤占备用金现象发生。（六）每月末应及时将各统管乡镇卫生院的会计事项处理完毕，次月20日前将会计报表送达各统管单位的报账员签收。四、乡镇卫生院会计核算管理中心出纳岗位职责（一）负责全市乡镇卫生院业务收入的缴存，费用、药款、工程等款项的支付，在职人员和离退休人员工资花名册的上报整理工作。（二）负责与核算会计定期核对银行存款和现金账目，保证账账相符、账款相符，保证货币资金的安全和完整，不得私自开具现金支票和转账支票。（三）根据审核无误的会计凭证及时办理支付手续，不得无故推迟或拖延办理。（四）每月月末应及时结算出“银行存款”余额，并与银

4、行（信用社）对账单进行核对，保证账单相符。如出现未达款项，应编制银行存款余额调节表进行调整。如调节后仍不相符，应查明原因，及时反馈。（五）加强对统管乡镇卫生院银行存款的管理，不能开具“空头支票”。五、乡镇卫生院财务报账员工作职责（一）报账员在单位负责人的领导下和核算中心业务指导下开展工作，并做好本单位财务管理和资产管理，及时反映单位固定资产的变动情况，定期开展财产清查，对单位负责人和核算中心负责。（二）负责办理本单位财务收支报账具体业务，审核和监督本单位的预算决算编制执行。（三）依照现金管理暂行条例管理和使用备用金，审查收集原始凭证，把好凭证的报销关，按时将原始凭证送核算中心报账。（四）负责登

5、记现金日记账，银行存款日记账，往来款项备查账和辅助账。负责办理本单位使用票据的领用、缴销等事宜，及时足额缴存业务收入。（五）定期编制本单位日常业务收入汇总单，并定期与核算中心核对各种账目，配合核算中心编制本单位的会计报表和其它有关报表。（六）负责办理政府采购相关手续。（七）负责办理本单位人员调资、增资工作；办理人员调进、调出工资手续；负责办理本单位人员的医疗保险、住房公积金、社会养老保险等事项。六、乡镇卫生院财务报账员基本要求（一）每个乡镇卫生院设报账员1名。报账员原则上由各乡镇卫生院确定，需经院领导班子研究同意，院长签字加盖单位公章后报送核算中心备案。（二）报账员应由取得会计从业资格证书的人

6、员担任，如报账单位无会计从业资格证书的人员，则由市卫生局选派或院领导班子讨论研究同意，挑选人员培训考核担任报账员，报账员一经确定，若无特殊原因不得随意更换。（三）报账员须具有良好的职业道德和强烈的工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情。（四）报账员要熟悉国家有关的财政法律、法规和财务会计业务知识，掌握本单位报销制度和审核权限等规定，了解报账程序和要求。（五）报账员受理原始凭证后，应及时对凭证进行严格预审。预审要按有关规章制度规定严格把关，对不符合规定的原始凭证不予报销。（六）报账员应严格按规定使用备用金，不得擅自挪用。（七）报账员应自觉接受单位和核算中心对备用金使用情况的检查，保证备用金按规

7、定用途和范围使用。（八）核算中心编制会计报表后，报账员应及时安全传递给单位负责人，单位负责人签字后返回1份到核算中心存档，不得延误，报表妥善保管，不得丢失。七、乡镇卫生院会计核算管理中心报账规程（一）一般报账程序1、各乡镇卫生院报账员负责将单位负责人签批的原始凭证，按照费用报销分类单的要求，整理、归类、粘贴后，到核算中心负责本单位业务的核算会计处办理报账手续。2、核算会计对统管单位报来的凭证，按规定进行审核无误后，在“费用报销分类单”上签字，并办理支付手续。3、核算中心月末需要对出现金进行核对，做到账账、账款相符方可编制报表。4、核算中心每月初1-18日制作会计报表，不对外报账，每月20日前，

8、开户单位领回本单位上月会计报表一式二份，核对相符盖章后返回一份会计核算中心存档，若有疑问可到核算中心查询核实。（二）收入报账程序1、核算会计根据市财政局（或卫生局）分单位、资金性质、用途、金额拨入的财政补助（包括专项资金）拨款单，进行会计处理。2、业务收入和往来资金报账程序。核算会计根据乡镇卫生院分单位存入（汇入）的缴款单和核算中心内部填制的收入报账单，进行会计处理。（三）费用报账程序报账员到核算中心办理报账业务时，首先由分管的核算会计接单，先进行审核。审核的主要内容是：票据盖章、签字是否与印鉴卡相符；票据是否合法、真实、完整；单据手续资料是否完备；金额与附件是否相符。审核无误后，填制记账凭证

9、登记入账。（四）费用报销应提供的资料1、经市卫生局批准本乡镇卫生院年度收入分配方案，财务开支标准，奖金、补助等考核、发放标准等。2、各乡镇卫生院年度总收入和总支出（业务收入要按收费项目分类编制，支出要按支出经济分类明细项目编制）。3、各乡镇卫生院基本建设项目（包括改建、扩建、修缮、装潢维修）列入政府采购物品等，必须事先有预算（计划），事后有决算，预、决算按管理权限批复后执行，并要求事先抄送核算中心作为会计原始凭证。（五）法律责任1、报账单位负责人为会计责任主体，要对单位的财务收支和会计资料的真实性、完整性负责；不得以任何方式授意、指使、强令单位报账员弄虚作假；不得干扰核算中心会计人员依法进行会

10、计核算和会计监督，并依据会计法负相应的法律责任。2、核算中心工作人员，必须坚持优质服务，并严格执行党的方针政策和会计法规，在规定的权限范围内认真履行职责，搞好审核、稽查，并严格按照会计工作规范的程序办理好每一笔会计核算业务。对违法违纪行为应制止和纠正，制止无效的，应当向有关单位下达书面意见，并请求市卫生局处理。如对违法违纪行为不予制止和纠正，又不向市卫生局汇报处理，给国家和单位利益造成严重损失的，应按照会计法有关条款规定负相应的法律责任。八、乡镇卫生院财务报账员工作程序（一）预审原始凭证财务报账员受理本单位业务经办人员收入和支出票据时，经对原始凭证进行预审，其审核内容包括：1、凭证的真实性、准

11、确性、完整性和合法性。2、银行结算票据填写的正确性和有效性。3、检查经办人、证明人、验收入（限实物）、单位盖章或手印（限自制单）、审批人签字是否完备，并符合本单位和会计核算中心审批权限的规定。（二）整理原始凭证财务报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴并核清凭证张数和金额。（三）填制报账单对整理并归类好的原始凭证，按照费用报销分类单、乡镇卫生院收入汇总表、住来报销单、预付款项凭证（附申请单）和内部转账结算单等凭证单据的要求，汇总分类认真填写，对转账支付的款项要求提供收款对象的开户银行及账户等情况，交核算中心审核。（四）单位报账员对核算中心退回的不合规、不合法的凭证要及时按要求补充或更正

12、，补充或更正后再报账。（五）登记账册。财务报账员根据会计中心的审核单和其他凭证登记有关账册。九、乡镇卫生院财务市管的基本原则（一）预算管理权不变原则。乡镇卫生院在市卫生局指导下，编制本院预算、决算草案和本院预算的调整方案，组织预算的执行。（二）资金所有权和使用权不变原则。乡镇卫生院资金的所有权和使用权仍归乡镇卫生院，资金结余归乡镇卫生院所有；乡镇卫生院原有的各项债权、债务仍由乡镇卫生院享有和承担。（三）财务审批权不变原则。属于乡镇卫生院事权范围内的支出，仍由乡镇卫生院规定程序审批。（四）坚持乡镇卫生院法人地位不变的原则。各乡镇卫生院法人地位不变，本院开支的报销凭证仍由本院法人代表审批签章才能有

13、效。（五）坚持核算与服务原则。通过会计核算为统管单位提供业务技术指导，贯彻核算为统管单位提供服务的原则。（六）坚持财务审批和会计核算相分离原则。实行会计集中核算后各乡镇卫生院会计核算业务由核算中心办理，其它财务管理事项仍由各乡镇卫生院负责。（七）坚持核算与监督原则。核算是前提，监督是保证，会计核算与会计监督是会计核算管理中心会计工作基本职能。十、乡镇卫生院会计核算管理中心财务审核规定为了加强乡镇卫生院会计核算和监督，严格审批报账制度，促进核算中心的规范化、制度化建设，根据会计法和有关财务制度规定，特制定本规定。（一）凡纳入本核算中心管理的各乡镇卫生院，需要预留一张盖有单位财务公章、财务负责人和报账员签字的印鉴卡。（二）报账凭证1、各乡镇卫生院经费开支必须控制在经费预算内，坚持“一支笔”审批原则，大额开支须经过院领导班子集体讨论决定。2、各乡镇卫生院在办理各项经济事项时，必须取得或填制合法、合规的原始凭证，其基本要求是：（1）原始凭证必须是税务发票，财政部门印制的票据，不得使用白条。（2）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；接受凭证单位名称；经济业务内容；经济业务数量、单价和金额；单位签章、经办人签字、报账单位领导审批、报账员签字。（3）