卫生局核算中心财务管理培训材料Word文件下载.doc

卫生局核算中心财务管理培训材料Word文件下载.doc

《卫生局核算中心财务管理培训材料Word文件下载.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《卫生局核算中心财务管理培训材料Word文件下载.doc（34页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

（一）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握《基层医院财务制度》、《基层医院会计制度》有关知识。

（二）重点负责对乡镇卫生院支付单位价值在5000元以上的医疗设备、家电、家具、交通工具等固定资产的审核，负责对金额在10000元的基本建设工程（维修）款的审核，一次性药品（含医用耗材、小型医用器材）购销在20000元以上的经济往来的审核。

（三）对各乡镇卫生院核算会计的会计核算过程进行监督，核查总账户与各乡镇卫生院分户账是否相符，杜绝资金挤占、挪用、贪污等行为。

（四）加强各乡镇卫生院的资产管理。

负责建立健全各乡镇卫生院固定资产总账和一级分类明细账，监督各乡镇卫生院设置二级明细账，详细记录固定资产增减变化，定期盘点，确保账账、账实相符。

（五）加强核算中心与乡镇卫生院的沟通交流，培训与提高报账员业务水平。

（六）及时掌握乡镇卫生院财务管理和会计核算出现的新问题、新情况和新矛盾，并提出解决办法和意见，及时采取有效措施。

三、乡镇卫生院会计核算管理中心

核算会计岗位职责

（二）认真审核乡镇卫生院财务报账员（以下简称报账员）报送的各项会计原始凭证，审核其财务手续是否齐全，原始凭证是否真实、完整和合法，内容是否齐全。

（三）以实际发生的经济业务为依据，按规定的会计处理方法，进行会计核算，及时传递会计凭证，不得积压。

（四）负责指导报账员办理报账业务及做好辅助核算工作。

（五）加强对报账员的备用金的监管，每月负责与报账员核对备用金的使用和结余情况，双方签字认可，不得出现报账员挪用和挤占备用金现象发生。

（六）每月末应及时将各统管乡镇卫生院的会计事项处理完毕，次月20日前将会计报表送达各统管单位的报账员签收。

四、乡镇卫生院会计核算管理中心

出纳岗位职责

（一）负责全市乡镇卫生院业务收入的缴存，费用、药款、工程等款项的支付，在职人员和离退休人员工资花名册的上报整理工作。

（二）负责与核算会计定期核对银行存款和现金账目，保证账账相符、账款相符，保证货币资金的安全和完整，不得私自开具现金支票和转账支票。

（三）根据审核无误的会计凭证及时办理支付手续，不得无故推迟或拖延办理。

（四）每月月末应及时结算出“银行存款”余额，并与银行（信用社）对账单进行核对，保证账单相符。

如出现未达款项，应编制银行存款余额调节表进行调整。

如调节后仍不相符，应查明原因，及时反馈。

（五）加强对统管乡镇卫生院银行存款的管理，不能开具“空头支票”。

五、乡镇卫生院财务报账员

工作职责

（一）报账员在单位负责人的领导下和核算中心业务指导下开展工作，并做好本单位财务管理和资产管理，及时反映单位固定资产的变动情况，定期开展财产清查，对单位负责人和核算中心负责。

（二）负责办理本单位财务收支报账具体业务，审核和监督本单位的预算决算编制执行。

（三）依照《现金管理暂行条例》管理和使用备用金，审查收集原始凭证，把好凭证的报销关，按时将原始凭证送核算中心报账。

（四）负责登记现金日记账，银行存款日记账，往来款项备查账和辅助账。

负责办理本单位使用票据的领用、缴销等事宜，及时足额缴存业务收入。

（五）定期编制本单位日常业务收入汇总单，并定期与核算中心核对各种账目，配合核算中心编制本单位的会计报表和其它有关报表。

（六）负责办理政府采购相关手续。

（七）负责办理本单位人员调资、增资工作；

办理人员调进、调出工资手续；

负责办理本单位人员的医疗保险、住房公积金、社会养老保险等事项。

六、乡镇卫生院财务报账员

基本要求

（一）每个乡镇卫生院设报账员1名。

报账员原则上由各乡镇卫生院确定，需经院领导班子研究同意，院长签字加盖单位公章后报送核算中心备案。

（二）报账员应由取得会计从业资格证书的人员担任，如报账单位无会计从业资格证书的人员，则由市卫生局选派或院领导班子讨论研究同意，挑选人员培训考核担任报账员，报账员一经确定，若无特殊原因不得随意更换。

（三）报账员须具有良好的职业道德和强烈的工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情。

（四）报账员要熟悉国家有关的财政法律、法规和财务会计业务知识，掌握本单位报销制度和审核权限等规定，了解报账程序和要求。

（五）报账员受理原始凭证后，应及时对凭证进行严格预审。

预审要按有关规章制度规定严格把关，对不符合规定的原始凭证不予报销。

（六）报账员应严格按规定使用备用金，不得擅自挪用。

（七）报账员应自觉接受单位和核算中心对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途和范围使用。

（八）核算中心编制会计报表后，报账员应及时安全传递给单位负责人，单位负责人签字后返回1份到核算中心存档，不得延误，报表妥善保管，不得丢失。

七、乡镇卫生院会计核算管理中心

报账规程

（一）一般报账程序

1、各乡镇卫生院报账员负责将单位负责人签批的原始凭证，按照费用报销分类单的要求，整理、归类、粘贴后，到核算中心负责本单位业务的核算会计处办理报账手续。

2、核算会计对统管单位报来的凭证，按规定进行审核无误后，在“费用报销分类单”上签字，并办理支付手续。

3、核算中心月末需要对出现金进行核对，做到账账、账款相符方可编制报表。

4、核算中心每月初1-18日制作会计报表，不对外报账，每月20日前，开户单位领回本单位上月会计报表一式二份，核对相符盖章后返回一份会计核算中心存档，若有疑问可到核算中心查询核实。

（二）收入报账程序

1、核算会计根据市财政局（或卫生局）分单位、资金性质、用途、金额拨入的财政补助（包括专项资金）拨款单，进行会计处理。

2、业务收入和往来资金报账程序。

核算会计根据乡镇卫生院分单位存入（汇入）的缴款单和核算中心内部填制的收入报账单，进行会计处理。

（三）费用报账程序

报账员到核算中心办理报账业务时，首先由分管的核算会计接单，先进行审核。

审核的主要内容是：

票据盖章、签字是否与印鉴卡相符；

票据是否合法、真实、完整；

单据手续资料是否完备；

金额与附件是否相符。

审核无误后，填制记账凭证登记入账。

（四）费用报销应提供的资料

1、经市卫生局批准本乡镇卫生院年度收入分配方案，财务开支标准，奖金、补助等考核、发放标准等。

2、各乡镇卫生院年度总收入和总支出（业务收入要按收费项目分类编制，支出要按支出经济分类明细项目编制）。

3、各乡镇卫生院基本建设项目（包括改建、扩建、修缮、装潢维修）列入政府采购物品等，必须事先有预算（计划），事后有决算，预、决算按管理权限批复后执行，并要求事先抄送核算中心作为会计原始凭证。

（五）法律责任

1、报账单位负责人为会计责任主体，要对单位的财务收支和会计资料的真实性、完整性负责；

不得以任何方式授意、指使、强令单位报账员弄虚作假；

不得干扰核算中心会计人员依法进行会计核算和会计监督，并依据《会计法》负相应的法律责任。

2、核算中心工作人员，必须坚持优质服务，并严格执行党的方针政策和会计法规，在规定的权限范围内认真履行职责，搞好审核、稽查，并严格按照会计工作规范的程序办理好每一笔会计核算业务。

对违法违纪行为应制止和纠正，制止无效的，应当向有关单位下达书面意见，并请求市卫生局处理。

如对违法违纪行为不予制止和纠正，又不向市卫生局汇报处理，给国家和单位利益造成严重损失的，应按照《会计法》有关条款规定负相应的法律责任。

八、乡镇卫生院财务报账员工作程序

（一）预审原始凭证

财务报账员受理本单位业务经办人员收入和支出票据时，经对原始凭证进行预审，其审核内容包括：

1、凭证的真实性、准确性、完整性和合法性。

2、银行结算票据填写的正确性和有效性。

3、检查经办人、证明人、验收入（限实物）、单位盖章或手印（限自制单）、审批人签字是否完备，并符合本单位和会计核算中心审批权限的规定。

（二）整理原始凭证

财务报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴并核清凭证张数和金额。

（三）填制报账单

对整理并归类好的原始凭证，按照《费用报销分类单》、《乡镇卫生院收入汇总表》、《住来报销单》、《预付款项凭证（附申请单）》和《内部转账结算单》等凭证单据的要求，汇总分类认真填写，对转账支付的款项要求提供收款对象的开户银行及账户等情况，交核算中心审核。

（四）单位报账员对核算中心退回的不合规、不合法的凭证要及时按要求补充或更正，补充或更正后再报账。

（五）登记账册。

财务报账员根据会计中心的审核单和其他凭证登记有关账册。

九、乡镇卫生院财务市管的基本原则

（一）预算管理权不变原则。

乡镇卫生院在市卫生局指导下，编制本院预算、决算草案和本院预算的调整方案，组织预算的执行。

（二）资金所有权和使用权不变原则。

乡镇卫生院资金的所有权和使用权仍归乡镇卫生院，资金结余归乡镇卫生院所有；

乡镇卫生院原有的各项债权、债务仍由乡镇卫生院享有和承担。

（三）财务审批权不变原则。

属于乡镇卫生院事权范围内的支出，仍由乡镇卫生院规定程序审批。

（四）坚持乡镇卫生院法人地位不变的原则。

各乡镇卫生院法人地位不变，本院开支的报销凭证仍由本院法人代表审批签章才能有效。

（五）坚持核算与服务原则。

通过会计核算为统管单位提供业务技术指导，贯彻核算为统管单位提供服务的原则。

（六）坚持财务审批和会计核算相分离原则。

实行会计集中核算后各乡镇卫生院会计核算业务由核算中心办理，其它财务管理事项仍由各乡镇卫生院负责。

（七）坚持核算与监督原则。

核算是前提，监督是保证，会计核算与会计监督是会计核算管理中心会计工作基本职能。

十、乡镇卫生院会计核算管理中心

财务审核规定

为了加强乡镇卫生院会计核算和监督，严格审批报账制度，促进核算中心的规范化、制度化建设，根据《会计法》和有关财务制度规定，特制定本规定。

（一）凡纳入本核算中心管理的各乡镇卫生院，需要预留一张盖有单位财务公章、财务负责人和报账员签字的印鉴卡。

（二）报账凭证

1、各乡镇卫生院经费开支必须控制在经费预算内，坚持“一支笔”审批原则，大额开支须经过院领导班子集体讨论决定。

2、各乡镇卫生院在办理各项经济事项时，必须取得或填制合法、合规的原始凭证，其基本要求是：

（1）原始凭证必须是税务发票，财政部门印制的票据，不得使用白条。

（2）原始凭证的内容必须具备：

凭证的名称；

填制凭证日期；

填制凭证单位名称或填制人姓名；

接受凭证单位名称；

经济业务内容；

经济业务数量、单价和金额；

单位签章、经办人签字、报账单位领导审批、报账员签字。

（3）