财务报表分析案例复习题及答案Word文件下载.docx

1、253 3919处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 125 59处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 2378 3978购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8774 6689投资支付的现金 6898 21117取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 56投资活动现金流出小计 15672 27862投资活动产生的现金流量净额 （3） -23884三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 19500 14750收到其他与筹资活动有关的

2、现金筹资活动现金流入小计 19偿还债务支付的现金 12500 12575分配股利、利润或者偿付利息支付的现金 5225 4548子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 21筹资活动现金流出小计 17725 17144筹资活动产生的现金流量净额 1775 -2394四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额 （4） -27948加：期初现金及现金等价物余额 15165 43113六、期末现金及现金等价物余额 15008 15165请思考：（1）请利用勾稽关系将表中数字补充完整。（2）结合企业的生命周期理论对该公司进行相关评价。答案：由题意得（1）经营活

3、动现金流出小计=经营活动现金流入小计经营活动产生的现金流量净额=49081411362=479452（万元）经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入小计经营活动现金流出小计=355755357425=-1670（万元）投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入小计投资活动现金流出小计=237815672=-13294（万元）1资产期初期末负债及股东权益流动资产：货币资产短期投资应收款项存货其他流动资产流动资产合计长期投资固定资产净值无形资产400002800015500970003791021841042200631000910005000020000250008500048510228

4、5105100065850094000流动负债：短期借款应付账款应交款项其他流动负债流动负债合计长期负债：长期借款应付债券长期负债合计负债合计股东权益：股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计37600136007400448763087384001810002194002824875000001070008242310700700123550009530330083330420002230003063301026408532037720725680合计9826101032010项目金额货币资金应收票据300200102长期负债600应收账款98（年初82）所有者权益1025（年初775）4

5、80（年初480）主营业务收入3000待摊费用20128614主营业务成本税前利润税后利润24009054比率名称同行业水平分析流动比率速动比率资产比率1.040%现金及现金等价物净增加额=期末现金及现金等价物余额期初现金及现金等价物余额 =1500815165=-157（万元）（2）通过该公司2006年和年的经营活动现金流量、投资活动现金流量及筹资活动现金流量分析，可知该公司的财务特征为：第一，经营活动产生的现金流量在不断增加，但现金节余不大，从06年的负值变为正值；第二，设备投资继续进行，但相对于前阶段小幅增加，投资活动的现金净流量继续出现负值；第三，筹资活动产生的现金净流量由上年的负值转

6、换了正值，但总的来说该公司对筹资活动产生的现金流量的依赖性大为降低。以上财务特征表明该公司正处于生命周期的成长期。2（1）根据以上资料，计算该公司08年的流动比率，速动比率，资产负债率。（1）流动资产=300+200+102+98+480+20=1200（万元） 速动资产=1200-480=720（万元）资产总额=1200+1286+14=2500（万元） 流动比率=1200/（300+200）=2.4速动比率=720/（300+200）=1.44 资产负债率=（200+300+600）/2500=44%（2）从流动比率和速动比率分析看，企业偿还短期债务能力较强，资产流动性较好。从资产负债率分

7、析看，其高于同行业水平，财务风险大，影响企业未来筹资。3（1）运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价。资产负债表变动情况分析表变动情况对权益影响%变动额变动率（%）1740019002130-118720243360023843-43602897270202555746.2813.9728.78-26.4532.099.381.648.44-4.073.51252.523.651.770.190.22-0.122.060.372.43-0.440.292.752.6494005.03结构及变动情况（%）差异4.072.851.589.873.8622.234.2964.229.264

8、.841.942.428.244.722.144.9463.819.110.77-0.910.84-1.63-0.090.65-0.41-0.15100对资产影响%10000-80009500-12000106001010088002750025-28.5761.29-12.3727.964.6220.854.363.31.02-0.80.97-1.221.061.030.92.80.3资产负债表结构变动分析表（1）该企业本期总资产增加了49400元，增长幅度为5.03%。从具体项目看：主要是固定资产资产增加引起的，固定资产原值增加了275002.8%，表明企业的生产能力有所增加。 流动资产增加101001.03%，说明企业资产的流动性有所提高。特别是货币资金的大幅度增加，对增强企业的偿债能力，满足资金流动性需要都是有利的。同时也应当看到，本期存货大幅度减少应引起注意。应收账款的增加应结合企业销售收入的变动情况和收账政策进行分析。对外投资增加了88000.9%，应结合投资收益进行分析。（2）从权益方面分析： 最主要的方面就是企业本期生产经营卓有成效，提取盈余公积和保留未分配利润共计29917元，使权益总额增长了3.04%。流动负债增加20243元，对权益总额的影响为2.06%，主要是短期借款增加引起的。（2）运用垂直分析法分析资产负债表结构变动情况并做出评价。负债