1、(5)发生销售费用1200万元,其中:含广告费和业务宣传费1000万元;(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;(7)发生财务费用320万元,其中:4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。税务机关认
2、定可以作为损失列支;(不考虑运费损失额)(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%。要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:该企业2009年应缴纳的流转税合计为()万元。A780.7B763.8C865.05D866.253、(一)位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2009年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元;(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销
3、售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:企业应缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的金额合计为()万元。A331.26B342.45C355.32D360.134、下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是()。A经有关部门鉴定后,损坏不堪使用的房屋和危险房屋B对企业因停产、撤销而闲置不用的房产C企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产D房产大修停用三个月以上的,经纳税人申请
4、,税务机关审核,在大修期间免征房产税5、下列各项中,不符合房产税相关规定的是()。A将房屋产权出典的,承典人为纳税人B将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人6、下列关于房产税纳税人的说法中,正确的是()。A房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税B产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税C房屋产权未确定的,由税务机关确定纳税人D产权出典的,由出典人纳税7、下列房地产经营行为巾,属于士地增值税征税范围的是()。A转让集体所有的土地使用权B出租生产车间使用权C企业间互换房产D某企业以房产对
5、外投资,每年定额分红10万元8、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元,其中:生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则2011年度该企业应缴纳房产税为()万元。A4.8B4.32C5.76D129、关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是()。A房屋出租的,承租人为纳税人B房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人C房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人D房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财
6、产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院11、某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。2009年将其中的1/5对外出租,当年取得租金收入220万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该市政府当年应纳房产税为()。A0万元B6.72万元C20.4万元D26.40万元12、下列各项巾,符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权属于集体的,由承典人缴纳B房屋产权出典的,由出典人缴纳C产权纠纷未解决的,由代管人
7、或使用人缴纳D产权属于国家所有的,不缴纳13、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入9500万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。A2107.5B0C1881.55D2400.5614、李某2011年1月销售自有住房一套,其销售住房应缴纳的税金可能有()。A营业税B土地增值税C契
8、税D个人所得税15、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()主管税务机关申报纳税。A向房地产坐落地的一方B向房地产坐落地的各方C事先选择一至两方的D向房地产坐落地各方的共同上级16、下列说法中,符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税B底盘和发动机同时发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C销售汽车的纳税人代收的保险费,不应计入计税依据中征收车辆购置税D销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用,应作为价外收入计算征收车购税17、某企业为一般纳税人,2010年缴纳的各种税费为:增值
9、税740万元,营业税300万元,房产税100万元,车船税50万元,土地使用税40万元,印花税15万元,所得税1000万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。A505B1505C195D20518、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为:(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万
10、元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);(5)销售费用10万元(含广告费8万元);(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收
11、据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定
12、,回答下列问题:该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。A7.79B7.55C7.65D7.6919、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为()。A60%B50%C40%D30%20、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。A2009年12月B2010年1月C2010年2月D2010年4月-1-答案:A对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,按租金收入计交房产税。该房产19月从价计税,1012月从租计税。该房产2012年应缴纳房产税=1000(1-20%)1.2%912+1012%=8.4(万元)。2-答案:解析 本题是中外合资企业,涉及到的流转税主要是营业税和增值税,不缴纳城建税和教育费附加。3-答案:D解析 应纳房产税:1512%=1.8(万元)4-答案:暂无解析5-答案:B解析 选项B错误是因为将房屋产权出典的,应由承典人缴纳房产税。6-答案
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