等级考试经济法基础模拟试题与答案二Word文档格式.docx

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（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。

A．780.7

B．763.8

C．865.05

D．866.25

3、

（一）

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；

（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；

将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

企业应缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的金额合计为（）万元。

A．331.26

B．342.45

C．355.32

D．360.13

4、下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是（）。

A．经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋

B．对企业因停产、撤销而闲置不用的房产

C．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

D．房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税

5、下列各项中，不符合房产税相关规定的是（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

6、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。

A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C．房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人

D．产权出典的，由出典人纳税

7、下列房地产经营行为巾，属于士地增值税征税范围的是（）。

A．转让集体所有的土地使用权

B．出租生产车间使用权

C．企业间互换房产

D．某企业以房产对外投资，每年定额分红10万元

8、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元，其中：

生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。

按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

则2011年度该企业应缴纳房产税为（）万元。

A．4.8

B．4.32

C．5.76

D．12

9、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A．房屋出租的，承租人为纳税人

B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D．房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．0万元

B．6.72万元

C．20.4万元

D．26.40万元

12、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的，由承典人缴纳

B．房屋产权出典的，由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的，不缴纳

13、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（）万元。

A．2107.5

B．0

C．1881.55

D．2400.56

14、李某2011年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金可能有（）。

A．营业税

B．土地增值税

C．契税

D．个人所得税

15、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．向房地产坐落地的一方

B．向房地产坐落地的各方

C．事先选择一至两方的

D．向房地产坐落地各方的共同上级

16、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。

A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B．底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格

C．销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税

D．销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税

17、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：

增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。

上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。

A．505

B．1505

C．195

D．205

18、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；

采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；

销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；

房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．7.65

D．7.69

19、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

20、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。

甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（　）。

A．2009年12月

B．2010年1月

C．2010年2月

D．2010年4月

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1-答案：

A

对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计交房产税。

该房产1～9月从价计税，10～12月从租计税。

该房产2012年应缴纳房产税=1000×

（1-20%）×

1.2%×

9÷

12+10×

12%=8.4（万元）。

2-答案：

[解析]本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。

3-答案：

D

[解析]应纳房产税：

15×

12%=1.8（万元）

4-答案：

暂无解析

5-答案：

B

[解析]选项B错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。

6-答案