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1、数数 据据 录录 入入现现 金金 流流 量量 表表金金 额额 单单 位位 :生生 成成 分分 析析财财 务务 指指 标标 分分 析析报报 出出 日日 期期 ：20172017年年9 9月月1616日日目目录录第第一一章章 财财务务指指标标分分析析（1）第第一一节节偿偿债债能能力力指指标标（1）短短期期偿偿债债能能力力指指标标（1）流流动动比比率率（1）速速动动比比率率（1）现现金金流流动动负负债债比比率率（1）长长期期偿偿债债能能力力指指标标（2）资资产产负负债债率率（2）产产权权比比率率（2）或或有有负负债债比比率率（2）已已获获利利息息倍倍数数（3）带带息息负负债债比比率率（3）第第二二节

2、节运运营营能能力力指指标标（3）人人力力资资源源运运营营能能力力指指标标（3）劳劳动动效效率率（3）生生产产资资料料运运营营能能力力指指标标（4）应应收收账账款款周周转转率率（4）存存货货周周转转率率（4）流流动动资资产产周周转转率率（5）固固定定资资产产周周转转率率（5）总总资资产产周周转转率率（5）不不良良资资产产比比率率（6）资资产产现现金金回回收收率率（6）第第三三节节获获利利能能力力指指标标（6）营营业业利利润润率率（6）营营业业利利润润率率（7）营营业业净净利利率率（7）销销售售毛毛利利率率（7）成成本本费费用用利利润润率率（7）盈盈余余现现金金保保障障倍倍数数（8）总总资资产产报

3、报酬酬率率（8）净净资资产产收收益益率率（8）资资本本收收益益率率（9）每每股股收收益益（9）每每股股股股利利（9）市市盈盈率率（10）每每股股净净资资产产（10）第第四四节节发发展展能能力力指指标标（11）营营业业收收入入增增长长率率（11）资资本本保保值值增增值值率率（11）资资本本累累积积率率（11）总总资资产产增增长长率率（11）营营业业利利润润增增长长率率（12）技技术术投投入入比比率率（12）三三年年平平均均增增长长率率（12）第第五五节节综综合合分分析析指指标标（13）杜杜邦邦财财务务分分析析（13）沃沃尔尔比比重重评评分分法法（14）表表外外数数据据录录入入项 目2013年20

4、14年年经营现金净流量300.00已贴现商业承兑汇票金额-对外担保金额200.00未决诉讼、未决仲裁金额-其他或有负债金额-应付利息-平均职工人数250.00应收账款期末余额1,100.00存货期末余额3,800.00流动资产期末总额6,000.00固定资产期末净值11,800.00期末资产总额19,000.00资产减值准备余额100.00应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐50.00未处理资产损失20.00期末净资产额13,000.00期末实收资本（股本）12,000.00期末普通股股数12,000.0012,000.00普通股股利总额120,000.00期末每股市价4.00研究开发支出150.00

5、技术改造支出130.00科技创新支出120.00营业收入17,800.00利润总额3,500.00资本总额14,000.002015年-150.00-280.00120.0060.0030.0012,000.00144,000.005.00180.00160.00140.00财务指标分析财财 务务 指指 标标 分分 析析一一、偿偿债债能能力力指指标标短短期期偿偿债债能能力力指指标标1.流动比率表1-1流流动动比比率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数流动资产7,100.008,050.00流动负债3,400.004,000.00流动比率208.82%201.25%公式：流动比率=流动资产

6、流动负债100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。2.速动比率表1-2速速动动比比率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数流动资产7,100.008,050.00存 货4,000.005,200.00预付账款40.0070.00一年内到期的非流动资产-其他流动资产60.0080.00速动资产3,000.002,700.00流动负债3,400.004,000.00速动比率88.24%67.50%公式：动比率=速动资产流动负债100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产 分析表明本公司期末的速动比率比期初有

7、所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施加以扭转。3.现金流动负债比率表1-3现现金金流流动动负负债债比比率率计计算算表表金额单位:项 目2014年2015年年经营现金净流量300.00850.00年末流动负债3,400.004,000.00现金流动负债比率8.82%21.25%公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量年末流动负债100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额 本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表

8、明本公司的短期债能力有所增强。5财务指标分析长长期期偿偿债债能能力力指指标标1.资产负债率表1-4资资产产负负债债率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数负债总额5,400.006,500.00资产总额20,000.0023,000.00资产负债率27.00%28.26%公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额资产总额100%本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。2.产权比率表1-5产产权权比比率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数负债总额5,400.006,500.00所有者权益总额14,600.0016,5

9、00.00产权比率36.99%39.39%公式：产权比率=负债总额所有者权益总额100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。3.或有负债比率表1-6或或有有负负债债比比率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数已贴现商业承兑汇票金额-对外担保金额200.00150.00未决诉讼、未决仲裁金额-其他或有负债金额-或有负债余额200.00150.00所有者权益总额14,600.0016,500.00或有负债比率1.37%0.91%公式：或有负债比率=或有负债余额所有者权益总额100%其中：或有负债余额=已贴现商业承

10、兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额6财务指标分析 本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增强。4.已获利息倍数表1-7已已获获利利息息倍倍数数计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数利润总额4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息税前利润总额4,200.004,500.00已获利息倍数21.0015.00 公式：已获利息倍数=息税前利润总额利息支出 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，

11、有较强的偿付负债利息的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。5.带息负债比率表1-8带带息息负负债债比比率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数短期借款2,000.002,300.00应付利息-长期借款2,000.002,500.00应付债券-一年内到期的长期负债-负债总额5,400.006,500.00带息负债比率74.07%73.85%公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）负债总额100%本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力。二二、运运营营能能

12、力力指指标标人人力力资资源源运运营营能能力力指指标标1.劳动效率表2-1劳劳动动效效率率计计算算表表金额单位:项 目期初数期末数营业收入或净产值18,800.0021,200.00平均职工人数250.00280.00劳动效率75.2075.717财务指标分析 公式：劳动效率=营业收入或净产值平均职工人数 对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先进水平或同行业平均水平等指标进行对比，进而确定其差异程度，分析造成差异的原因，以择取适当对策，进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。生生产产资资料料运运营营能能力力指指标标1.流动资产周转情况应收账款

13、周转率表2-2应应收收账账款款周周转转率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入18,800.0021,200.00应收账款期末余额1,100.001,200.001,300.00平均应收账款余额1,150.001,250.00应收账款周转率（次）16.3516.96应收账款周转期（天）22.0221.23 公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入平均应收账款余额 应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额360营业收入 其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）2 以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.

14、35次提高为16.96次，周转天数由22.02天缩短为21.33天。这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力和周转速度也会起到促进作用。存货周转率表2-2存存货货周周转转率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年营业成本10,900.0012,400.00存货期末余额3,800.004,000.005,200.00平均存货余额3,900.004,600.00存货周转率（次）2.792.70存货周转期（天）129.03133.33 公式：存货周转率（周转次数）=营业成本平均存货余额 存货周转期（周转天数）=平均存货余额360营业成本 其中：平均存货余额=（存

15、货期初余额+存货期末余额）2 以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天数由129.03天增为133.33天。这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅度增长有关。8财务指标分析流动资产周转率表2-3流流动动资资产产周周转转率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入18,800.0021,200.00流动资产期末总额6,000.007,100.008,050.00平均流动资产总额6,550.007,575.00流动资产周转率（次）0.002.872.80流动资产周转期（天）0.00125.44128.57 公式：流动资产周转率（周转次数）=营业收入平均流动资产总额 流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额360营业收入 其中：平均流动资产总额=（流动资产期初总额+流动资产期末总额）2 由此可见，本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了3.13天，流动资金占用增加，增加占用的数额可计算如下：（128.57-125.44）21200360=184.32（）2.固定资产周转情况固定资产周转率表2-4固固定定资资产产周周转转率率计计算算表表金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入18,800.0021,200.00固定资产期末净值1