审计案例研究复习资料陶文档格式.doc

1、5.关于投资的审计21教材P124练习思考题第3题216.关于利润形成审计23教材P152练习思考题第3题23复习指导册P37第9题237.关于函证方式的运用24复习指导册P35第6题248.关于资产负债表日后事项的审计及调整25教材P181第3题259.关于审计报告类型的判断26补充题126综合案例分析题271. 应收账款函证272. 重要性水平的确定273注册会计师对资产负债表日后事项的审计责任274资本化支出和费用化支出的判断275调整分录的编制276拒绝接收注册会计师调整建议时的审计报告277关于审计报告类型及拟定27复习指导册P31第3题27复习指导册P37第11题29复习指导册P3

2、2第4题30补充题231论述题331. 分析销售与收款循环审计中应注意的事项，可从审计计划、审计内容、审计程序以及审计报告等方面展开（尤其要掌握如何对该循环中的“主营业务收入”进行审计332. 存货监盘程序333. 审计报告类型的判断334. 注册会计师审计法律责任相关问题345. 会计师事务所如何控制审计质量34 陶海莲整理单项选择题1、会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（A），评价客户可审性。A、前期调查 B、中期调查 C、后期调查 D、追踪调查2、在建工程提取减值准备时，借方科目应是（A）A、营业外支出 B、管理费用 C、投资收益 D、累计折旧3、审计风险=固有风险控制风

3、险（A ）A、检查风险 B、失误风险 C、评估风险 D、鉴定风险4、在具体审计项目中，最终要承担起全部审计责任的是（D ）A、项目经理 B、部门经理 C、注册会计师 D、主任会计师5、审计计划通常分为总体审计计划和（ A ）两部分。A、审计程序计划 B、审计具体计划 C、审计过程计划 D、审计终结计划6、总体审计计划的核心内容是审计重点和（ A）的确定。A、审计风险 B、审计程序 C、审计函证 D 、审计报告7、对销售和收款审计重点是发现存在的（C）问题A、虚增 B、虚减 C、虚记 D 、都不是8、（B ）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收账款总账和明细账的依据。A

4、、购销合同 B、销售发票 C、收据 D、函证件9、对应收款项审计的重点是（B ）问题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收账款的虚记。A、低估 B、高估 C、评估 D、都不是10、对应收款项通过（A ）是为了确定应收款项存在的有效方法。A、函证 B、了解 C、取证 D、对账11、在审计准则中规定应收款项的函证程序是必须执行的程序，否则不能签发（A ）审计报告。A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见12、坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（A ）的确定是否正确。A、账龄 B、应收账款余额 C、坏账提取率 D、坏账额13、流动资产和流动负债同时漏记，对营运资本（B

5、）。A、有影响 B、无影响 C、增加 D、减少14、在函证应付账款时，审计人员应根据（ B ）原则对年度内有大额购货交易的应付账款进行函证。A、一致性 B、重要性 C、谨慎性 D、合理性15、在应付账款的会计处理中，会计错弊对（ D ）造成影响，是审计人员作账务调整的首要原则。A、流动负债 B、长期负债 C、利润 D、净利润16、由于固定资产增减业务发生并不频繁，而涉及金额往往较大特点，所以对固定资产应着重进行（C）。A、符合性测试 B、账实相符测试 C、实质性测试 D、真实性测试17、对固定资产实质性测试应注重固定资产的（ A ）认定。A、正确性 B、真实性 C、合理性 D、存在性18、对固

6、定资产及累计折旧进行实质性测试，主要明确实质性测试的（ A ）。A、目的及程序 B、内容和金额 C、增加和减少 D、所有权和使用权19、审计固定资产的实际存在主要是实地检视被审计年度内（ D ）的主要固定资产项目，并不一定全面观察所有的固定资产。A、减少 B、报废 C、调拨 D、增加20、购货和（ B ）是企业资金周转的关键环节。A、销货 B、付款循环 C、赊销 D、现金折扣21、期末存货的（A）直接影响到会计报表上的存货金额，所以对它的审计是存货审计中的重要内容。A、数量 B、单价 C、进价 D、金额22、对企业存货进行盘点，审计人员应根据观察的情况，在盘点标签（ B ），进行复盘抽点。A、

7、取下之后 B、尚未取下之前 C、确定之前 D、确定之后23、对企业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货总量的（ D ）。A、20% B、5% C、15% D、10%24、对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点的结果和有关（ B ）进行核对，确定其是否账实相符。、发票 B、账簿记录 C、入库单 D、原始凭证25、企业对存货的确认通常以获得该项商品或物资的（ D ）为标志。A、经营权 B、使用权 C、委托权 D、所有权26、审计人员对存货盘点时间的考虑，一般讲应以会计（D）为优。A、编表前 B、期末以后 C、编表后 D、期末以前27、按企业会计制度规定，筹建期间的长期借款费用，应计入（D ）

8、。A、开办费 B、财务费用 C、待摊费用 D、长期待摊费用28、我国财务制度要求企业筹集资本后，在生产经营期间，投资者除转让外，不得以任何方式抽走，转让也应依照法定的程序进行，这是（ B ）原则。A、资本金制度 B、资本保全 C、实收资本制 D、法定资本金制度29、经股东大会批准公司减资后注册资本不得低于（ A ）的最低限额。A、法定注册资本 B、法定实收资本 C、法定股本 D、所有者权益30、下列不能用于对外投资的是（ C ）。A、土地使用权 B、货币资金 C、专项储备物资 D、存货31、吸收投资者的无形资产出资一般不得超过企业注册资金的（ D ）。A、30% B、25% C、35% D、2

9、0%32、对被审计单位的有价证券审计应采用（ A ）的盘点。A、突击式 B、预告式 C、抽查式 D、监盘式33、在投资审计中，审计人员首先要关注的是投资成本的（ B ）。A、合法、合规 B、真实、合法 C、合理、合法 D、正确、合法34、投资企业和被投资企业的股权投资形成后，也就产生了（ C ）。A、联营公司 B、合资公司 C、关联公司 D、控股公司35、在损益形成的审计案例中，审查的核心指标是（ A ）。A、利润总额 B、净利润 C、主营业务利润 D、营业利润36、利润分配是企业在（ B ）的基础上按一定的先后顺序进行分配。37、企业利润的形成取决于一定期间（ C ）的配比方式。A、销售和成

10、本 B、主营业收入和主营业务成本 C、收入和费用 D、权责发生制和收付实现制38、 在确认利润指标时，首先应审核各损益构成项目的（ D ）。A、商量 B、单价 C、正确性 D、金额39、按股份有限公司利润分配的特点，在提取了法定盈余公积和法定公益金后，先（ D ）。A、支付普通股股利 B、提取任意公益金 C、分配股利 D、支付优先股股利40、（ B ）环节的错弊集中体现在不按规定分配利润，漏缴所得税。A、利润核算 B、利润分配 C、利润形成 D、税后净利润41、根据我国有关制度规定，企业发生年度亏损，可以在（ C ）内用税前利润延续弥补。A、2年内 B、3年内 C、5年内 D、6年内42、正确

11、地核定企业的（ A ）是正确计提所得税的前提。A、应纳税所得额 B、利润总额 C、营业利润 D、应纳所得税额43、下列可免缴所得税的是（ D ）A、捐赠收入 B、营业外收入 C、租金收入 D、国库券利息收入44、累计提取的法定盈余公积超过注册资本的（C ）可不再提取。A、40% B、55% C、50% D、60%45、股份有限公司在动用盈余公积弥补亏损后，经股东大会特别会议，可按不超过股票面值（B ）的比率用盈余公积分配股利。A、5% B、6% C、10% D、3%46、会计师事务所首初接受委托时，必须对被审单位会计报表的（B ）进行审计。A、真实性 B、期初余额 C、正确性 D、期末余额47

12、、资产负债表日至审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项是（ D ）。A、或有事项 B、或有负债 C、未决事项 D、期后事项48、对于在资产负债表日后董事会制定的利润分配方案中包含股票股利，应作为（ B ）在报表附注中进行披露。A、调整事项 B、非调整事项 C、期后事项 D、期初事项49、企业的经营活动是持续进行的，连续不断的，但会计报表的编制是建立在（ B ）的基础上。A、会计主体假设 B、会计分期假设 C、持续经营假设 D、货币计量假设50、对重要性和（ C ）进行最终评估，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。A、检查风险 B、固有风

13、险 C、审计风险 D 、控制风险51、审计人员编制审计报告应当以（ B ）为依据。A、实物证据 B、审计工作底稿 C、审计证据 D、审计事实52、验资小组执行整个验资业务的实质性阶段是验资（ B ）阶段。A、计划 B、实施 C、整理 D、报告53、验资小组的注册会计师按照国家财务会计制度的规定，重点审验了与（ C ）相关的会计处理。A、实收资本 B、注册资本 C、投入资本 D、权益资本54、验证被审计单位的注册资本是否符合法律法规的要求，各投资者是否按合同协议和章程规定的出资比例、出资方式和出资期限缴足资本，这是（ A ）。A、设立验资 B、变更验资 C、年检验资 D、都不是55、验证被审验单位注册资本的变更事宜是否符合法定程序，注册资本的增减是否真实，相关的会计处理是否正确，这是（ B ）。 A、设立验资 B、变更验资 C、年检验资 D、都不是 56、在现代企业制度下，所有者及其他利益相关者对企业的监控更多采取的是（ B ）手段。A、直接监控 B、间接监控 C、审计监控 D、行政监控57、注册会计师审计的法律责任形成的一个重要原因是（ B ）。A、委托者虚假要求 B、审计期望差距 C、注册会计师过失责任 D、注册会计师故意责任58、目前，我国的会计师事物所主要是实行（ D ），这种审计方法由符合性测试和实质性测试两步骤组成。A、符合