审计案例研究复习资料陶文档格式.doc

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5.关于投资的审计 21

教材P124练习思考题第3题 21

6.关于利润形成审计 23

教材P152练习思考题第3题 23

复习指导册P37第9题 23

7.关于函证方式的运用 24

复习指导册P35第6题 24

8.关于资产负债表日后事项的审计及调整 25

教材P181第3题 25

9.关于审计报告类型的判断 26

补充题1 26

综合案例分析题 27

1.应收账款函证 27

2.重要性水平的确定 27

3．注册会计师对资产负债表日后事项的审计责任 27

4．资本化支出和费用化支出的判断 27

5．调整分录的编制 27

6．拒绝接收注册会计师调整建议时的审计报告 27

7．关于审计报告类型及拟定 27

复习指导册P31第3题 27

复习指导册P37第11题 29

复习指导册P32第4题 30

补充题2 31

论述题 33

1.分析销售与收款循环审计中应注意的事项，可从审计计划、审计内容、审计程序以及审计报告等方面展开（尤其要掌握如何对该循环中的“主营业务收入”进行审计 33

2.存货监盘程序 33

3.审计报告类型的判断 33

4.注册会计师审计法律责任相关问题 34

5.会计师事务所如何控制审计质量 34

陶海莲整理

单项选择题

1、会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（A），评价客户可审性。

A、前期调查B、中期调查C、后期调查D、追踪调查

2、在建工程提取减值准备时，借方科目应是（A）

A、营业外支出B、管理费用C、投资收益D、累计折旧

3、审计风险=固有风险控制风险（A）

A、检查风险B、失误风险C、评估风险D、鉴定风险

4、在具体审计项目中，最终要承担起全部审计责任的是（D）

A、项目经理B、部门经理C、注册会计师D、主任会计师

5、审计计划通常分为总体审计计划和（A）两部分。

A、审计程序计划B、审计具体计划C、审计过程计划D、审计终结计划

6、总体审计计划的核心内容是审计重点和（A）的确定。

A、审计风险B、审计程序C、审计函证D、审计报告

7、对销售和收款审计重点是发现存在的（C）问题

A、虚增B、虚减C、虚记D、都不是

8、（B）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收账款总账和明细账的依据。

A、购销合同B、销售发票C、收据D、函证件

9、对应收款项审计的重点是（B）问题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收账款的虚记。

A、低估B、高估C、评估D、都不是

10、对应收款项通过（A）是为了确定应收款项存在的有效方法。

A、函证B、了解C、取证D、对账

11、在审计准则中规定应收款项的函证程序是必须执行的程序，否则不能签发（A）审计报告。

A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见

12、坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（A）的确定是否正确。

A、账龄B、应收账款余额C、坏账提取率D、坏账额

13、流动资产和流动负债同时漏记，对营运资本（B）。

A、有影响B、无影响C、增加D、减少

14、在函证应付账款时，审计人员应根据（B）原则对年度内有大额购货交易的应付账款进行函证。

A、一致性B、重要性C、谨慎性D、合理性

15、在应付账款的会计处理中，会计错弊对（D）造成影响，是审计人员作账务调整的首要原则。

A、流动负债B、长期负债C、利润D、净利润

16、由于固定资产增减业务发生并不频繁，而涉及金额往往较大特点，所以对固定资产应着重进行（C）。

A、符合性测试B、账实相符测试C、实质性测试D、真实性测试

17、对固定资产实质性测试应注重固定资产的（A）认定。

A、正确性B、真实性C、合理性D、存在性

18、对固定资产及累计折旧进行实质性测试，主要明确实质性测试的（A）。

A、目的及程序B、内容和金额C、增加和减少D、所有权和使用权

19、审计固定资产的实际存在主要是实地检视被审计年度内（D）的主要固定资产项目，并不一定全面观察所有的固定资产。

A、减少B、报废C、调拨D、增加

20、购货和（B）是企业资金周转的关键环节。

A、销货B、付款循环C、赊销D、现金折扣

21、期末存货的（A）直接影响到会计报表上的存货金额，所以对它的审计是存货审计中的重要内容。

A、数量B、单价C、进价D、金额

22、对企业存货进行盘点，审计人员应根据观察的情况，在盘点标签（B），进行复盘抽点。

A、取下之后B、尚未取下之前C、确定之前D、确定之后

23、对企业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货总量的（D）。

A、20%B、5%C、15%D、10%

24、对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点的结果和有关（B）进行核对，确定其是否账实相符。

Ａ、发票B、账簿记录C、入库单D、原始凭证

25、企业对存货的确认通常以获得该项商品或物资的（D）为标志。

A、经营权B、使用权C、委托权D、所有权

26、审计人员对存货盘点时间的考虑，一般讲应以会计（D）为优。

A、编表前B、期末以后C、编表后D、期末以前

27、按企业会计制度规定，筹建期间的长期借款费用，应计入（D）。

A、开办费B、财务费用C、待摊费用D、长期待摊费用

28、我国财务制度要求企业筹集资本后，在生产经营期间，投资者除转让外，不得以任何方式抽走，转让也应依照法定的程序进行，这是（B）原则。

A、资本金制度B、资本保全C、实收资本制D、法定资本金制度

29、经股东大会批准公司减资后注册资本不得低于（A）的最低限额。

A、法定注册资本B、法定实收资本C、法定股本D、所有者权益

30、下列不能用于对外投资的是（C）。

A、土地使用权B、货币资金C、专项储备物资D、存货

31、吸收投资者的无形资产出资一般不得超过企业注册资金的（D）。

A、30%B、25%C、35%D、20%

32、对被审计单位的有价证券审计应采用（A）的盘点。

A、突击式B、预告式C、抽查式D、监盘式

33、在投资审计中，审计人员首先要关注的是投资成本的（B）。

A、合法、合规B、真实、合法C、合理、合法D、正确、合法

34、投资企业和被投资企业的股权投资形成后，也就产生了（C）。

A、联营公司B、合资公司C、关联公司D、控股公司

35、在损益形成的审计案例中，审查的核心指标是（A）。

A、利润总额B、净利润C、主营业务利润D、营业利润

36、利润分配是企业在（B）的基础上按一定的先后顺序进行分配。

37、企业利润的形成取决于一定期间（C）的配比方式。

A、销售和成本B、主营业收入和主营业务成本C、收入和费用D、权责发生制和收付实现制

38、在确认利润指标时，首先应审核各损益构成项目的（D）。

A、商量B、单价C、正确性D、金额

39、按股份有限公司利润分配的特点，在提取了法定盈余公积和法定公益金后，先（D）。

A、支付普通股股利B、提取任意公益金C、分配股利D、支付优先股股利

40、（B）环节的错弊集中体现在不按规定分配利润，漏缴所得税。

A、利润核算B、利润分配C、利润形成D、税后净利润

41、根据我国有关制度规定，企业发生年度亏损，可以在（C）内用税前利润延续弥补。

A、2年内B、3年内C、5年内D、6年内

42、正确地核定企业的（A）是正确计提所得税的前提。

A、应纳税所得额B、利润总额C、营业利润D、应纳所得税额

43、下列可免缴所得税的是（D）

A、捐赠收入B、营业外收入C、租金收入D、国库券利息收入

44、累计提取的法定盈余公积超过注册资本的（C）可不再提取。

A、40%B、55%C、50%D、60%

45、股份有限公司在动用盈余公积弥补亏损后，经股东大会特别会议，可按不超过股票面值（B）的比率用盈余公积分配股利。

A、5%B、6%C、10%D、3%

46、会计师事务所首初接受委托时，必须对被审单位会计报表的（B）进行审计。

A、真实性B、期初余额C、正确性D、期末余额

47、资产负债表日至审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项是（D）。

A、或有事项B、或有负债C、未决事项D、期后事项

48、对于在资产负债表日后董事会制定的利润分配方案中包含股票股利，应作为（B）在报表附注中进行披露。

A、调整事项B、非调整事项C、期后事项D、期初事项

49、企业的经营活动是持续进行的，连续不断的，但会计报表的编制是建立在（B）的基础上。

A、会计主体假设B、会计分期假设C、持续经营假设D、货币计量假设

50、对重要性和（C）进行最终评估，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。

A、检查风险B、固有风险C、审计风险D、控制风险

51、审计人员编制审计报告应当以（B）为依据。

A、实物证据B、审计工作底稿C、审计证据D、审计事实

52、验资小组执行整个验资业务的实质性阶段是验资（B）阶段。

A、计划B、实施C、整理D、报告

53、验资小组的注册会计师按照国家财务会计制度的规定，重点审验了与（C）相关的会计处理。

A、实收资本B、注册资本C、投入资本D、权益资本

54、验证被审计单位的注册资本是否符合法律法规的要求，各投资者是否按合同协议和章程规定的出资比例、出资方式和出资期限缴足资本，这是（A）。

A、设立验资B、变更验资C、年检验资D、都不是

55、验证被审验单位注册资本的变更事宜是否符合法定程序，注册资本的增减是否真实，相关的会计处理是否正确，这是（B）。

A、设立验资B、变更验资C、年检验资D、都不是

56、在现代企业制度下，所有者及其他利益相关者对企业的监控更多采取的是（B）手段。

A、直接监控B、间接监控C、审计监控D、行政监控

57、注册会计师审计的法律责任形成的一个重要原因是（B）。

A、委托者虚假要求B、审计期望差距C、注册会计师过失责任D、注册会计师故意责任

58、目前，我国的会计师事物所主要是实行（D），这种审计方法由符合性测试和实质性测试两步骤组成。

A、符合