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1、1131应收账款61、发生62、发生现金折扣63、发生销售折让、退货64、计提坏账准备 （备抵法）65、发生坏帐并核销71133其他应收款76、确认的坏帐又收回71151预付账款71、收到72、付款和不足部分补付71211原材料（存货）71、存货取得72、存货日常事务83、计划成本法94、成本计价：零售价法95、成本计价：毛利率法96、盘存101221包装物101261委托代销商品101271受托代销商品101251委托加工物资111281存货跌价准备（存货期末计价）111101短期投资111、取得时112、收到投资前宣告现金股利123、持有期间获取股利124、部分出售125、全部出售、处理1

2、21102短期投资跌价准备121401长期股权投资121、成本法122、权益法144、成本法转权益法161402长期债权投资171、债券投资171421长期投资减值准备191431委托贷款191501固定资产191、取得192、1502折旧213、后续支出224、处置225、期末计价221801无形资产231 取得232 摊销233、1805无形资产减值准备234 出售24二、负债类242101短期借款242111应付票据242121应付账款241、发生现金折扣242、债务豁免、无法支付的应付账款242131代销商品款242151应付工资242153应付福利费252161应付股利251、当年利

3、润分配252、股东会通过决议253、实际支付252171应交税金26217101应交增值税261、本月交纳本月增值税262、 本月交纳上月增值税26未完待续26资产类1001现金1、用于备用金a、发生时： 借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：现金b、报销时：管理费用（等费用科目） 报销后补足余额2、现销货款结清借： 贷：主营业务收入（或其他业务收入） 应交税金-应交增值税（销项税）3、接受捐赠 第一步： 借： 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 第二步：缴纳所得税 借：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税4、现金清查 一经发现首先全部记入“待处理财产损溢-待处理流动资产损益

4、”a、盈余 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益营业外收入（无法查明） 其它应付款一应付X单位或个人b、短缺 借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任） 贷：待处理财产损溢-待处理流动资5、投资者投入 贷：实收资本（或股本）-x公司1002银行存款1、现金缴存 银行存款 贷：2、提取现金 3、补贴收入、退税 贷：补贴收入4、投资者投入 贷：股本（实收资本）若产生资本溢价产生差价记入“资本溢价”5、结汇银行存款-人民币 财务费用-汇兑损益借损贷益 贷：银行存款-外币6、购汇 财务费用-汇兑损益借损贷益1009其他货币资金1、取得 借：其他货币资金-外埠存款（等） 贷：2

5、、购买原材料 借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）其他货币资金-（明细科目）3、投资转出短期投资其他货币资金-存出投资款1111应收票据1、收到票据 借：应收票据 贷：应收账款（等）2、带息商业汇票计息 财务费用（一般在中期末和年末计息）3、申请贴现 借： 财务费用（贴现息-本期应计提票据利息）应收票据（帐面数）贴现视同贷款（属附追索权的债权转让、融资）4、已贴现票据到期承兑人拒付 （1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X公司 贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足 借： 贷： 短期借款帐户资金不足部分5、到期托收入帐 借：6、承兑人到期拒付或无望收回 借：应收账款此时可计提坏账

6、准备7、转让、背书票据（购原料） 原材料物资采购、在途物资等1131应收账款1、发生 应收账款-X公司总价法入帐，扣除商业折扣额主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税）2、发生现金折扣银行存款入帐总价-现金折扣（分含税与不含税折扣）财务费用 贷：3、发生销售折让、退货应交税金应交增值税（销项税）应收账款需购货方税务部门开具退货证明，到销货方税务局备案方可开具红字发票4、计提坏账准备 （备抵法） 余额百分比法、销货百分比法、账龄分析法、个别认定法（不是个别计价法）管理费用-坏帐准备 贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数本期应提数-贷方余额（

7、如为负数冲减管理费用）。5、发生坏帐并核销1133其他应收款6、确认的坏帐又收回 应收账款 同时： 贷：坏账准备 贷：会计与税法坏帐准备计提基数的区别：A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的1151预付账款1、收到预付账款2、付款和不足部分补付 银行存款不足部分补付如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转 入其他应收款，并按规定计提坏账准备。1211原材料（存货）1、存货取得A、外购 借：原材料（等） 贷：应付账款（等）B

8、、投资者投入 借：实收资本（或股本）C、非货币性交易取得（1）支付补价 借：原材料固定资产、无形资产等 应交税金-应交增值税（销项税） 银行存款支付的补价和相关税费（2）收到补价 借：银行存款（收到的补价） 贷： 应交税金-应交增值税（销项税） 营业外收入-非货币性交易收益补价收益补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加D、债务重组取得（1）支付补价 借：原材料（应收账款-进项税+补价+相关税费） 应交税金-应交增值税（进项税） 银行存款（补价+相关税费）（2）收到补价 借：原材料（应收账款-进项税-补价+相关税费） 银行存款（补价） 银行存款（相关税费）E、接受捐赠 借：待转资产价值-接受非现金资产准备 银行存款相关税费 月底： 借：资本公积-接受非现金资产准备 应交税金-所得税 处置：