纳税基础与实务形考-0004-浙江电大省开课形考作业参考资料Word下载.docx

1、B 2.（2 分）2010 年 12 月，甲企业受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共 30 万元，原材料金额和加工费金额未分别记载。甲企业应缴纳印花税（ ）元。A、200 B、140 C、280 D、150D 3.（2 分）2010 年 12 月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料 16 万元，甲企业提供辅料 4 万元、收取加工费 6 万元。A、200B、140 C、130 D、50D 4.（2 分）下列各项中，免征房产税的是（ ）。A、个人拥有的出租房产B、老年服务机构自用的房产C、人民团体拥有的对外出租的房产D、公园

2、内附设影剧院使用的房产参考答案：B5.（2 分）将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为（ ）。A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式A 6.（2 分）某商店（增值税小规模纳税人）2019 年 3 月份购进女装 200 套，童装 100 套，当月以女装平均每套 350 元，童装每套 120 元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是（ ）。A、200350+100120=82000 元B、（200120）（1+3%）=79611.65 元C、（200（1+17%）=70085.47 元D、（200（1+1

3、3%）=72566.27 元B 7.（2 分）法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起（ ）日内，到税务机关办理税务登记。A、10 B、20 C、30 D、60C 8.（2 分）某企业 2019 年度取得产品销售收入 4500 万元，出租空闲厂房取得收入 100 万元，取得国债利息收入 10 万元。该企业的应纳税收入总额为（ ）。A、4500 万元B、4600 万元C、4610 万元D、4010 万元参考答案：B 9.（2 分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为 4000 元每台，2019年 3 月 20

4、日发货给浙江分公司 20 台，用于销售；3 月 22 日赠送 2 台给当地的养老院；3月 25 日分配 5 台到职工宿舍用于改善职工生活；3 月 27 日销售 5 台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为（ ）。A、5 台B、20 台C、32 台D、25 台C 10.（2 分）白酒采用下列哪种税率（ ）。A、比例税率B、定额税率C、复合税率D、累进税率参考答案：C 11.（2 分）根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。A、将自产的货物用于集体福利B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让参考答案：D12.（2 分）某人自建房屋一栋，

5、造价为 26600 元。建成后转让房屋，取得收入 42000 元支付合理费用1750 元，其应缴纳的个人所得税为（ ）元. A、1960B、2730 C、3850 D、8750B 13.（2 分）下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是（ ）。A、折扣额与原价开在同一张发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售参 考 答 案 ：A 14.（2 分）下列属于房产税征税对象的是（ ）。A、办公楼B、露天游泳池C、围墙D、独立烟囱参考答案：A 15.（2 分）某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关

6、税适用 20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为（ ）。A、20 万元B、17 万元C、18 万元D、25 万元参考答案：A 16.（2 分）自 2019 年 1 月 1 日起，综合所得的纳税人，应当在（ ）内，向主管税务机关办理纳税申报。A、年末 1 个月B、第二年 1-6 个月内C、第二年的 3 月 1 日至 6 月 30 日D、第二年的 1-5 个月内C 17.（2 分）美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销

7、售取得金额 200 万（不含增值税）。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为（ ）。A、60 万元B、30 万元C、90 万元D、39 万元参考答案：B 18.（2 分）某日化工厂 2019 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是（ ）。A、21060 元B、18637.17 元C、171060 元D、146205.13 元B 19.（2 分）化妆品采用的消费税税率是（ ）。B、定额税率C、复合税率D、累进税率参考答案：A 20.（2 分）某化妆品

8、公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为（ ）。A、100 万元B、85 万元C、90 万元D、125 万元参考答案：A 21.（2 分）增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金D 22.（2 分）下列不属于房产税征税范围的是（ ）。A、县城B、建制镇C、农村D、工矿区参考答案：C 23.（2 分）关于允许扣除的捐赠的说法正确的有（ ）。A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除B、捐赠的扣除比例为

9、应纳税所得额的 12%C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的 12%D、捐赠的扣除为实际发生数C 24.（2 分）某盐场 2011 年 4 月份以自产的液体盐 20 万吨加工成固体盐 10 万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入 4000 万元，已知固体盐的资源税率为 5%。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（ ）万元。A、180 B、200 C、120 D、140B 25.（2 分）某企业 2010 资金账簿中反映本企业的实收资本为 600 万,2011 年增加到 800 万，2010 年资金账簿已缴纳印花税，那么 2011 年资金账簿应缴纳印花税（ ）元。A、4000 B、

10、1000 C、7000 D、3000B 多选题（共 20 题,共 40 分）26.（2 分）采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（ ）。A、自产自用的，以自用数量为课税数量；B、直接对外销售的，以产量为课税数量；C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量； D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。ACD 27.（2 分）纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有（ ）。A、旧房的账面价值B、旧房的评估价格C、转让旧房时缴纳的营业税D、因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加BCD 28.（2 分）将购买的货物用于下列项目时，不允许

11、抵扣进项税额的有（ ）。A、用于非应税项目B、用于生产代售产品C、作为福利发给职工D、用于在建工程AC 29.（2 分）下列哪些是企业所得税的纳税人（ ）。A、在中国境内成立的法人企业B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所D、个人独资企业、合伙企业ABC 30.（2 分）某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011 年销售房产取得收入 3000 万人民币。下列关于该企业的说法正确的有（ ）。A、该企业属于中国居民企业B、该笔收入属于来源于中国的所得C、该笔收入属于来源于国外的所得D、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税

12、ACD 31.（2 分）下列关于关税的说法正确的有（ ）A、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金B、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金C、纳税人在海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。D、纳税人在海关填发缴款书之日起 6 个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。AC 32.（2 分）根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有（ ）。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、自创商誉C、与

13、经营活动无关的无形资产D、外购无形资产的支出ABC 33.（2 分）某饮料厂 2011 年 4 月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入 70 万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额 15 万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸 5 万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是 4800 元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是 1360 元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（ ）。A、没有增值税专用发票B、非正常损失C、用于非增值税项目D、用于集体福利或者个人消费A

14、D 34.（2 分）根据印花税相关法规规定，下列各项中，免征印花税的有（ ）。A、已缴纳印花税凭证的副本B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C、无息、贴息贷款合同D、个人出租、承租住房签订的租赁合同ABC 35.（2 分）下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（ ）。A、固定业户向机构所在地纳税B、总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税C、非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、进口货物向海关申报纳税ABCD 36.（2 分）下列属于劳务报酬所得的有（ ）。A、受托从事翻译取得的收入B、作者出版图书获得的报酬C、受托提供设计劳务获得的收入D、受托审稿取得的收入ACD 37.（2 分）属于中央税的有（ ）。A、关税B、消费税