纳税基础与实务形考-0004-浙江电大省开课形考作业参考资料Word下载.docx

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B2.（2分）

2010年12月，甲企业受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙

企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载。

甲企业应缴纳印花税（）元。

A、200B、140C、280D、150

D3.（2分）

2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，

甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。

A、200

B、140C、130D、50

D4.（2分）

下列各项中，免征房产税的是（）。

A、个人拥有的出租房产

B、老年服务机构自用的房产

C、人民团体拥有的对外出租的房产D、公园内附设影剧院使用的房产参考答案：

B

5.（2分）

将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为（）。

A、分类征收制

B、综合征收制C、混合征收制

D、分类与综合相结合的模式

A6.（2分）

某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装

平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。

本题中，增值税的应税销售额

（即计税依据）是（）。

A、200×

350+100×

120=82000元

B、（200×

120）÷

（1+3%）=79611.65元C、（200×

（1+17%）=70085.47元D、（200×

（1+13%）=72566.27元

B7.（2分）

法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起（）日内，到税务机关办理税务登记。

A、10B、20C、30D、60

C8.（2分）

某企业2019年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元。

该企业的应纳税收入总额为（）。

A、4500万元B、4600万元C、4610万元D、4010万元参考答案：

B9.（2分）

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2019

年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；

3月22日赠送2台给当地的养老院；

3

月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；

3月27日销售5台。

本题中应缴纳增值税的电视机数量为（）。

A、5台B、20台C、32台D、25台

C10.（2分）

白酒采用下列哪种税率（）。

A、比例税率

B、定额税率C、复合税率

D、累进税率参考答案：

C11.（2分）

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A、将自产的货物用于集体福利

B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让参考答案：

D

12.（2分）

某人自建房屋一栋，造价为26600元。

建成后转让房屋，取得收入42000元支付合理费用

1750元，其应缴纳的个人所得税为（）元.A、1960

B、2730C、3850D、8750

B13.（2分）

下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是（）。

A、折扣额与原价开在同一张发票上

B、以旧换新销售C、还本销售

D、以物易物销售参考答案：

A14.（2分）

下列属于房产税征税对象的是（）。

A、办公楼

B、露天游泳池C、围墙

D、独立烟囱参考答案：

A15.（2分）

某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为（）。

A、20万元B、17万元C、18万元D、25万元参考答案：

A16.（2分）

自2019年1月1日起，综合所得的纳税人，应当在（）内，向主管税务机关办理纳税申报。

A、年末1个月

B、第二年1-6个月内

C、第二年的3月1日至6月30日

D、第二年的1-5个月内

C17.（2分）

美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。

品牌化妆品公

司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税）。

品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为（）。

A、60万元B、30万元C、90万元D、39万元参考答案：

B18.（2分）

某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂

20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是（）。

A、21060元

B、18637.17元

C、171060元

D、146205.13元

B19.（2分）

化妆品采用的消费税税率是（）。

B、定额税率C、复合税率D、累进税率参考答案：

A20.（2分）

某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万

元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为（）。

A、100万元B、85万元C、90万元D、125万元参考答案：

A21.（2分）

增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A、收取的手续费

B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金

D22.（2分）

下列不属于房产税征税范围的是（）。

A、县城

B、建制镇C、农村

D、工矿区参考答案：

C23.（2分）

关于允许扣除的捐赠的说法正确的有（）。

A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除

B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%

C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%

D、捐赠的扣除为实际发生数

C24.（2分）

某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税率为5%。

根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

A、180B、200C、120D、140

B25.（2分）

某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税（）元。

A、4000B、1000C、7000D、3000

B多选题（共20题,共40分）

26.（2分）

采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（）。

A、自产自用的，以自用数量为课税数量；

B、直接对外销售的，以产量为课税数量；

C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；

D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。

ACD27.（2分）

纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有（）。

A、旧房的账面价值

B、旧房的评估价格

C、转让旧房时缴纳的营业税

D、因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加

BCD28.（2分）

将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有（）。

A、用于非应税项目

B、用于生产代售产品C、作为福利发给职工D、用于在建工程

AC29.（2分）

下列哪些是企业所得税的纳税人（）。

A、在中国境内成立的法人企业

B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国

C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所D、个人独资企业、合伙企业

ABC30.（2分）

某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。

下列关于该企业的说法正确的有（）。

A、该企业属于中国居民企业

B、该笔收入属于来源于中国的所得C、该笔收入属于来源于国外的所得

D、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税

ACD31.（2分）

下列关于关税的说法正确的有（）

A、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金B、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金

C、纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。

D、纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。

AC32.（2分）

根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有（）。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、自创商誉

C、与经营活动无关的无形资产D、外购无形资产的支出

ABC33.（2分）

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；

当月从一般纳税人

手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；

另外从小规

模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票

上注明的税款是4800元；

为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上

注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。

不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（）。

A、没有增值税专用发票B、非正常损失

C、用于非增值税项目

D、用于集体福利或者个人消费

AD34.（2分）

根据印花税相关法规规定，下列各项中，免征印花税的有（）。

A、已缴纳印花税凭证的副本

B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C、无息、贴息贷款合同

D、个人出租、承租住房签订的租赁合同

ABC35.（2分）

下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（）。

A、固定业户向机构所在地纳税

B、总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税C、非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D、进口货物向海关申报纳税

ABCD36.（2分）

下列属于劳务报酬所得的有（）。

A、受托从事翻译取得的收入

B、作者出版图书获得的报酬

C、受托提供设计劳务获得的收入D、受托审稿取得的收入

ACD37.（2分）

属于中央税的有（）。

A、关税

B、消费税