集团资金管理内控流程图.docx

1、集团资金管理内控流程图流程图2.1 一般付款业务流程22网上银行业务流程3.上缴资金流程5.1现金日常管理5.2借款管理五、流程控制点描述编号控制点描述责任部门或责任岗位检查部门或检查人对应风险控制点文档控制点测试方法控制级别（一）银行账户管理1开立、变更、撤销银行帐户1.1公司财务部提出开立、变更、撤销银行账户的申请。财务部财务部负责人银行账户被不当使用。开立账户申请检查主管领导在开立账户申请上的审批签字。A2审批（公司管理层）3审批（上级公司）3.1公司开立、变更、撤销账户需经上级财务部门负责人审批。财务部财务部负责人银行账户被不当使用。开立账户申请检查本公司领导在开立账户申请上的审批签字

2、。C4办理相应手续5银行帐户日常管理5.1会计人员每月末核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，财务部门财务主管审核签字。会计财务部负责人人为调整导致会计信息失真。银行存款余额调节表检查银行存款余额调节表是否有财务部门负责人审核签字。B5.2会计人员核对未达帐项，对大额的未达款项需报财务部门负责人审核。会计财务部负责人资金损失、人为调整导致会计信息失真。银行存款余额调节表检查是否有大额未达款项和未达账项的跟踪情况。B二付款业务流程一般付款流程1报账申请1.1经办人依据实际发生费用填写费用报销清单，报财务部审核后，根据不同报账类型，在协同网上发起报账流程业务部门财务部负责人费用票据是否合理合法

3、报销票据及网上报账流程检查是否有相应审批人的审批。A2审核、审批2.1财务部审核后根据权限管理要求提交主管领导审批财务部财务部负责人网上流程是否按权限审批报销票据及网上报账流程检查网上流程签字是否齐备。A2.2根据权限要求超过一万元报总经理加签财务部财务部负责人网上流程是否按权限审批报销票据及网上报账流程检查网上流程签字是否齐备。A3会计处理、复核3.1办理付款的岗位必须分离，做到相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务部门财务部负责人资金使用风险。岗位说明书检查岗位设置是否符合要求。A3.2财务印鉴至少由两名不同人员保管，保证相互牵制

4、。财务部门财务部负责人银行账户被不当使用。印章管理办法检查财务专用章和个人名章是否由经授权的不同人员分别保管。A3.3财务部门申请财务印鉴的预留与变更，需要部门负责人审核、总经理审批。财务部财务部负责人银行账户被不当使用。印鉴预留、变更申请书检查财务部门负责人及总经理在申请上的审批签字。A4付款网上银行付款流程1付款申请1.1经办人依据实际发生费用填写费用报销清单，报财务部审核后，根据不同报账类型，在协同网上发起报账流程业务部门财务部负责人费用票据是否合理合法报销票据及网上报账流程检查是否有相应审批人的审批。A2网银开通申请2.1开通网上银行功能需要经过财务部门审批后报公司总经理审批。财务部财

5、务部负责人银行账户被不当使用开立网上银行申请及网上银行管理办法检查各级公司选择和开通网上银行的批准文件或签字C2.2网上银行付款要设定最高付款额，超过金额不能通过网银付款财务部财务部负责人资金不当使用网上银行管理办法检查是否设定最高付款额A3付款流程4获取、复制银行单据保存4.1网上银行付款需经过制单、复核审批后，才能生效财务部财务部负责人资金不当使用网上银行管理办法检查网上划款权限的设定A5客户证书变更5.1网银客户证书、密钥由专人管理， 财务部财务部负责人银行账户被不当使用。客户证书的设置申请检查客户证书是否由专人管理A5.2客户证书、密钥的设置与变更需要经财务部门负责人及总经理的审批财务

6、部财务部负责人银行账户被不当使用。客户证书的变更申请检查客户证书的设置与变更是否有财务部门负责人及总经理的签字审批A（三）上缴资金流程1收到利润分配文件、董事会决议利润分配政策要经公司董事会批准。财务部财务部负责人不符合公司法规定利润分配正式文件核对利润分配的文件是否正式完整B2申请办理、审批2.1财务部门收到利润分配政策文件、董事会决议，由财务负责人提资金调拨审批单请公司领导审批财务部财务部负责人资金调拨不符合公司规定资金调拨审批单或者相关审批文件检查资金调拨审批单上公司领导的签字或相关审批文件B3调配组织资金4资金上缴4.1财务部门会计人员核对各账户的缴拨款对账清单会计财务部负责人核算不一

7、致导致信息失真缴拨款对账清单检查缴拨款对账清单上财务部门会计人员的签章C（四）资金日常管理职责分工1现金出纳与会计记账职务分离，职责分工财务部财务部负责人舞弊导致资金损失岗位说明书、财务管理办法观察并检查财务系统记录，核实现金出纳与现金记账职务是否严格分离A2收付现金时应先做凭证后收付，复核批准签字后方可办理财务部财务部负责人资金使用不当造成损失原始单据、收付款凭证观察现金收付过程，检查审批签字是否严格到位A借款管理1借款申请1.1借款人员填写借款申请单并经部门负责人签字后交财务部门审核。 业务部门经办人财务部门负责人借款未经部门负责人同意借款申请单检查借款申请单是否有部门负责人及相关领导的签

8、字审批B2审批2.1财务部门负责人审核后提交主管领导审批，超过一万元报总经理加签。财务部门负责人会计是否按权限审批借款申请单检查借款申请单是否有部门负责人及相关领导的签字审批B3账务处理3.1会计根据审批后的借款单据进行账务处理会计财务部负责人长期借支不还会计凭证检查会计凭证签批手续是否齐全B备用金管理1备用金申请、审核1.1业务部门申请备用金需填写借款申请单，并经部门负责人签字后交财务部门审核。业务部门经办人财务部门负责人资金使用不当造成损失借款申请单检查借款申请单是否有部门负责人及相关领导的签字审批B1.2财务部门负责人审核后提交主管领导审批，超过一万元报总经理加签。财务部门负责人会计是否

9、按权限审批借款申请单检查借款申请单是否有部门负责人及相关领导的签字审批A2会计处理2.1会计根据审批后的借款单据进行账务处理会计财务部负责人资金使用不当造成损失会计凭证检查会计凭证签批手续是否齐全C3定期清查3.1财务部门会计人员定期及不定期对备用金进行清查，形成备用金清查表。财务部门会计人员财务部负责人资金使用不当造成损失。备用金清查表检查备用金清查表。C4定额备用金处理回收资金盘点1现金日记账并盘点1.1出纳人员每日核对现金日报单与库存现金，月末与总账核对相符出纳财务部负责人资金短缺、资产流失现金日记账检查出纳在现金日报单上的核对和月末对账户余额的签字C2库存现金清查、现金盘点报告2.1财务部门应视公司具体情况进行定期清查，半年、年未应至少各一次财务部财务部门负责人资金短缺、资产流失盘点报告观察盘点过程；检查出纳和会计主管人员在盘点报告上的签字C3审批4不定期抽查4.1财务部门应与半年、年末并不定期清查库存现金，出具“现金盘点报告”财务部财务部门负责人资金短缺、资产流失盘点报告观察盘点过程；检查出纳和会计主管人员在盘点报告上的签字C