集团资金管理内控流程图.docx
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集团资金管理内控流程图
流程图
2.1一般付款业务流程
2．2网上银行业务流程
3.上缴资金流程
5.1现金日常管理
5.2借款管理
五、流程控制点描述
编号
控制点描述
责任部门
或责任岗位
检查部门或检查人
对应风险
控制点文档
控制点测试方法
控制级别
（一）
银行账户管理
1
开立、变更、撤销银行帐户
1.1
公司财务部提出开立、变更、撤销银行账户的申请。
财务部
财务部负责人
银行账户被不当使用。
开立账户申请
检查主管领导在开立账户申请上的审批签字。
A
2
审批（公司管理层）
3
审批（上级公司）
3.1
公司开立、变更、撤销账户需经上级财务部门负责人审批。
财务部
财务部负责人
银行账户被不当使用。
开立账户申请
检查本公司领导在开立账户申请上的审批签字。
C
4
办理相应手续
5
银行帐户日常管理
5.1
会计人员每月末核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，财务部门财务主管审核签字。
会计
财务部负责人
人为调整导致会计信息失真。
银行存款余额调节表
检查银行存款余额调节表是否有财务部门负责人审核签字。
B
5.2
会计人员核对未达帐项，对大额的未达款项需报财务部门负责人审核。
会计
财务部负责人
资金损失、人为调整导致会计信息失真。
银行存款余额调节表
检查是否有大额未达款项和未达账项的跟踪情况。
B
二
付款业务流程
一般付款流程
1
报账申请
1.1
经办人依据实际发生费用填写费用报销清单，报财务部审核后，根据不同报账类型，在协同网上发起报账流程
业务部门
财务部负责人
费用票据是否合理合法
报销票据及网上报账流程
检查是否有相应审批人的审批。
A
2
审核、审批
2.1
财务部审核后根据权限管理要求提交主管领导审批
财务部
财务部负责人
网上流程是否按权限审批
报销票据及网上报账流程
检查网上流程签字是否齐备。
A
2.2
根据权限要求超过一万元报总经理加签
财务部
财务部负责人
网上流程是否按权限审批
报销票据及网上报账流程
检查网上流程签字是否齐备。
A
3
会计处理、复核
3.1
办理付款的岗位必须分离，做到相互制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
财务部门
财务部负责人
资金使用风险。
岗位说明书
检查岗位设置是否符合要求。
A
3.2
财务印鉴至少由两名不同人员保管，保证相互牵制。
财务部门
财务部负责人
银行账户被不当使用。
印章管理办法
检查财务专用章和个人名章是否由经授权的不同人员分别保管。
A
3.3
财务部门申请财务印鉴的预留与变更，需要部门负责人审核、总经理审批。
财务部
财务部负责人
银行账户被不当使用。
印鉴预留、变更申请书
检查财务部门负责人及总经理在申请上的审批签字。
A
4
付款
网上银行付款流程
1
付款申请
1.1
经办人依据实际发生费用填写费用报销清单，报财务部审核后，根据不同报账类型，在协同网上发起报账流程
业务部门
财务部负责人
费用票据是否合理合法
报销票据及网上报账流程
检查是否有相应审批人的审批。
A
2
网银开通申请
2.1
开通网上银行功能需要经过财务部门审批后报公司总经理审批。
财务部
财务部负责人
银行账户被不当使用
开立网上银行申请及网上银行管理办法
检查各级公司选择和开通网上银行的批准文件或签字
C
2.2
网上银行付款要设定最高付款额，超过金额不能通过网银付款
财务部
财务部负责人
资金不当使用
网上银行管理办法
检查是否设定最高付款额
A
3
付款流程
4
获取、复制银行单据保存
4.1
网上银行付款需经过制单、复核审批后，才能生效
财务部
财务部负责人
资金不当使用
网上银行管理办法
检查网上划款权限的设定
A
5
客户证书变更
5.1
网银客户证书、密钥由专人管理，
财务部
财务部负责人
银行账户被不当使用。
客户证书的设置申请
检查客户证书是否由专人管理
A
5.2
客户证书、密钥的设置与变更需要经财务部门负责人及总经理的审批
财务部
财务部负责人
银行账户被不当使用。
客户证书的变更申请
检查客户证书的设置与变更是否有财务部门负责人及总经理的签字审批
A
（三）
上缴资金流程
1
收到利润分配文件、董事会决议
利润分配政策要经公司董事会批准。
财务部
财务部负责人
不符合公司法规定
利润分配正式文件
核对利润分配的文件是否正式完整
B
2
申请办理、审批
2.1
财务部门收到利润分配政策文件、董事会决议，由财务负责人提资金调拨审批单请公司领导审批
财务部
财务部负责人
资金调拨不符合公司规定
资金调拨审批单或者相关审批文件
检查资金调拨审批单上公司领导的签字或相关审批文件
B
3
调配组织资金
4
资金上缴
4.1
财务部门会计人员核对各账户的缴拨款对账清单
会计
财务部负责人
核算不一致导致信息失真
缴拨款对账清单
检查缴拨款对账清单上财务部门会计人员的签章
C
（四）
资金日常管理
职责分工
1
现金出纳与会计记账职务分离，职责分工
财务部
财务部负责人
舞弊导致资金损失
岗位说明书、财务管理办法
观察并检查财务系统记录，核实现金出纳与现金记账职务是否严格分离
A
2
收付现金时应先做凭证后收付，复核批准签字后方可办理
财务部
财务部负责人
资金使用不当造成损失
原始单据、收付款凭证
观察现金收付过程，检查审批签字是否严格到位
A
借款管理
1
借款申请
1.1
借款人员填写借款申请单并经部门负责人签字后交财务部门审核。
业务部门经办人
财务部门负责人
借款未经部门负责人同意
借款申请单
检查借款申请单是否有部门负责人及相关领导的签字审批
B
2
审批
2.1
财务部门负责人审核后提交主管领导审批，超过一万元报总经理加签。
财务部门负责人
会计
是否按权限审批
借款申请单
检查借款申请单是否有部门负责人及相关领导的签字审批
B
3
账务处理
3.1
会计根据审批后的借款单据进行账务处理
会计
财务部负责人
长期借支不还
会计凭证
检查会计凭证签批手续是否齐全
B
备用金管理
1
备用金申请、审核
1.1
业务部门申请备用金需填写借款申请单，并经部门负责人签字后交财务部门审核。
业务部门经办人
财务部门负责人
资金使用不当造成损失
借款申请单
检查借款申请单是否有部门负责人及相关领导的签字审批
B
1.2
财务部门负责人审核后提交主管领导审批，超过一万元报总经理加签。
财务部门负责人
会计
是否按权限审批
借款申请单
检查借款申请单是否有部门负责人及相关领导的签字审批
A
2
会计处理
2.1
会计根据审批后的借款单据进行账务处理
会计
财务部负责人
资金使用不当造成损失
会计凭证
检查会计凭证签批手续是否齐全
C
3
定期清查
3.1
财务部门会计人员定期及不定期对备用金进行清查，形成备用金清查表。
财务部门会计人员
财务部负责人
资金使用不当造成损失。
备用金清查表
检查备用金清查表。
C
4
定额备用金处理回收
资金盘点
1
现金日记账并盘点
1.1
出纳人员每日核对现金日报单与库存现金，月末与总账核对相符
出纳
财务部负责人
资金短缺、资产流失
现金日记账
检查出纳在现金日报单上的核对和月末对账户余额的签字
C
2
库存现金清查、现金盘点报告
2.1
财务部门应视公司具体情况进行定期清查，半年、年未应至少各一次
财务部
财务部门负责人
资金短缺、资产流失
盘点报告
观察盘点过程；检查出纳和会计主管人员在盘点报告上的签字
C
3
审批
4
不定期抽查
4.1
财务部门应与半年、年末并不定期清查库存现金，出具“现金盘点报告”
财务部
财务部门负责人
资金短缺、资产流失
盘点报告
观察盘点过程；检查出纳和会计主管人员在盘点报告上的签字
C
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