第3章 报价和成交核算答案.docx

1、第3章 报价和成交核算答案例1 出口价格核算(LCL报价、还价、成交)报价核算 计算过程 计算结果货物总体积 200/5(49.52519.5)/1000000 0.96525 CUM货物总毛重 200/537/1000 1.4800 MT实际成本 96(1+17%-13%)/(1+17%) 85.3333 CNY/DZ退税收入 9613%/(1+17%) 10.6667 CNY/DZ贷款利息 966%30/360 0.48000 CNY/DZ定额费 963.5% 3.3600 CNY/DZ包干费 2.5 2.5000 CNY/DZ海洋运费 1.4862/2006.5718 3.0151 CN

2、Y/DZ海运保险费 16.7772(1+10%)0.7%6.5718 0.84897 CNY/DZFOB报价 (85.3333+0.48+3.36+2.5)/(1-3%-0.35%-10%)6.5718 16.0987 USD/DZCFR报价 (85.3333+0.48+3.36+2.5+3.0151)/(1-3%-0.35%-10%)6.5718 16.6281 USD/DZCIF报价 (85.3333+0.48+3.36+2.5+3.0151)/【1-（1+10%）0.7%-3%-0.35%-10%】6.5718 16.7772 USD/DZ还价核算1 计算过程 计算结果销售收入 1620

3、06.5718 21029.7600 CNY退税收入 9620013% /(1+17%) 2133.3333 CNY实际成本 96200(1+17%-13%)/(1+17%) 17066.6667 CNY采购成本 96200 19200.0000 CNY贷款利息 962006%30/360 96.0000 CNY定额费 962003.5% 672.0000 CNY包干费 2.5200 500.0000 CNY海洋运费 200/537/1000626.5718 603.0284 CNY海运保险费 16200(1+10%)0.7%6.5718 161.9292 CNY客户佣金 162003%6.5

4、718 630.8928 CNY银行费用 162000.35%6.5718 73.6042 CNY利润总额 21029.76-17066.6667-96-672-500-603.0284-161.9292-630.8928-73.6042 1225.6387 CNY销售利润率 1225.6387/21029.76100% 5.83 PCT成本利润率 1225.6387/19200100% 6.38 PCT注：利润总额=(21029.76+2133.3333)-(19200-96-672-500-603.0284-161.9292-630.8928-73.6042)=1225.6387 CNY还

5、价核算2 计算过程 计算结果销售收入 166.5718 105.1488 CNY/DZ退税收入 91.277513%/(1+17%) 10.1419 CNY/DZ海洋运费 37/10005626.5718 3.0151 CNY/DZ海运保险费 16(1+10%)0.7%6.5718 0.80965 CNY/DZ客户佣金 163%6.5718 3.1545 CNY/DZ银行费用 160.35%6.5718 0.36802 CNY/DZ包干费 2.5 2.5000 CNY/DZ利润额 1610%6.5718 10.5149 CNY/DZ贷款利息 91.27756%30/360 0.45639 CN

6、Y/DZ定额费 91.27753.5% 3.1947 CNY/DZ实际成本 91.2775(1+17%-13%)/(1+17%) 81.1356 CNY/DZ采购成本(还价成本) (105.1488-3.0151-0.80965-3.1545-0.36802-2.5000-10.5149)/【1-13%/(1+17%)+3.5%+6%30/360】 91.2775 CNY/DZ成交核算 计算过程 计算结果成交数量 300 300 DZ销售收入 16.353006.5718 32234.6790 CNY退税收入 9630013%/(1+17%) 3200.0000 CNY实际成本 96300(1

7、+17%-13%)/(1+17%) 25600.0000 CNY采购成本 96300 28800.0000 CNY贷款利息 963006%30/360 144.0000 CNY定额费 963003.5% 1008.0000 CNY包干费 2.5300 750.0000 CNY海洋运费 300/537/1000626.5718 904.5426 CNY海运保险费 16.35300(1+10%)0.7%6.5718 248.2070 CNY客户佣金 16.353003%6.5718 967.0404 CNY银行费用 16.353000.35%6.5718 112.8214 CNY利润总额 3223

8、4.6790-25600-.-112.8214 2500.0676 CNY销售利润率 2500.0676/32234.6790100% 7.76 PCT成本利润率 2500.0676/28800100% 8.68 PCT例2 出口价格核算(LCL报价、FCL还价、FCL成交)报价核算 计算过程 计算结果货物总体积 100/1(4736.584.5)/1000000 14.4960 CUM货物总毛重 100/114/1000 1.4000 MT实际成本 170(1+17%-13%)/(1+17%) 151.1111 CNY/SET退税收入 17013%/(1+17%) 18.8889 CNY/S

9、ET贷款利息 1706%30/360 0.85000 CNY/SET银行费用 806.5718/100 5.2574 CNY/SET定额费 1704% 6.8000 CNY/SET包干费 5.50 5.5000 CNY/SET海洋运费 14.496075/1006.5718 71.4486 CNY/SET海运保险费 39.5363(1+10%)0.65%6.5718 1.8577 CNY/SET利润额 17010% 17.0000 CNY/SETFOB报价 (151.1111+0.85+5.2574+5.5+6.8+17) 6.5718 28.3816 USD/SETCFR报价 (151.11

10、11+0.85+5.2574+5.5+6.8+17+71.4486)6.5718 39.2536 USD/SETCIF报价 (151.1111+0.85+5.2574+5.5+6.8+17+71.4486)/【1-(1+10%)0.65%】6.5718 39.5363 USD/SET还价核算1 计算过程 计算结果还价数量 25000000/(4736.584.5)=172.4617 CTN 17211 172.0000 SET销售收入 17234.506.5718 38997.0612 CNY退税收入 17217013%/(1+17%) 3248.8889 CNY实际成本 172170(1+1

11、7%-13%)/(1+17%) 25991.1111 CNY采购成本 172170 29240.0000 CNY贷款利息 1721706%30/360 146.2000 CNY定额费 1721704% 1169.6000 CNY包干费 8001 800.0000 CNY海洋运费 120016.5718 7886.1600 CNY海运保险费 17234.56.5718(1+10%)0.65% 278.8290 CNY银行费用 806.5718 525.7440 CNY利润额 38997.0612-25991.1111-146.20-7886.16-800-278.8290-525.7440-11

12、69.6000 2199.4171 CNY销售利润率 2199.4171/38997.0612100% 5.64 PCT成本利润率 2199.4171/29240100% 7.52 PCT注：按重量：17.5100014=1250SET还价核算2 计算过程 计算结果销售收入 34.56.5718 226.7271 CNY/SET退税收入 165.925413%/(1+17%) 18.4362CNY/SET海洋运费 12006.5718/172 45.8498 CNY/SET海运保险费 34.5(1+10%)0.65%6.5718 1.6210 CNY/SET银行费用 806.5718/172

13、3.0567CNY/SET包干费 800/172 4.6512CNY/SET利润额 165.925410% 16.5925 CNY/SET贷款利息 165.92546%30/360 0.82963 CNY/SET定额费 165.92544% 6.6370CNY/SET实际成本 165.9254(1+17%-13%)/(1+17%) 147.4892 CNY/SET采购成本(还价成本) (226.7271-45.8498-1.6210-3.0567-4.6512)/【1-13%/(1+17%)+4%+6%30/360+10%】 165.9254 CNY/SET成交核算 计算过程 计算结果成交数量

14、 55000000/(4736.584.5)=379.416 CTN 37911 379.0000 SET销售收入 33.53796.5718 83438.8587 CNY退税收入 17037913%/(1+17%) 7158.8889 CNY实际成本 170379(1+17%-13%)/(1+17%) 57271.1111 CNY采购成本 170379 64430.0000 CNY贷款利息 1703796%30/360 322.1500 CNY定额费 1703794% 2577.2000 CNY包干费 14001 1400.0000 CNY海洋运费 210016.5718 13800.780

15、0 CNY海运保险费 33.5379(1+10%)0.65%6.5718 596.5878 CNY银行费用 806.5718 525.7440 CNY利润总额 83438.8587-57271.1111-322.1500-2577.2000 -1400-13800.78-596.5878-525.744 6945.2858 CNY销售利润率 6945.2858/83438.8587100% 8.32 PCT成本利润率 6945.2858/64430100% 10.78 PCT注：按重量：24.5100014=1750SET例4 进口价格核算(FOB报价、不征消费税的商品)（1）在国内销售该仪器

16、的人民币单价采购成本：1308.011041.3000元/台 进口费用：海洋运费0.50.50.54968.01103.8096元/台海运保险费（1041.3+103.8096）/（1-110%0.85%）110%0.85% 10.8078元/台CIF(报价)（FOB+进口运费）/【1-（1+保险加成率）保险费率】 （1041.3+103.8096）/（1-110%0.85%） 1155.9174元/台（FOB+F+I1041.3+103.8096+10.8078）贷款利息1308.019%2/1215.6195元/台银行费用1308.010.45%4.6859元/台进口关税1155.9174

17、25%288.9794元/台其他费用（800+60+200+1000+840）/10029元/台 预期利润：13020%8.01208.26元/台国内销售价格货价（1+增值税率）（采购成本+进口费用+预期利润）（1+增值税率）（1041.3+103.8096+10.8078+15.6195+4.6859+288.9794+29+208.26）（1+17%） 1702.46221.171991.8808元/台（2）利润总额收入：销售收入1950100195000元 去税收入（货价）195000/（1+17%）166666.6667元 成本：采购成本1301008.01104130元费用：海洋运费

18、103.809610010380.9600元CIF价格（104130+10380.96）/（1-110%0.85%）115591.7428元海运保险费（104130+10380.96）/（1-110%0.85%）110%0.85% 1080.7828元贷款利息1308.019%2/121001561.9500元银行费用1308.010.45%100468.585元进口关税115591.742825%28897.9357元其他费用800+60+200+1000+8402900元 利润：国内销售价格/（1+增值税率）-采购成本-进口费用166666.6667-104130-10380.96-108

19、0.7828-1561.95-468.585 -28897.9357-290017246.4532元（3）进口采购成本成本：FOB8.01费用：海洋运费0.50.50.54968.01103.8096元/台海运保险费（FOB8.01+103.8096）/（1-110%0.85%）110%0.85%CIF（FOB8.01+103.8096）/（1-110%0.85%）贷款利息FOB8.019%2/12银行费用FOB8.010.45%进口关税CIF25%（FOB8.01+103.8096）/（1-110%0.85%）25%其他费用（800+60+200+1000+840）/10029元/台 利润：

20、FOB20%8.01国内销售价格：1950元/台国内销售价格/（1+增值税率）成本+费用+利润采购成本+海洋运费+保险费+贷款利息+银行费用+进口关税+其他费用+利润CIF价格+贷款利息+银行费用+进口关税+其他费用+利润 1950/（1+17%）（FOB8.01+103.8096）/（1-110%0.85%） +（FOB8.019%2/12）+（FOB8.010.45%） +（FOB8.01+103.8096）（1-110%0.85%）25% + 29 +（FOB20%8.01） 1666.6667-103.8096/（1-110%0.85%）-103.8096/（1-110%0.85%）2

21、5%-29（1/（1-110%0.85%）+9%2/12+0.45%+25%/（1-110%0.85%）+20%）8.01FOB FOB价格1017.1351/8.01126.9832美元/台例5 进口价格核算(FOB术语、征收消费税的商品)报价核算 计算过程 计算结果进口运费 528.01/8 52.0650 CNY/SET进口保险费 （488.01+52.0650）/(1-110%0.9%) 110%0.9% 4.3650 CNY/SET进口包干费 2560/320 8.0000 CNY/SET业务费用 6510/320 20.3438 CNY/SET银行费用 1808.01/320 4.

22、5056 CNY/SET进口关税完税价格(CIF) 488.01+52.0650）/(1-110%0.9%) 440.9100 CNY/SET进口关税税额 440.9110% 44.0910 CNY/SET进口消费税完税价格 (440.91+44.091)/(1-30%) 692.8586 CNY/SET进口消费税税额 692.858630% 207.8576 CNY/SET进口代缴增值税完税价格440.91+44.091+207.8576 692.8586 CNY/SET进口代缴增值税税额 692.858617% 117.7860 CNY/SET进口利润额 488.0110% 38.4480

23、 CNY/SET国内销售价格 （8+20.3438+4.5056+440.91+44.091+207.8576+38.448）（1+17%） 894.0625 CNY/SET销售税款 894.0625/（1+17%） 17% 129.9065 CNY/SET实缴增值税额 129.9065-117.7860 12.1205 CNY/SET销售利润率 38.448/894.0625 100% 4.30 PCT还价核算1（还价利润核算按总量计） 计算过程 计算结果销售收入 860320 275200.0000 CNY销售税款 275200 /（1+17%）17% 39986.3248 CNY采购成本

24、(FOB) 488.01320 123033.6000 CNY包干费用 2560 2560.0000 CNY进口运费 528.01320/8 16660.8000 CNY进口保险费 （123033.6+16660.8）/ (1-110%0.9%) 110%0.9% 1396.8029 CNY银行费用 1808.01 1441.8000 CNY业务费用 6510 6510.0000 CNY进口关税完税价格(CIF) （ 123033.6+16660.8）/ (1-110%0.9%) 141091.2029 CNY进口关税税额 141091.202910% 14109.1203 CNY进口消费税完

25、税价格 (141091.2029+14109,1203)/(1-30%) 221714.7474 CNY进口消费税税额 221714.747430% 66514.4242 CNY进口代缴增值税完税价格141091.2029+14109.1203+66514.4242 221714.7474 CNY进口代缴增值税税额 221714.747417% 37691.5071 CNY进口利润额 275200-39986.3248-123033.6-2560 -16660.8-1396.8029-1441.8-6510 -14109.1203-66514.4242 2987.1278 CNY销售利润率 2

26、987.1278/275200100% 1.09 PCT【实缴增值税额 = 39986.3248 - 37691.5071 = 2294.8177元】还价核算2（还价成本核算按单位商品计） 计算过程 计算结果销售税款 860/（1+17%）17% 124.9573 CNY/SET进口利润额 45.84578.0110% 36.7224 CNY/SET包干费用 2560/320 8.0000 CNY/SET业务费用 6510/320 20.3438 CNY/SET进口运费 528.01/8 52.0650 CNY/SET进口保险费 （45.84578.01+52.065）/(1-110%0.9%

27、) 110%0.9% 4.1925 CNY/SET银行费用 1808.01/320 4.5056 CNY/SET进口关税完税价格(CIF)（45.84578.01+52.065）/(1-110%0.9%) 423.4815 CNY/SET进口关税税额 423.481510% 42.3482 CNY/SET进口消费税完税价格 (423.4815+42.3482)/(1-30%) 665.4710 CNY/SET进口消费税税额 665.47130% 199.6413 CNY/SET进口代缴增值税完税价格 423.4815+42.3482+199.6413 665.4710 CNY/SET进口代缴增

28、值税税额 665.47117% 113.1301 CNY/SET实缴增值税税额 124.9573113.1301 11.8272 CNY/SETFOB采购成本 860/(1+17%）- 52.065/(1-110%0.9%)1+10%+(1+10%）/(1-30%)30% - 8 - 20.3438 - 4.50561+10%+(1+10%）/(1-30%)30%(1-110%0.9%)+10%8.01 45.8457 USD/SET说明：进口还价成本的计算过程成本：FOB采购成本（人民币元） 费用：进口运费528.01/852.0650元/套CIF价格（FOB+52.065）/(1-110%

29、0.9%)进口保险费（FOB+52.065）/(1-110%0.9%)110%0.9%进口包干费用2560/3208.0000元/套银行费用1808.01/3204.5056元/套业务费用6510/32020.3438元/套进口关税CIF10%（FOB+52.065）/(1-110%0.9%)10% 消费税（CIF+进口关税）/(1-30%)30%（CIF+CIF10%）/(1-30%)30% CIF（1+10%）/(1-30%)30%（FOB+52.065）/(1-110%0.9%)（1+10%）/(1-30%)30%利润：FOB成本利润率FOB10%货价成本+费用+利润货价销售价格/（1+增值税税率） 销售价格/（1+增