第3章 报价和成交核算答案.docx

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第3章报价和成交核算答案

例1出口价格核算（LCL报价、还价、成交）

报价核算

计算过程计算结果

货物总体积200/5×（49.5×25×19.5）/10000000.96525CUM

货物总毛重200/5×37/10001.4800MT

实际成本96×（1+17%-13%）/（1+17%）85.3333CNY/DZ

退税收入96×13%/（1+17%）10.6667CNY/DZ

贷款利息96×6%×30/3600.48000CNY/DZ

定额费96×3.5%3.3600CNY/DZ

包干费2.52.5000CNY/DZ

海洋运费1.48×62/200×6.57183.0151CNY/DZ

海运保险费16.7772×（1+10%）×0.7%×6.57180.84897CNY/DZ

FOB报价（85.3333+0.48+3.36+2.5）/

（1-3%-0.35%-10%）÷6.571816.0987USD/DZ

CFR报价（85.3333+0.48+3.36+2.5+3.0151）/

（1-3%-0.35%-10%）÷6.571816.6281USD/DZ

CIF报价（85.3333+0.48+3.36+2.5+3.0151）/

【1-（1+10%）×0.7%-3%-0.35%-10%】

÷6.571816.7772USD/DZ

还价核算1

计算过程计算结果

销售收入16×200×6.571821029.7600CNY

退税收入96×200×13%/（1+17%）2133.3333CNY

实际成本96×200×（1+17%-13%）/（1+17%）17066.6667CNY

采购成本96×20019200.0000CNY

贷款利息96×200×6%×30/36096.0000CNY

定额费96×200×3.5%672.0000CNY

包干费2.5×200500.0000CNY

海洋运费200/5×37/1000×62×6.5718603.0284CNY

海运保险费16×200×（1+10%）×0.7%×6.5718161.9292CNY

客户佣金16×200×3%×6.5718630.8928CNY

银行费用16×200×0.35%×6.571873.6042CNY

利润总额21029.76-17066.6667-96-672-500-603.0284

-161.9292-630.8928-73.60421225.6387CNY

销售利润率1225.6387/21029.76×100%5.83PCT

成本利润率1225.6387/19200×100%6.38PCT

☆注：

利润总额

=（21029.76+2133.3333）-（19200-96-672-500-603.0284-161.9292-630.8928-73.6042）

=1225.6387CNY

还价核算2

计算过程计算结果

销售收入16×6.5718105.1488CNY/DZ

退税收入91.2775×13%/（1+17%）10.1419CNY/DZ

海洋运费37/1000÷5×62×6.57183.0151CNY/DZ

海运保险费16×（1+10%）×0.7%×6.57180.80965CNY/DZ

客户佣金16×3%×6.57183.1545CNY/DZ

银行费用16×0.35%×6.57180.36802CNY/DZ

包干费2.52.5000CNY/DZ

利润额16×10%×6.571810.5149CNY/DZ

贷款利息91.2775×6%×30/3600.45639CNY/DZ

定额费91.2775×3.5%3.1947CNY/DZ

实际成本91.2775×（1+17%-13%）/（1+17%）81.1356CNY/DZ

采购成本（还价成本）（105.1488-3.0151-0.80965-3.1545-0.36802

-2.5000-10.5149）/【1-13%/（1+17%）+3.5%

+6%×30/360】91.2775CNY/DZ

成交核算

计算过程计算结果

成交数量300300DZ

销售收入16.35×300×6.571832234.6790CNY

退税收入96×300×13%/（1+17%）3200.0000CNY

实际成本96×300×（1+17%-13%）/（1+17%）25600.0000CNY

采购成本96×30028800.0000CNY

贷款利息96×300×6%×30/360144.0000CNY

定额费96×300×3.5%1008.0000CNY

包干费2.5×300750.0000CNY

海洋运费300/5×37/1000×62×6.5718904.5426CNY

海运保险费16.35×300×（1+10%）×0.7%×6.5718248.2070CNY

客户佣金16.35×300×3%×6.5718967.0404CNY

银行费用16.35×300×0.35%×6.5718112.8214CNY

利润总额32234.6790-25600-...-112.82142500.0676CNY

销售利润率2500.0676/32234.6790×100%7.76PCT

成本利润率2500.0676/28800×100%8.68PCT

例2出口价格核算（LCL报价、FCL还价、FCL成交）

报价核算

计算过程计算结果

货物总体积100/1×（47×36.5×84.5）/100000014.4960CUM

货物总毛重100/1×14/10001.4000MT

实际成本170×（1+17%-13%）/（1+17%）151.1111CNY/SET

退税收入170×13%/（1+17%）18.8889CNY/SET

贷款利息170×6%×30/3600.85000CNY/SET

银行费用80×6.5718/1005.2574CNY/SET

定额费170×4%6.8000CNY/SET

包干费5.505.5000CNY/SET

海洋运费14.4960×75/100×6.571871.4486CNY/SET

海运保险费39.5363×（1+10%）×0.65%×6.57181.8577CNY/SET

利润额170×10%17.0000CNY/SET

FOB报价（151.1111+0.85+5.2574+5.5+6.8+17）

÷6.571828.3816USD/SET

CFR报价（151.1111+0.85+5.2574+5.5+6.8+17+71.4486）

÷6.571839.2536USD/SET

CIF报价（151.1111+0.85+5.2574+5.5+6.8+17+71.4486）

/【1-（1+10%）×0.65%】÷6.571839.5363USD/SET

还价核算1

计算过程计算结果

还价数量25000000/（47×36.5×84.5）=172.4617CTN

172×1×1172.0000SET

销售收入172×34.50×6.571838997.0612CNY

退税收入172×170×13%/（1+17%）3248.8889CNY

实际成本172×170×（1+17%-13%）/（1+17%）25991.1111CNY

采购成本172×17029240.0000CNY

贷款利息172×170×6%×30/360146.2000CNY

定额费172×170×4%1169.6000CNY

包干费800×1800.0000CNY

海洋运费1200×1×6.57187886.1600CNY

海运保险费172×34.5×6.5718×（1+10%）×0.65%278.8290CNY

银行费用80×6.5718525.7440CNY

利润额38997.0612-25991.1111-146.20-7886.16

-800-278.8290-525.7440-1169.60002199.4171CNY

销售利润率2199.4171/38997.0612×100%5.64PCT

成本利润率2199.4171/29240×100%7.52PCT

☆注：

按重量：

17.5×1000÷14=1250　SET

还价核算2

计算过程计算结果

销售收入34.5×6.5718226.7271CNY/SET

退税收入165.9254×13%/（1+17%）　18.4362　CNY/SET

海洋运费1200×6.5718/17245.8498CNY/SET

海运保险费34.5×（1+10%）×0.65%×6.5718　1.6210CNY/SET

银行费用80×6.5718/172　3.0567　CNY/SET

包干费800/172　4.6512　CNY/SET

利润额165.9254×10%16.5925CNY/SET

贷款利息165.9254×6%×30/3600.82963CNY/SET

定额费165.9254×4%　6.6370　CNY/SET

实际成本165.9254×（1+17%-13%）/（1+17%）147.4892CNY/SET

采购成本（还价成本）（226.7271-45.8498-1.6210-3.0567-4.6512）

/【1-13%/（1+17%）+4%+6%×30/360+10%】165.9254CNY/SET

成交核算

计算过程计算结果

成交数量55000000/（47×36.5×84.5）=379.416CTN

　　　　　　　　　379×1×1379.0000SET

销售收入33.5×379×6.571883438.8587CNY

退税收入170×379×13%/（1+17%）7158.8889CNY

实际成本170×379×（1+17%-13%）/（1+17%）57271.1111CNY

采购成本170×37964430.0000CNY

贷款利息170×379×6%×30/360322.1500CNY

定额费170×379×4%2577.2000CNY

包干费1400×11400.0000CNY

海洋运费2100×1×6.571813800.7800CNY

海运保险费33.5×379×（1+10%）×0.65%×6.5718596.5878CNY

银行费用80×6.5718525.7440CNY

利润总额83438.8587-57271.1111-322.1500-2577.2000

-1400-13800.78-596.5878-525.7446945.2858CNY

销售利润率6945.2858/83438.8587×100%8.32PCT

成本利润率6945.2858/64430×100%10.78PCT

☆注：

按重量：

24.5×1000÷14=1750　SET

例4进口价格核算（FOB报价、不征消费税的商品）

（1）在国内销售该仪器的人民币单价

采购成本：

130×8.01＝1041.3000元/台

进口费用：

海洋运费＝0.5×0.5×0.54×96×8.01＝103.8096元/台

海运保险费＝（1041.3+103.8096）/（1-110%×0.85%）×110%×0.85%

＝10.8078元/台

CIF（报价）＝（FOB+进口运费）/【1-（1+保险加成率）×保险费率】

＝（1041.3+103.8096）/（1-110%×0.85%）

＝1155.9174元/台

（＝FOB+F+I＝1041.3+103.8096+10.8078）

贷款利息＝130×8.01×9%×2/12＝15.6195元/台

银行费用＝130×8.01×0.45%＝4.6859元/台

进口关税＝1155.9174×25%＝288.9794元/台

其他费用＝（800+60+200+1000+840）/100＝29元/台

预期利润：

130×20%×8.01＝208.26元/台

国内销售价格＝货价×（1+增值税率）

＝（采购成本+进口费用+预期利润）×（1+增值税率）

＝（1041.3+103.8096+10.8078+15.6195+4.6859+288.9794

+29+208.26）×（1+17%）

＝1702.4622×1.17＝1991.8808元/台

（2）利润总额

收入：

销售收入＝1950×100＝195000元

去税收入（货价）＝195000/（1+17%）＝166666.6667元

成本：

采购成本＝130×100×8.01＝104130元

费用：

海洋运费＝103.8096×100＝10380.9600元

CIF价格＝（104130+10380.96）/（1-110%×0.85%）＝115591.7428元

海运保险费＝（104130+10380.96）/（1-110%×0.85%）×110%×0.85%

＝1080.7828元

贷款利息＝130×8.01×9%×2/12×100＝1561.9500元

银行费用＝130×8.01×0.45%×100＝468.585元

进口关税＝115591.7428×25%＝28897.9357元

其他费用＝800+60+200+1000+840＝2900元

利润：

国内销售价格/（1+增值税率）-采购成本-进口费用

＝166666.6667-104130-10380.96-1080.7828-1561.95-468.585

-28897.9357-2900

＝17246.4532元

（3）进口采购成本

成本：

FOB×8.01

费用：

海洋运费＝0.5×0.5×0.54×96×8.01＝103.8096元/台

海运保险费＝（FOB×8.01+103.8096）/（1-110%×0.85%）×110%×0.85%

CIF＝（FOB×8.01+103.8096）/（1-110%×0.85%）

贷款利息＝FOB×8.01×9%×2/12

银行费用＝FOB×8.01×0.45%

进口关税＝CIF×25%＝（FOB×8.01+103.8096）/（1-110%×0.85%）×25%

其他费用＝（800+60+200+1000+840）/100＝29元/台

利润：

FOB×20%×8.01

国内销售价格：

1950元/台

国内销售价格/（1+增值税率）＝成本+费用+利润

＝采购成本+海洋运费+保险费+贷款利息+银行费用+进口关税+其他费用+利润

＝CIF价格+贷款利息+银行费用+进口关税+其他费用+利润

→1950/（1+17%）＝（FOB×8.01+103.8096）/（1-110%×0.85%）

+（FOB×8.01×9%×2/12）+（FOB×8.01×0.45%）

+（FOB×8.01+103.8096）（1-110%×0.85%）×25%

+29+（FOB×20%×8.01）

→1666.6667-103.8096/（1-110%×0.85%）-103.8096/（1-110%×0.85%）

×25%-29

＝（1/（1-110%×0.85%）+9%×2/12+0.45%+25%/（1-110%×0.85%）+20%）×8.01×FOB

→FOB价格＝1017.1351/8.01＝126.9832美元/台

例5进口价格核算（FOB术语、征收消费税的商品）

报价核算

计算过程计算结果

进口运费52×8.01/852.0650CNY/SET

进口保险费（48×8.01+52.0650）/（1-110%×0.9%）

×110%×0.9%4.3650CNY/SET

进口包干费2560/3208.0000CNY/SET

业务费用6510/32020.3438CNY/SET

银行费用180×8.01/3204.5056CNY/SET

进口关税完税价格（CIF）48×8.01+52.0650）/（1-110%×0.9%）440.9100CNY/SET

进口关税税额440.91×10%44.0910CNY/SET

进口消费税完税价格（440.91+44.091）/（1-30%）692.8586CNY/SET

进口消费税税额692.8586×30%207.8576CNY/SET

进口代缴增值税完税价格440.91+44.091+207.8576692.8586CNY/SET

进口代缴增值税税额692.8586×17%117.7860CNY/SET

进口利润额48×8.01×10%38.4480CNY/SET

国内销售价格（8+20.3438+4.5056+440.91+44.091

+207.8576+38.448）×（1+17%）894.0625CNY/SET

销售税款894.0625/（1+17%）×17%129.9065CNY/SET

实缴增值税额129.9065-117.786012.1205CNY/SET

销售利润率38.448/894.0625×100%4.30PCT

还价核算1（还价利润核算――按总量计）

计算过程计算结果

销售收入860×320275200.0000CNY

销售税款275200/（1+17%）×17%39986.3248CNY

采购成本（FOB）48×8.01×320123033.6000CNY

包干费用25602560.0000CNY

进口运费52×8.01×320/816660.8000CNY

进口保险费（123033.6+16660.8）/（1-110%×0.9%）

×110%×0.9%1396.8029CNY

银行费用180×8.011441.8000CNY

业务费用65106510.0000CNY

进口关税完税价格（CIF）（123033.6+16660.8）/（1-110%×0.9%）141091.2029CNY

进口关税税额141091.2029×10%14109.1203CNY

进口消费税完税价格（141091.2029+14109,1203）/（1-30%）221714.7474CNY

进口消费税税额221714.7474×30%66514.4242CNY

进口代缴增值税完税价格141091.2029+14109.1203+66514.4242221714.7474CNY

进口代缴增值税税额221714.7474×17%37691.5071CNY

进口利润额275200-39986.3248-123033.6-2560

-16660.8-1396.8029-1441.8-6510

-14109.1203-66514.42422987.1278CNY

销售利润率2987.1278/275200×100%1.09PCT

【实缴增值税额=39986.3248-37691.5071=2294.8177元】

还价核算2（还价成本核算――按单位商品计）

计算过程计算结果

销售税款860/（1+17%）×17%124.9573CNY/SET

进口利润额45.8457×8.01×10%36.7224CNY/SET

包干费用2560/3208.0000CNY/SET

业务费用6510/32020.3438CNY/SET

进口运费52×8.01/852.0650CNY/SET

进口保险费（45.8457×8.01+52.065）/（1-110%×0.9%）

×110%×0.9%4.1925CNY/SET

银行费用180×8.01/3204.5056CNY/SET

进口关税完税价格（CIF）（45.8457×8.01+52.065）/（1-110%×0.9%）423.4815CNY/SET

进口关税税额423.4815×10%42.3482CNY/SET

进口消费税完税价格（423.4815+42.3482）/（1-30%）665.4710CNY/SET

进口消费税税额665.471×30%199.6413CNY/SET

进口代缴增值税完税价格423.4815+42.3482+199.6413665.4710CNY/SET

进口代缴增值税税额665.471×17%113.1301CNY/SET

实缴增值税税额124.9573－113.130111.8272CNY/SET

FOB采购成本{860/（1+17%）-52.065/（1-110%×0.9%）

×[1+10%+（1+10%）/（1-30%）×30%]-8-20.3438-4.5056}

÷[1+10%+（1+10%）/（1-30%）×30%÷（1-110%×0.9%）+10%]÷8.0145.8457USD/SET

说明：

进口还价成本的计算过程

成本：

FOB采购成本（人民币元）

费用：

进口运费＝52×8.01/8＝52.0650元/套

CIF价格＝（FOB+52.065）/（1-110%×0.9%）

进口保险费＝（FOB+52.065）/（1-110%×0.9%）×110%×0.9%

进口包干费用＝2560/320＝8.0000元/套

银行费用＝180×8.01/320＝4.5056元/套

业务费用＝6510/320＝20.3438元/套

进口关税＝CIF×10%＝（FOB+52.065）/（1-110%×0.9%）×10%

消费税＝（CIF+进口关税）/（1-30%）×30%＝（CIF+CIF×10%）/（1-30%）×30%

＝CIF×（1+10%）/（1-30%）×30%

＝（FOB+52.065）/（1-110%×0.9%）×（1+10%）/（1-30%）×30%

利润：

FOB×成本利润率＝FOB×10%

货价＝成本+费用+利润

货价＝销售价格/（1+增值税税率）

→销售价格/（1+增