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1、挑战杯财务分析完整版第九部分 财务分析91财务假设及说明9.1.1财务假设本公司的财务预测及财务预估报表编制是基于下面几个重要假设成立的基础上，如果下面假设不成立或发生大的变化，必然对财务预算产生重大影响，导致财务预算失真，就要重新预算。本公司经营预算假设五年内不增开分店，即财务预算以第一个直营店销售情况为主，而不考虑其他分店的情况。 相关利率、比率及指标，参照国家公布的财务评价参数值、现行市价和同行业水平确定。会计期间：会计期间从公历每年1月1日至12月31日止记账本位币：本公司的会计核算以人民币为记账本位币。 公司生产经营良好，不考虑计提各项资产减值准备。 固定资产按直线法提折旧，净残值率

2、为5% 。未发生或有事项、债务重组等特殊交易或事项。 每期的主营业务收入和其它收入当期全部收回。每期的成本及其他费用当期全部结清。公司日常经营活动和日常维护活动会发生的期间费用预计与公司的销售收入呈一定的比例关系，占比15%。9.1.2销售预测本项目除总店以及网店以外，预计在第一年开始仅在武汉设一家总店，第2-5年在全国逐步分设分店。现将产品售价（特别说明：售价为折后价，还有调节空间）与成本以及投放于市场的比例列示如下：考虑到本公司是新疆特产直销，不论是直营店模式还是网商模式均为现销，没有应收账款。根据市场容量分析，联系公司规模，在实体店方面，第一年是只有一个直营店，从第二年到第五年在全国各地

3、开分店，销售量都会增加。在网店方面，将根据本公司规模情况而定。表9-2销售预算（单位：万元/公斤）销售的产品第一年第二年第三年第四年第五年合计红枣若羌销售数量1000150020002500300010000平均售价0.0130.0130.0130.0130.013年销售额1319.52632.539130和田销售数量1000150020002500300010000平均售价0.0060.0060.0060.0060.006年销售额6912151860葡萄干销售数量1000150020002500300010000平均单价0.00600.00600.00600.00600.0060年销售额69

4、12151860核桃销售数量1000150020002500300010000平均单价0.01000.01000.01000.01000.0100年销售额1015202530100巴旦木销售数量2000200020004000400014000平均单价0.01100.01100.01100.01100.0110年销售额2222224444154杏干销售数量2000200020004000400014000平均单价0.00600.00600.00600.00600.0060年销售额121212242484无花果干销售数量2000200040004000400016000平均单价0.01100.0

5、1100.01100.01100.0110年销售额2222444444176库尔勒香梨销售数量1600240032004000480016000平均单价0.00600.00600.00600.00600.0060年销售额9.614.419.22428.896库车小白杏销售数量100014001800220026009000平均单价0.00500.00500.00500.00500.0050年销售额579111345阿克苏苹果销售数量1000200030004000500015000平均单价0.001420.001420.001420.001420.00142年销售额1.422.844.265.

6、687.121.3哈密瓜 销售数量3000400050006000700025000平均单价0.00160.00160.00160.00160.0016年销售额4.86.489.611.240石榴 销售数量2000300040005000600020000平均单价0.00700.00700.00700.00700.0070年销售额1421283542140总计销售总收入131.8200169.1400228.4600299.7800337.10001166.30009. 1.3经营成本预测公司日常经营活动和日常维护活动会发生销售费用、管理费用、财务费用，也包括广告费、差旅费、业务宣传费、贷款利

7、息、折旧等。简便起见，该企业除所得税以外的经营税金也估算在这部分费用中。因此，这部分的经营成本将会与公司的销售收入呈一定的比例关系，并且在进入市场初期宣传费用占到经营费用的60%。公司直营店采用租赁的模式，公司现已在武汉光谷步行街找到合适的店铺，每年租金10万。此外，结合本项目的特点，将人工成本和设备折旧考虑在内。公司设有财务部、销售部、人力资源部、物流部。销售人员预计每年销售人员为5人，其他各部门总人数控制在15人左右。表9-4 人力资本预算（单位：万元）项 目第一年第二年第三年第四年第五年员工人数2020202020年薪总额6060708090预计第一年要投入10万购置固定资产，用于直营店

8、装修、办公用品购置，固定资产采用直线折旧，净残值率为5%，使用年限5年。其中直营店装修5万，办公用品5万。以后四年不增加固定资产投入。表9-5 固定资产预算（单位：万元）第一年第二年第三年第四年第五年固定资产合计1010101010当年计提折旧1.91.91.91.91.9 本公司以销售新疆特产为主的企业，因此产品成本是我公司的主要成本。产品成本包括产品进价和运费。我公司已与新疆华顺物流公司以0.15元/公斤的优惠价格达成协议。 表96 产品成本预算（单位：万元/公斤）销售的产品第一年第二年第三年第四年第五年合计红枣若羌销售数量1000150020002500300010000进价0.0060

9、0.00600.00600.00600.0060运费0.0150.02250.030.03750.0450.15成本6.0159.022512.0315.037518.04560.15和田销售数量1000150020002500300010000进价0.00500.00500.00500.00500.0050运费0.0150.02250.030.03750.0450.15成本5.0157.522510.0312.537515.04550.15葡萄干销售数量1000150020002500300010000进价0.00300.00300.00300.00300.0030运费0.0150.0225

10、0.030.03750.0450.15成本3.0154.52256.037.53759.04530.15核桃销售数量1000150020002500300010000进价0.00500.00500.00500.00500.0050运费0.0150.02250.030.03750.0450.15成本5.0157.522510.0312.537515.04550.15巴旦木销售数量2000200020004000400014000进价0.00550.00550.00550.00550.0055运费0.030.030.030.060.060.21成本11.0311.0311.0322.0622.06

11、77.21杏干销售数量2000200020004000400014000进价0.00300.00300.00300.00300.0030运费0.030.030.030.060.060.21成本6.036.036.0312.0612.0642.21无花果干销售数量2000200040004000400016000进价0.00550.00550.00550.00550.0055运费0.030.030.060.060.060.24成本11.0311.0322.0622.0622.0688.24库尔勒香梨销售数量1600240032004000480016000进价0.00300.00300.0030

12、0.00300.0030运费0.0240.0360.0480.060.0720.24成本4.8247.2369.64812.0614.47248.24库车小白杏销售数量100014001800220026009000进价0.00250.00250.00250.00250.0025运费0.0150.0210.0270.0330.0390.135成本2.5153.5214.5275.5336.53922.635销售数量1000200030004000500015000阿克苏苹果进价0.000710.000710.000710.000710.00071运费0.0150.030.0450.060.07