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挑战杯财务分析完整版

第九部分财务分析

9．1财务假设及说明

9.1.1财务假设

本公司的财务预测及财务预估报表编制是基于下面几个重要假设成立的基础上，如果下面假设不成立或发生大的变化，必然对财务预算产生重大影响，导致财务预算失真，就要重新预算。

本公司经营预算假设五年内不增开分店，即财务预算以第一个直营店销售情况为主，而不考虑其他分店的情况。

◇相关利率、比率及指标，参照国家公布的财务评价参数值、现行市价和同行业水平确定。

◇会计期间：

会计期间从公历每年1月1日至12月31日止

◇记账本位币：

本公司的会计核算以人民币为记账本位币。

◇公司生产经营良好，不考虑计提各项资产减值准备。

◇固定资产按直线法提折旧，净残值率为5%。

◇未发生或有事项、债务重组等特殊交易或事项。

◇每期的主营业务收入和其它收入当期全部收回。

每期的成本及其他费用当期全部结清。

◇公司日常经营活动和日常维护活动会发生的期间费用预计与公司的销售收入呈一定的比例关系，占比15%。

9.1.2销售预测

本项目除总店以及网店以外，预计在第一年开始仅在武汉设一家总店，第2-5年在全国逐步分设分店。

现将产品售价（特别说明：

售价为折后价，还有调节空间）与成本以及投放于市场的比例列示如下：

考虑到本公司是新疆特产直销，不论是直营店模式还是网商模式均为现销，没有应收账款。

根据市场容量分析，联系公司规模，在实体店方面，第一年是只有一个直营店，从第二年到第五年在全国各地开分店，销售量都会增加。

在网店方面，将根据本公司规模情况而定。

表9-2销售预算

（单位：

万元/公斤）

销售的产品

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

合计

红枣

若羌

销售数量

1000

1500

2000

2500

3000

10000

平均售价

0.013

0.013

0.013

0.013

0.013

年销售额

13

19.5

26

32.5

39

130

和田

销售数量

1000

1500

2000

2500

3000

10000

平均售价

0.006

0.006

0.006

0.006

0.006

年销售额

6

9

12

15

18

60

葡萄干

销售数量

1000

1500

2000

2500

3000

10000

平均单价

0.0060

0.0060

0.0060

0.0060

0.0060

年销售额

6

9

12

15

18

60

核桃

销售数量

1000

1500

2000

2500

3000

10000

平均单价

0.0100

0.0100

0.0100

0.0100

0.0100

年销售额

10

15

20

25

30

100

巴旦木

销售数量

2000

2000

2000

4000

4000

14000

平均单价

0.0110

0.0110

0.0110

0.0110

0.0110

年销售额

22

22

22

44

44

154

杏干

销售数量

2000

2000

2000

4000

4000

14000

平均单价

0.0060

0.0060

0.0060

0.0060

0.0060

年销售额

12

12

12

24

24

84

无花果干

销售数量

2000

2000

4000

4000

4000

16000

平均单价

0.0110

0.0110

0.0110

0.0110

0.0110

年销售额

22

22

44

44

44

176

库尔勒香梨

销售数量

1600

2400

3200

4000

4800

16000

平均单价

0.0060

0.0060

0.0060

0.0060

0.0060

年销售额

9.6

14.4

19.2

24

28.8

96

库车小白杏

销售数量

1000

1400

1800

2200

2600

9000

平均单价

0.0050

0.0050

0.0050

0.0050

0.0050

年销售额

5

7

9

11

13

45

阿克苏苹果

销售数量

1000

2000

3000

4000

5000

15000

平均单价

0.00142

0.00142

0.00142

0.00142

0.00142

年销售额

1.42

2.84

4.26

5.68

7.1

21.3

哈密瓜

销售数量

3000

4000

5000

6000

7000

25000

平均单价

0.0016

0.0016

0.0016

0.0016

0.0016

年销售额

4.8

6.4

8

9.6

11.2

40

石榴

销售数量

2000

3000

4000

5000

6000

20000

平均单价

0.0070

0.0070

0.0070

0.0070

0.0070

年销售额

14

21

28

35

42

140

总计

销售总收入

131.8200

169.1400

228.4600

299.7800

337.1000

1166.3000

9.1.3经营成本预测

公司日常经营活动和日常维护活动会发生销售费用、管理费用、财务费用，也包括广告费、差旅费、业务宣传费、贷款利息、折旧等。

简便起见，该企业除所得税以外的经营税金也估算在这部分费用中。

因此，这部分的经营成本将会与公司的销售收入呈一定的比例关系，并且在进入市场初期宣传费用占到经营费用的60%。

公司直营店采用租赁的模式，公司现已在武汉光谷步行街找到合适的店铺，每年租金10万。

此外，结合本项目的特点，将人工成本和设备折旧考虑在内。

公司设有财务部、销售部、人力资源部、物流部。

销售人员预计每年销售人员为5人，其他各部门总人数控制在15人左右。

表9-4人力资本预算

（单位：

万元）

项目

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

员工人数

20

20

20

20

20

年薪总额

60

60

70

80

90

预计第一年要投入10万购置固定资产，用于直营店装修、办公用品购置，固定资产采用直线折旧，净残值率为5%，使用年限5年。

其中直营店装修5万，办公用品5万。

以后四年不增加固定资产投入。

表9-5固定资产预算

（单位：

万元）

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

固定资产合计

10

10

10

10

10

当年计提折旧

1.9

1.9

1.9

1.9

1.9

本公司以销售新疆特产为主的企业，因此产品成本是我公司的主要成本。

产品成本包括产品进价和运费。

我公司已与新疆华顺物流公司以0.15元/公斤的优惠价格达成协议。

表9—6产品成本预算（单位：

万元/公斤）

销售的产品

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

合计

红枣

若羌

销售数量

1000

1500

2000

2500

3000

10000

进价

0.0060

0.0060

0.0060

0.0060

0.0060

运费

0.015

0.0225

0.03

0.0375

0.045

0.15

成本

6.015

9.0225

12.03

15.0375

18.045

60.15

和田

销售数量

1000

1500

2000

2500

3000

10000

进价

0.0050

0.0050

0.0050

0.0050

0.0050

运费

0.015

0.0225

0.03

0.0375

0.045

0.15

成本

5.015

7.5225

10.03

12.5375

15.045

50.15

葡萄干

销售数量

1000

1500

2000

2500

3000

10000

进价

0.0030

0.0030

0.0030

0.0030

0.0030

运费

0.015

0.0225

0.03

0.0375

0.045

0.15

成本

3.015

4.5225

6.03

7.5375

9.045

30.15

核桃

销售数量

1000

1500

2000

2500

3000

10000

进价

0.0050

0.0050

0.0050

0.0050

0.0050

运费

0.015

0.0225

0.03

0.0375

0.045

0.15

成本

5.015

7.5225

10.03

12.5375

15.045

50.15

巴旦木

销售数量

2000

2000

2000

4000

4000

14000

进价

0.0055

0.0055

0.0055

0.0055

0.0055

运费

0.03

0.03

0.03

0.06

0.06

0.21

成本

11.03

11.03

11.03

22.06

22.06

77.21

杏干

销售数量

2000

2000

2000

4000

4000

14000

进价

0.0030

0.0030

0.0030

0.0030

0.0030

运费

0.03

0.03

0.03

0.06

0.06

0.21

成本

6.03

6.03

6.03

12.06

12.06

42.21

无花果干

销售数量

2000

2000

4000

4000

4000

16000

进价

0.0055

0.0055

0.0055

0.0055

0.0055

运费

0.03

0.03

0.06

0.06

0.06

0.24

成本

11.03

11.03

22.06

22.06

22.06

88.24

库尔勒香梨

销售数量

1600

2400

3200

4000

4800

16000

进价

0.0030

0.0030

0.0030

0.0030

0.0030

运费

0.024

0.036

0.048

0.06

0.072

0.24

成本

4.824

7.236

9.648

12.06

14.472

48.24

库车小白杏

销售数量

1000

1400

1800

2200

2600

9000

进价

0.0025

0.0025

0.0025

0.0025

0.0025

运费

0.015

0.021

0.027

0.033

0.039

0.135

成本

2.515

3.521

4.527

5.533

6.539

22.635

销售数量

1000

2000

3000

4000

5000

15000

阿克苏苹果

进价

0.00071

0.00071

0.00071

0.00071

0.00071

运费

0.015

0.03

0.045

0.06

0.07