PBC表的操作指引07.docx

1、PBC表的操作指引07PBC表的操作指引（初稿）一、PBC表基本情况 我司为上市公司，需定期披露财务报告，PBC表主要用于公司编制半年报、年报等目的，年底PBC表还是会计师事务所需要的重要审计底稿，也用于各子公司出具审计报告。PBC表一年需填报2次（6月和12月），公司拟从2012年6月起，半年度的PBC表通过系统填报，但年底（12月）的PBC表仍需要通过手工EXCEL表填报（可先利用系统计算，再填入），主要由于年底PBC表要提供给事务所做审计底稿、合并。目前系统中PBC表编号为PBC01-PBC62，另有一张核对表，为提高报表计算效率，系统中部分项目已拆分为2个表格，如PBC-16其他应收款

2、-内部、PBC16-其他应收款-外部。二、PBC表的操作流程PBC表的编制流程、系统操作与月度报表基本相同，只是任务选择为“PBC表”，具体参考月度会计报表编制与操作指引。其中，录入方式应选择报表前面的“用报表工具编辑”录入数据、编辑报表。三、主要报表需注意的问题1、四张主表（PBC01-PBC04） 四张主表的格式、取数公式与月度报表完全相同。生成月度报表后，如果未进行调账，生成的报表期末数、本期累计数应该与月度报表相同（月度报表中长期借款可能有部分重分类至一年内到期的非流动负债）。因此一般建议各公司直接将月度报表主表数据复制过来即可。资产负债表、所有者权益变动表的期初数，取自上年12月相应

3、表的期末数；利润表、现金流量表的上期金额，取自上年同期相应表的本期金额；由于系统中上年12月或6月没有相应数据，导致期初数或上年同期数无法取到，不属于报表公式问题。各公司也可像月度报表一样，按照审计后的报表数在系统中录好去年12月的资产负债表、所有者权益变动表，则每次生成的资产负债表、所有者权益变动表可直接采用，不需要再从月度报表中复制过来。资产负债表、利润表、所有者权益变动表中净利润、未分配利润等存在相互引用，有可能首次未能算出某指标，需重新计算（区域计算）一次。利润数如果有改动，资产负债表、所有者权益变动表也应重新计算。三张表计算的顺序应为：“利润表所有者权益变动表资产负债表”。2、现金流

4、量补充、明细PBC-05现金流量表补充资料：本表引用其他表数据较多，打开后应先重新计算一次。本表，半年度暂不要求填写，年底要求填写。PBC-06现金流量表明细：本表不能自动计算，要求手工填写，月度报表中已经填写的，可将相同的内容复制采用。3、资产类往来项PBC-12-2应收账款前五名：需手工填写，第一列“公司”指本公司，主要为了合并后能看出某款项属于哪个公司。可先右键，选“插入多组”，输入4，则出现5个空白行。在第1行的公司列，双击单元格，出现如上图，可按照表头左上 显示的代码输入单位编码，则会显示对应的公司名称，或者点击放大镜按钮，在公司列表中选择相应公司。将第1行的公司输好后，分别复制到下

5、面行即可。 注意“形成日期”必须填写。PBC-12-1应收账款、PBC-15预付账款、PBC-16其他应收款-外部：账龄取数必须核对。 上图“1年以内”等4列之和，必须等于相应行的期末余额。NC账龄未严格核销等原因有可能导致计算结果错误，需仔细检查，计算错误的手工修改正确。尤其应关注某列有负数的情况，往往是出错的表现。PBC-15预付账款：账龄“3年以上”的款项或5000万元以上的款项，应填写“未结算原因”。PBC-12-1应收账款：账龄“3年以上”的款项或500万元以上的款项，应填写“未收回原因”。PBC-16其他应收款-外部：账龄“3年以上”的款项或500万元以上的款项，应填写“未收回原因

6、”。4、存货项目PBC-18-1存货-开发成本、PBC-18-2存货-开发产品：其中开工时间、竣工时间、预计总投资本次半年度暂不要求填写，财务管理中心统一向投资管理中心索要。 这两张表中的标黄颜色的“期末资本化利息余额”要求填写。PBC-18-1存货-开发成本的“期末资本化利息余额”等于项目累计资本化的利息-累计已经结转的利息（即各业态累计竣工结转面积各业态单方利息）。PBC-18-2存货-开发产品的“期末资本化利息余额”等于各业态开发产品面积各业态单方利息。PBC-17存货引导表：其中数据取自PBC-18-1、PBC-18-2、 PBC-19，由于PBC-18-1、PBC-18-2计算时间较

7、长，多表计算时，PBC-17存货引导表计算较快，计算这张表时，PBC-18-1、PBC-18-2、 PBC-19可能还没计算完，导致多表计算完后这张表表暂未取到数，因此需打开再单独计算一次。5、其他资产项目PBC-26固定资产清理、PBC-28长期待摊费用：需手工填写。PBC-29递延所得税资产：合并报表中如果有调整，需手工修改该合并明细表。6、银行借款PBC-30银行借款本次半年度，暂不要求手工填写借款明细，自动生成该表即可。7、负债类往来项目PBC-33应付账款、PBC-34预收账款、PBC-37-2其他应付款-外部：账龄取数必须核对，“1年以内”等4列之和必须等于相应行的期末余额。NC账

8、龄未严格核销等原因有可能导致计算结果错误，需仔细检查，计算错误的手工修改正确，尤其应关注某列有负数的情况。PBC-33应付账款：账龄“3年以上”的款项应填写“款未清理原因”。PBC-34预收账款：账龄“3年以上”的款项应填写“款未清理原因”。本次半年度暂不要求填写“房地产项目预计竣工时间”、“房地产项目预售比例（%）”，财务管理中心可能另行下发表格，按项目统计预售比例。8、损益类项目PBC-41资产减值准备：一般不应该有“本期转销”；一般情况下（除合并范围变动等原因），资产减值准备的期末数减去期初数，应等于利润表的资产减值损失，也应等于资产减值损失表（PBC-51）的坏账准备金额。PBC-50

9、借款费用表：“期初资本化利息”取自该表上年12月底的“期末资本化利息”，上年该数据不对的需手工调整；“期末资本化利息”应等于PBC-18-1存货-开发成本、PBC-18-2存货-开发产品的“期末资本化利息余额”之和。“本期结转的资本化利息”，指一般指转入营业成本的利息（此外，转入固定资产、投资性房地产的利息也算进来）。PBC-55所得税费用：系统默认在税前利润为正的情况下，按25%,应根据具体情况进行手工调整。PBC-56递延所得税：本次半年度暂不要求填写。8、披露需要的补充表PBC-57关联交易明细表：需手工填写，本次半年度只要求填写2类：（1）与股份公司合并范围外、但属于中国保利集团范围内

10、的单位之间的交易；（2）与股份公司不合并报表的联营、合营企业之间的交易。PBC-58资本承诺：第1列“公司”与目前“PBC-12-2应收账款前五名”介绍的方法一致，可先右键，选“插入多组”，输入具体需要的行数，在第1行的公司列，双击单元格，输入单位编码，则会显示对应的公司名称，将第1行的公司输好后，分别复制到下面行即可。第2列“分类”，分别输入数字1、2、3或4，则会显示“土地类”、“建安类-外部”、“其他”或“建安类-内部”。“建安类-内部”指与富利建安等内部单位签订的合同。本表可能出现“动态关键字不能为空”、“动态关键字重复”的错误提示，“动态关键字不能为空”指“公司”、“分类”、“投资项

11、目名称”、“合同名称”均不得为空，必须填写；“动态关键字重复”指某行的“公司”、“分类”、“投资项目名称”、“合同名称”4项不能完全相同，至少有一项差异。注意：该表单位按万元填写。PBC-59或有事项：第1列“公司”与目前段介绍一致，第2列“担保类别”，分别输入数字1或2，则会显示“阶段性按揭担保”或“全过程按揭担保”。注意该表不能漏填，除非确实不存在按揭担保。PBC-60-1前五名销售：指按结转收入的口径，而不是销售签约的口径，有收入结转的公司，应填写。PBC-60-2前五名购货：购货指直接采购金额，如供配电设备、供水设及弱电、空调、电梯设备等，不含建筑工程款、地价款，向保利地产合并范围内单

12、位的购货不需要填写。注意：“本期累计购货总额”必须手工填写。PBC-61资产抵押：一般由有将资产用于抵押取得贷款的公司填写。第1列“公司”与目前面介绍一致，第2列“资产类别”，分别输入数字1、2或3，则会显示“存货”、“投资性房地产”或“固定资产”。该表填写资产的“账面金额”，而不是评估金额，项目部分用于抵押的，按面积比例计算相应抵押物账面价值。PBC-62非经常性损益：需要手工填写。PBC-核对表：必需重点检查，保证勾稽一致，除特殊情况有合理原因外，期初、期末列不得有差额数据。与“PBC-17存货引导表”一样，检查前应先重新计算该表。四、合并报表需注意的问题1、系统PBC表具有合并功能，但为

13、了避免重复，未设抵消模板，可以录入抵消分录。本次半年度建议各公司：合并主表（资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表）可以从月度报表任务复制过去(生成月度报表后又改账的，需注意改动对主表的影响)，格式完全一致。2、利用系统合并的PBC表附表，主要是汇总了母公司和子公司的数据，如有抵消，应相应调整。调整方法为：固定行数的表直接修改数据，浮动行的表删除需抵消的行。3、PBC-16其他应收款-内部、PBC-21长期股权投资、PBC-37-2其他应付款-外部、PBC-43股本等合并附表，需手工删除需抵消的行。五、上报前审核要点 为了提高各公司上报的PBC表的准确性和完整性，减少重复返修率，各公司应在

14、PBC表上报前，再次按以下要求对相关PBC表进行审核，审核无误、无漏后方可点击上报，以下审核要点纳入PBC表填报考核范围。1、表内审核操作逐页（1-3页）逐次勾选全部报表，然后单击“表内审核”；逐页（1-3页）逐次查看“表内审核状态”是否所有表格都显示“通过”；若“表内审核状态”显示“未通过”，打开该表格，单击“数据”下的“表内审核”，查看审核提示中显示的问题，并进行相应修改；2、核对表审核操作打开“核对表”，单击“数据”下的“区域计算”或“计算”，并查看区域计算结果。“核对表”中各项目均不允许出现“未对符”的情况；半年度的PBC表中序号2.10、2.20和2.30的期初金额、期末金额允许存在

15、“未对符”的情况。若其他项目的“核对是否一致”显示“未对符”，可选择“数据”下的“公式追踪”查看“未对符”的出处和原因（核对表为各项目在主表和明细表的数据勾稽）；并进行相应修改后，再次单击“区域计算”；直至“核对是否一致”显示“是”为止。3、主要报表核查（1）往来款项表的账龄分期有误核查要点：不允许出现期末金额为正数，但不同账龄分期中既有正数，又有负数的情况（主要原因是日常未做好账龄核销工作）；核查表格：应收账款、预付账款、其他应收款-内部、其他应收款-外部、应付账款、预收账款、其他应付款-内部、其他应付款-外部（2）其他应收应付内、外部错填 核查要点：应按客商是否属于保利地产合并范围内来界定

16、内部和外部；检查出非内部客商应调到外部，非外部客商应调到内部；职工类其他应收都属于外部。 核查表格：其他应收款-内部、其他应收款-外部、其他应付款-内部、其他应付款-外部（3）应收账款前五名未填或多填 核查要点：有应收账款的公司，应填写该表；合并公司合并下级公司后出现多于5个应收账款项目的，应删除非前五名的应收账款项目；核查表格：表12-2应收账款前五名（4）股权比例未填或股权结构填写错误 核查要点：股东的股权比例是否填写，合并公司的股权结构填写是否有误等；核查表格：表43-股本（5）本期结转的资本化利息未填 核查要点：本期有结转收入和成本的，未填写本期相应结转的资本化利息；核查表格：表50-

17、借款费用表（6）资本承诺未填、分类填写未符或金额填写错误 核查要点：资本承诺合同名称及金额来源自明源系统；有已签订合同但未付的约定资本项目支出，均应填写；填写金额为“万元”，非“元”；合同分类应双击表格后点击右边放大镜选取具体合同分类（土地类、建安类-外部、其他或建安类-内部），显示结果也应该是土地类、建安类-外部、其他或建安类-内部，不能是数字1、2、3、4。核查表格：表58-资本承诺（7）有按揭贷款担保事实未填写核查要点：应与按揭贷款岗同事沟通，确定公司是否存在阶段性按揭担保或全程性按揭担保的事实，如果存在，务必填写完整，单位为“元”。核查表格：表59-或有事项（8）有结转收入的未填写销售

18、前面五名核查要点：有收入结转的公司，务必要填写本期销售前五名的情况；合并公司合并下级公司后出现多于5个销售项目的，应删除非前五名的销售项目；核查表格：附表60-1前五名销售（9）有采购设备的未填购货前五名未填核查要点：有采购设备的公司，务必要填写本期销售前五名的情况；本期累计购货总额不得漏填；合并公司合并下级公司后出现多于5个采购项目的，应删除非前五名的采购项目；核查表格：附表60-2前五名购货（10）有资产抵押事实未填写 核查要点：应与贷款岗同事沟通，确定公司是否存在资产抵押贷款的事实，如果存在，务必填写完整，单位为“元”。核查表格：附表61资产抵押附：上报2013年半年度PBC表的通知：

19、1、本次PBC表要求全部公司通过用友系统计算、填写、上报，半年度不使用原手工版的EXCEL表。 2、系统PBC表为首次正式使用，可能还存在些问题，如有发现，及时与财务管理中心联系。 3、股份公司主要使用下属一级公司的报表（单体或合并），尤其应确保股份公司直接需用表格的准确性。 4、股份公司下属一级公司的PBC表应于7月9日下班前完成。 5、系统PBC表中部分表格（如现金流量明细、应收账款前五名、关联交易、资本承诺、或有事项、前五名采购与销售、资产抵押、非经常性损益等），或表格中部分单元格（一般标黄颜色），不能自动计算，需手工填写。 6、系统PBC表有关往来科目的账龄，可能由于NC账龄未严格核销

20、，而计算错误，各公司一定要仔细检查，计算错误的手工修改正确。 7、采用多表计算PBC表时，由于报表之间相互取数，可能个别报表未能取到数，如“存货引导表”、“核对表”等，一般需重新计算一次单张表。 8、“核对表”必需检查，保证勾稽一致，除特殊情况有合理原因外，期初、期末列不得有差额数据。9、单体公司的主表（资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表），由于未录2011年12月报表，或2011年12月报表的数据不是审计后的，建议单体公司的主表也由月度报表复制过去。10、PBC表主表数据，原则上要求月与6月已经上报的月度报表一致，特殊情况需报股份公司同意后才允许调整。 11、系统PBC表具有合并功能，但为了避免重复，未设抵消模板，主表（资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表）可以从月度报表任务复制过去(生成月度报表后又改账的，需注意改动对主表的影响)，格式完全一致。12、利用系统合并的PBC表附表，主要是汇总了母公司和子公司的数据，如有抵消，应相应调整。调整方法为：固定行数的表直接修改数据，浮动行的表删除需抵消的行。13、本次PBC表先不点击“上报”，完成后告知财务管理中心，由财务管理中心审核确认后再上报。14、财务管理中心编写了PBC表的操作指引（初稿），各公司务必对照指引填报。15、财务管理中心将会严格进行评分和考核，请各公司及时、准确、完整填报。