PBC表的操作指引07.docx

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PBC表的操作指引07

PBC表的操作指引（初稿）

一、PBC表基本情况

我司为上市公司，需定期披露财务报告，PBC表主要用于公司编制半年报、年报等目的，年底PBC表还是会计师事务所需要的重要审计底稿，也用于各子公司出具审计报告。

PBC表一年需填报2次（6月和12月），公司拟从2012年6月起，半年度的PBC表通过系统填报，但年底（12月）的PBC表仍需要通过手工EXCEL表填报（可先利用系统计算，再填入），主要由于年底PBC表要提供给事务所做审计底稿、合并。

目前系统中PBC表编号为PBC01-PBC62，另有一张核对表，为提高报表计算效率，系统中部分项目已拆分为2个表格，如PBC-16其他应收款-内部、PBC16-其他应收款-外部。

二、PBC表的操作流程

PBC表的编制流程、系统操作与月度报表基本相同，只是任务选择为“PBC表”，具体参考《月度会计报表编制与操作指引》。

其中，录入方式应选择报表前面的“用报表工具编辑”录入数据、编辑报表。

三、主要报表需注意的问题

1、四张主表（PBC01-PBC04）

四张主表的格式、取数公式与月度报表完全相同。

生成月度报表后，如果未进行调账，生成的报表期末数、本期累计数应该与月度报表相同（月度报表中长期借款可能有部分重分类至一年内到期的非流动负债）。

因此一般建议各公司直接将月度报表主表数据复制过来即可。

资产负债表、所有者权益变动表的期初数，取自上年12月相应表的期末数；利润表、现金流量表的上期金额，取自上年同期相应表的本期金额；由于系统中上年12月或6月没有相应数据，导致期初数或上年同期数无法取到，不属于报表公式问题。

各公司也可像月度报表一样，按照审计后的报表数在系统中录好去年12月的资产负债表、所有者权益变动表，则每次生成的资产负债表、所有者权益变动表可直接采用，不需要再从月度报表中复制过来。

资产负债表、利润表、所有者权益变动表中净利润、未分配利润等存在相互引用，有可能首次未能算出某指标，需重新计算（区域计算）一次。

利润数如果有改动，资产负债表、所有者权益变动表也应重新计算。

三张表计算的顺序应为：

“利润表→所有者权益变动表→资产负债表”。

2、现金流量补充、明细

PBC-05现金流量表补充资料：

本表引用其他表数据较多，打开后应先重新计算一次。

本表，半年度暂不要求填写，年底要求填写。

PBC-06现金流量表明细：

本表不能自动计算，要求手工填写，月度报表中已经填写的，可将相同的内容复制采用。

3、资产类往来项

PBC-12-2应收账款前五名：

需手工填写，第一列“公司”指本公司，主要为了合并后能看出某款项属于哪个公司。

可先右键，选“插入多组”，输入4，则出现5个空白行。

在第1行的公司列，双击单元格，出现如上图，可按照表头左上

显示的代码输入单位编码，则会显示对应的公司名称，或者点击放大镜按钮，在公司列表中选择相应公司。

将第1行的公司输好后，分别复制到下面行即可。

注意“形成日期”必须填写。

PBC-12-1应收账款、PBC-15预付账款、PBC-16其他应收款-外部：

账龄取数必须核对。

上图“1年以内”等4列之和，必须等于相应行的期末余额。

NC账龄未严格核销等原因有可能导致计算结果错误，需仔细检查，计算错误的手工修改正确。

尤其应关注某列有负数的情况，往往是出错的表现。

PBC-15预付账款：

账龄“3年以上”的款项或5000万元以上的款项，应填写“未结算原因”。

PBC-12-1应收账款：

账龄“3年以上”的款项或500万元以上的款项，应填写“未收回原因”。

PBC-16其他应收款-外部：

账龄“3年以上”的款项或500万元以上的款项，应填写“未收回原因”。

4、存货项目

PBC-18-1存货-开发成本、PBC-18-2存货-开发产品：

其中开工时间、竣工时间、预计总投资本次半年度暂不要求填写，财务管理中心统一向投资管理中心索要。

这两张表中的标黄颜色的“期末资本化利息余额”要求填写。

PBC-18-1存货-开发成本的“期末资本化利息余额”等于项目累计资本化的利息-累计已经结转的利息（即∑各业态累计竣工结转面积×各业态单方利息）。

PBC-18-2存货-开发产品的“期末资本化利息余额”等于各业态开发产品面积×各业态单方利息。

PBC-17存货引导表：

其中数据取自PBC-18-1、PBC-18-2、PBC-19，由于PBC-18-1、PBC-18-2计算时间较长，多表计算时，PBC-17存货引导表计算较快，计算这张表时，PBC-18-1、PBC-18-2、PBC-19可能还没计算完，导致多表计算完后这张表表暂未取到数，因此需打开再单独计算一次。

5、其他资产项目

PBC-26固定资产清理、PBC-28长期待摊费用：

需手工填写。

PBC-29递延所得税资产：

合并报表中如果有调整，需手工修改该合并明细表。

6、银行借款

PBC-30银行借款本次半年度，暂不要求手工填写借款明细，自动生成该表即可。

7、负债类往来项目

PBC-33应付账款、PBC-34预收账款、PBC-37-2其他应付款-外部：

账龄取数必须核对，“1年以内”等4列之和必须等于相应行的期末余额。

NC账龄未严格核销等原因有可能导致计算结果错误，需仔细检查，计算错误的手工修改正确，尤其应关注某列有负数的情况。

PBC-33应付账款：

账龄“3年以上”的款项应填写“款未清理原因”。

PBC-34预收账款：

账龄“3年以上”的款项应填写“款未清理原因”。

本次半年度暂不要求填写“房地产项目预计竣工时间”、“房地产项目预售比例（%）”，财务管理中心可能另行下发表格，按项目统计预售比例。

8、损益类项目

PBC-41资产减值准备：

一般不应该有“本期转销”；一般情况下（除合并范围变动等原因），资产减值准备的期末数减去期初数，应等于利润表的资产减值损失，也应等于资产减值损失表（PBC-51）的坏账准备金额。

PBC-50借款费用表：

“期初资本化利息”取自该表上年12月底的“期末资本化利息”，上年该数据不对的需手工调整；“期末资本化利息”应等于PBC-18-1存货-开发成本、PBC-18-2存货-开发产品的“期末资本化利息余额”之和。

“本期结转的资本化利息”，指一般指转入营业成本的利息（此外，转入固定资产、投资性房地产的利息也算进来）。

PBC-55所得税费用：

系统默认在税前利润为正的情况下，按25%,应根据具体情况进行手工调整。

PBC-56递延所得税：

本次半年度暂不要求填写。

8、披露需要的补充表

PBC-57关联交易明细表：

需手工填写，本次半年度只要求填写2类：

（1）与股份公司合并范围外、但属于中国保利集团范围内的单位之间的交易；

（2）与股份公司不合并报表的联营、合营企业之间的交易。

PBC-58资本承诺：

第1列“公司”与目前“PBC-12-2应收账款前五名”介绍的方法一致，可先右键，选“插入多组”，输入具体需要的行数，在第1行的公司列，双击单元格，输入单位编码，则会显示对应的公司名称，将第1行的公司输好后，分别复制到下面行即可。

第2列“分类”，分别输入数字1、2、3或4，则会显示“土地类”、“建安类-外部”、“其他”或“建安类-内部”。

“建安类-内部”指与富利建安等内部单位签订的合同。

本表可能出现“动态关键字不能为空”、“动态关键字重复”的错误提示，“动态关键字不能为空”指“公司”、“分类”、“投资项目名称”、“合同名称”均不得为空，必须填写；“动态关键字重复”指某行的“公司”、“分类”、“投资项目名称”、“合同名称”4项不能完全相同，至少有一项差异。

注意：

该表单位按万元填写。

PBC-59或有事项：

第1列“公司”与目前段介绍一致，第2列“担保类别”，分别输入数字1或2，则会显示“阶段性按揭担保”或“全过程按揭担保”。

注意该表不能漏填，除非确实不存在按揭担保。

PBC-60-1前五名销售：

指按结转收入的口径，而不是销售签约的口径，有收入结转的公司，应填写。

PBC-60-2前五名购货：

购货指直接采购金额，如供配电设备、供水设及弱电、空调、电梯设备等，不含建筑工程款、地价款，向保利地产合并范围内单位的购货不需要填写。

注意：

“本期累计购货总额”必须手工填写。

PBC-61资产抵押：

一般由有将资产用于抵押取得贷款的公司填写。

第1列“公司”与目前面介绍一致，第2列“资产类别”，分别输入数字1、2或3，则会显示“存货”、“投资性房地产”或“固定资产”。

该表填写资产的“账面金额”，而不是评估金额，项目部分用于抵押的，按面积比例计算相应抵押物账面价值。

PBC-62非经常性损益：

需要手工填写。

PBC-核对表：

必需重点检查，保证勾稽一致，除特殊情况有合理原因外，期初、期末列不得有差额数据。

与“PBC-17存货引导表”一样，检查前应先重新计算该表。

四、合并报表需注意的问题

1、系统PBC表具有合并功能，但为了避免重复，未设抵消模板，可以录入抵消分录。

本次半年度建议各公司：

合并主表（资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表）可以从月度报表任务复制过去（生成月度报表后又改账的，需注意改动对主表的影响），格式完全一致。

2、利用系统合并的PBC表附表，主要是汇总了母公司和子公司的数据，如有抵消，应相应调整。

调整方法为：

固定行数的表直接修改数据，浮动行的表删除需抵消的行。

3、PBC-16其他应收款-内部、PBC-21长期股权投资、PBC-37-2其他应付款-外部、PBC-43股本等合并附表，需手工删除需抵消的行。

五、上报前审核要点

为了提高各公司上报的PBC表的准确性和完整性，减少重复返修率，各公司应在PBC表上报前，再次按以下要求对相关PBC表进行审核，审核无误、无漏后方可点击上报，以下审核要点纳入PBC表填报考核范围。

1、表内审核操作

逐页（1-3页）逐次勾选全部报表，然后单击“表内审核”；

逐页（1-3页）逐次查看“表内审核状态”是否所有表格都显示“通过”；

若“表内审核状态”显示“未通过”，打开该表格，单击“数据”下的“表内审核”，查看审核提示中显示的问题，并进行相应修改；

2、核对表审核操作

打开“核对表”，单击“数据”下的“区域计算”或“计算”，并查看区域计算结果。

“核对表”中各项目均不允许出现“未对符”的情况；半年度的PBC表中序号2.10、2.20和2.30的期初金额、期末金额允许存在“未对符”的情况。

若其他项目的“核对是否一致”显示“未对符”，可选择“数据”下的“公式追踪”查看“未对符”的出处和原因（核对表为各项目在主表和明细表的数据勾稽）；并进行相应修改后，再次单击“区域计算”；直至“核对是否一致”显示“是”为止。

3、主要报表核查

（1）往来款项表的账龄分期有误

核查要点：

不允许出现期末金额为正数，但不同账龄分期中既有正数，又有负数的情况（主要原因是日常未做好账龄核销工作）；

核查表格：

应收账款、预付账款、其他应收款-内部、其他应收款-外部、应付账款、预收账款、其他应付款-内部、其他应付款-外部

（2）其他应收应付内、外部错填

核查要点：

应按客商是否属于保利地产合并范围内来界定内部和外部；检查出非内部客商应调到外部，非外部客商应调到内部；职工类其他应收都属于外部。

核查表格：

其他应收款-内部、其他应收款-外部、其他应付款-内部、其他应付款-外部

（3）应收账款前五名未填或多填

核查要点：

有应收账款的公司，应填写该表；合并公司合并下级公司后出现多于5个应收账款项目的，应删除非前五名的应收账款项目；

核查表格：

表12-2应收账款前五名

（4）股权比例未填或股权结构填写错误

核查要点：

股东的股权比例是否填写，合并公司的股权结构填写是否有误等；

核查表格：

表43-股本

（5）本期结转的资本化利息未填

核查要点：

本期有结转收入和成本的，未填写本期相应结转的资本化利息；

核查表格：

表50-借款费用表

（6）资本承诺未填、分类填写未符或金额填写错误

核查要点：

资本承诺合同名称及金额来源自明源系统；有已签订合同但未付的约定资本项目支出，均应填写；填写金额为“万元”，非“元”；合同分类应双击表格后点击右边放大镜选取具体合同分类（土地类、建安类-外部、其他或建安类-内部），显示结果也应该是土地类、建安类-外部、其他或建安类-内部，不能是数字1、2、3、4。

核查表格：

表58-资本承诺

（7）有按揭贷款担保事实未填写

核查要点：

应与按揭贷款岗同事沟通，确定公司是否存在阶段性按揭担保或全程性按揭担保的事实，如果存在，务必填写完整，单位为“元”。

核查表格：

表59-或有事项

（8）有结转收入的未填写销售前面五名

核查要点：

有收入结转的公司，务必要填写本期销售前五名的情况；合并公司合并下级公司后出现多于5个销售项目的，应删除非前五名的销售项目；

核查表格：

附表60-1前五名销售

（9）有采购设备的未填购货前五名未填

核查要点：

有采购设备的公司，务必要填写本期销售前五名的情况；本期累计购货总额不得漏填；合并公司合并下级公司后出现多于5个采购项目的，应删除非前五名的采购项目；

核查表格：

附表60-2前五名购货

（10）有资产抵押事实未填写

核查要点：

应与贷款岗同事沟通，确定公司是否存在资产抵押贷款的事实，如果存在，务必填写完整，单位为“元”。

核查表格：

附表61资产抵押

附：

上报2013年半年度PBC表的通知：

1、本次PBC表要求全部公司通过用友系统计算、填写、上报，半年度不使用原手工版的EXCEL表。

2、系统PBC表为首次正式使用，可能还存在些问题，如有发现，及时与财务管理中心联系。

3、股份公司主要使用下属一级公司的报表（单体或合并），尤其应确保股份公司直接需用表格的准确性。

4、股份公司下属一级公司的PBC表应于7月9日下班前完成。

5、系统PBC表中部分表格（如现金流量明细、应收账款前五名、关联交易、资本承诺、或有事项、前五名采购与销售、资产抵押、非经常性损益等），或表格中部分单元格（一般标黄颜色），不能自动计算，需手工填写。

6、系统PBC表有关往来科目的账龄，可能由于NC账龄未严格核销，而计算错误，各公司一定要仔细检查，计算错误的手工修改正确。

7、采用多表计算PBC表时，由于报表之间相互取数，可能个别报表未能取到数，如“存货引导表”、“核对表”等，一般需重新计算一次单张表。

8、“核对表”必需检查，保证勾稽一致，除特殊情况有合理原因外，期初、期末列不得有差额数据。

9、单体公司的主表（资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表），由于未录2011年12月报表，或2011年12月报表的数据不是审计后的，建议单体公司的主表也由月度报表复制过去。

10、PBC表主表数据，原则上要求月与6月已经上报的月度报表一致，特殊情况需报股份公司同意后才允许调整。

11、系统PBC表具有合并功能，但为了避免重复，未设抵消模板，主表（资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表）可以从月度报表任务复制过去（生成月度报表后又改账的，需注意改动对主表的影响），格式完全一致。

12、利用系统合并的PBC表附表，主要是汇总了母公司和子公司的数据，如有抵消，应相应调整。

调整方法为：

固定行数的表直接修改数据，浮动行的表删除需抵消的行。

13、本次PBC表先不点击“上报”，完成后告知财务管理中心，由财务管理中心审核确认后再上报。

14、财务管理中心编写了PBC表的操作指引（初稿），各公司务必对照指引填报。

15、财务管理中心将会严格进行评分和考核，请各公司及时、准确、完整填报。