经济生活第八课.docx

1、经济生活第八课第八课 财政与税收高考考点（1）财政收入与支出财政收入的构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政支出的构成财政收支平衡第八课 国家收入的分配考点23：财政收入与支出一、财政 1 概念：国家的收入和支出。特点：以国家为主体本质：一种分配关系(再分配)都是宏观调控手段-（经济手段）2 预算3 决算A含义：是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划。B、预算包括财政收入和财政支出，这是国家参与社会分配的两个方面预算是对未来的估计决算上一年度财政收支实际情况，是预算执行的结果。二、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质

2、保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓

3、、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。新课本第66页 名词点击 社会总供给 社会总需求三、财政收入含义：国家通过一定形式和渠道集中起来的资金形式 税（征收面最广、最稳定可靠的财收形式）利（国有企业上交的利润）债（向国外的借款，国债）费（行政性收费）1、（2002年全国文综单选）我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。财政收

4、入包括 A.税收收入、债务收入、国企上交的利润收入B.税收收入、外汇收入、国有企业上交的利润收入C.债务收入、外汇收入、国有企业上交的利润收入D.税收收入、外汇收入、债务收入税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。解析：外汇收入不是财政收入，在我国实行外汇管制情况下，各类经济主体通过与国外和境外企业经济活动收入的外汇，都应由主管和经营外汇的部门和银行负责，它不是政府的一项收入（国民收入）。2.【单选05广东】任何社会都不可缺少的诸如国防、治安、消防等各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。提供公共物品所需费用的主要来源应该是A社会募捐

5、B个人捐款C政府征税 D群众集资影响财政收入的因素（制约因素）：第一，经济发展水平。（基础性的因素） 对策：加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。（经济决定财政） 第二，分配政策。（直接因素）在。前提下，国家与企业、个人收入的关系是此消彼长关系。Q：财政收入是否越多越好？【辨析】财收多的好处：能有利于保证财政在经济和社会发展中充分发挥作用财收过多会导致企业收入减少不利于企业扩大再生产 个人收入减少影响个人购买力财收过少经济建设的投资减少降低宏调能力对策：国家应当制定合理的分配政策，协调国家、企业、个人三者的关系，做到既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展

6、和人民生活水平的不断提高。三、财政支出（1）含义（2）与国家职能关系：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。（3）分类：经济建设支出（重点）科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出（社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚）债务支出1. （09安徽文综1）为了“扩内需、保增长”，2009年国务院同意地方发行2000亿元债券，由财政部代理发行，列入省级预算管理。居民购买地方政府债券所获得的利息收入属于A. 债务收入 B. 红利收入C. 劳动收入 D. 资本收入答案.D（09广东文基3）2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展

7、。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国 A国债支出大于国债收入 B财政收入大于财政支出 C税收支出大于税收收入 D财政支出大于财政收入答案.D（09宁夏文综15）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余A B C D 答案：A注意新课本第65页的“相关链接”社会保障是社会安定的重要保证。社会保障体系的基础是社会保险、社会救助、社会福利；社会保障体系的

8、重点是基本养老、基本医疗、最低生活保障；社会保障体系的补充是慈善事业、商业保险。（多项，09上海单科20）在抗震救灾、重建家园的过程中，灾区人民得到了来自社会保障制度的巨大支持。以下属于社会保障制度范围的是A银行为受灾群众办理储蓄兑现 B我国政府财政救济拨款C国外政府和个人直接提供救援物资 D民间公益事业团体组织慈善救助答案：BD（09重庆文综25）近年来，我国进一步健全社会保障制度。下列属于社会福利方面的措施是（） A.提高失业保险金的标准 B.增加企业退休人员的基本养老金C.中央财政增加补助地方城市最低生活保障资金D.在全国范围内对适龄儿童实行免费常规疫苗接种【答案】D（09上海综合文科5

9、）历史经验表明，当一国人均GDP超过3000美元时，就有可能进入以居民购买力充分释放、消费升级拉动经济增长为特征的快速发展期。2008年我国我均GDP达到3312.6美元。为了有助于实现居民购买力的释放，可以实行的措施是（ ）。A.控制银行消费贷款规模 B.完善社会保障体系，实现社会保障全覆盖C.提高消费品的零售价格 D.提高银行存款利率，增加居民的利息收入答案：B（2008全国卷25）我国个人所得税法规定自2008年3月1日起工资薪金所得减除费用标准由l600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理这一调整将 增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配 A B C D答

10、案：C问题：为什么要进一步提高社会保障支出在财政预算中的比重？（从不到10% -）17%）财政通过社会保障支出，对社会分配进行着调节，在效率优先、兼顾公平，最终实现共同富裕原则下，对提高生活水平、建立和谐社会发挥积极作用。确保失业和离退休人员的基本生活费和养老金，是社会保障重要内容，离不开财政预算的支持。因此，要进一步提高社会保障支出在财政预算中的比重。四、财政收入与财政支出的对比【判断1】手中有钱，心中不慌，因此应该保持收大于支并有大量节余的财政状况错！大量节余意味着财政资金没有得到有效运用，如果节余过多，对经济建设和社会发展不利。【判断2】收大于支，略有节余节余财政收支平衡的表现（ ），对

11、经济发展有利（ ）第一句对，第二句要分情况讨论，未必有利【判断3】支大于收，出现财政赤字，影响经济发展，是不利的，要尽力避免（ ）财政赤字未必不利，要分情况讨论。【判断4】收支相等是财政收支的最理想状态（ ）对！这意味着财政资金得到了最充分的利用，但现实生活中一般很难做到（1）财政收支平衡：当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有节余（2）财政赤字：A含义：当年财政支出大于财政收入B辨证看待财政赤字【简答】“只要出现财政赤字就会引发通货膨胀，是坏事”。请评价此观点。【题型】辨析型的简答【题型】评价某观点，一定要表态【方法】当辨析题来做，找出合理和不合理的地方进行分析【辨析类型】：缺乏条件

12、型（1）财政赤字是指当年的财政支出大于收人的部分。如果支出大于收入，略有赤字，应视为财政平衡。 （2）要辩证地分析财政赤字。弊：赤字意味着要靠借债来维持支出，如赤字出现了较大数额，可能引起社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。财政赤字不是长期最好的选择，应尽量减少赤字。赤字要控制在一定范围内。利：在通缩的时候，投资萎缩，消费不旺，采取积极的财政政策，利用适度的财政赤字，可以扩大内需，刺激消费，调整经济结构，保持国民经济稳定增长，这不但不会引发通货膨胀，反而能活跃经济，实现总供给和总需求的平衡，实现经济的良性循环因此这种说法是片面的。征税和纳税税收及其种类考点25.税 收1. 税收的含义国家

13、为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式主体：国家客体：单位和个人依据：税法凭借力量：政治权力本质：是一种分配关系和财政收入的关系：是财政收入的主要形式 税收的作用国家通过税收组成财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。2. 税收的特征 强制性、无偿性、固定性 是区别其他财政收入的主要标志。（状-P57） 三个特征的关系强制性无偿性 要求 保障 决 定固定性比较税和费共同点：都具有强制性不同点：费没有固定性比较税和利利润无固定性和无偿性 比较税和债债务不具有税收的三个特征判断（1）税收具有无偿性就是说国家征税以后对纳税人没有任何回报错！税收的无偿性是指国家征税以后，税款就成为国

14、家所有，不再直接归还纳税人，也不支持任何报酬。但是从整个社会来看，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又使之用于服务劳动人民共同利益的各项开支，这样看来国家取得税收对纳税人是有间接的回报的。（2）税收具有固定性，一经确定就不能改变。错！税收的固定性是指国家只能按照税法规定的标准来征收，而不能无限度地征收。是相对的，是相对于税法来说是不变的，但是随着社会经济条件的变化，国家可以对税种/征税对象/纳税人/税率以及具体征管制度进行调整。【单选】“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话指出了税收具有 A、指令性 B、广泛性 C、固定性 D、无偿性【单选】2004年9月1日金华日报报道，

15、经金华、义乌两级公安经侦察部门侦查，义乌市检察院提起公诉，近日，义乌市法院对一起在当地影响较大的涉税案作出一审判决。义乌市义星灯饰有限公司因虚开增值税专用发票，公司及有关责任人均受到了相应的法律制裁。这表明 ( )A、税收具有固定 B、税收具有无偿性C、税收具有强制性 D、税收具有自主性3. 我国税收的性质：取之于民，用之于民的税收5.我国税收的种类（1）我国税收的五大类流转税、所得税、资源税、财产税和行为税区分：纳税人缴纳税款的主体（即谁纳税） 征税对象征税所指向的客体（即对什么征税）（2）增值税含义：对增值额为征税对象的一种税税率：17%意义：不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止

16、前一经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的增加。【09全国文综卷（1）25】某餐馆适用的营业税税率为5.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法使餐馆少缴纳6元税款使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求A B C D 【解析】本题十分灵活，贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：2005%10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获

17、得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。所以本题选 B（3）个人所得税征税对象：个人所得税率：超额累进税率和比例税率Q：如果一个人的工资为2000元，他实行新的个税法之后，少缴了多少个税？前应税所得额=2000-800=1200现应税所得额=2000-1600=400方法一：分层累加法（原始计算方法）以前：1200分割为500+700500*5%+700*10%95现在：400*5%=20差额=95-20=75方法二：速算法以前：1200*10%-25=95现在：4005%=20差额=95-55=40作用：是国家财政收入的重要来源，是调

18、节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 组织财政收入基本形式 调节经济活动的重要杠杆。 国家实现经济监督的重要手段。【2006山东】2005年10月27日下午，届全国人大常委会第十八次会议高票表决通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税的起征点正式由现行的800元提高至1 600元。据此完成5-6题。【单选】个人所得税是指（ ） A.国家对个人所得额征收的一种税 B.国家对个人偶然所得征收的一种税 C.国家对个人从事生产经营所得征收的一种税 D.国家对在我国境内取得的个人收人征收的一种税【单选】个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，其意义是（ ）1 调节个人收人分配 能够减轻中低收人者

19、的负担调节收人差距，实现社会公平 有利于实现同步富裕A. B. C. D.考点26、依法纳税1. 纳税人（1） 含义税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（2） 能否成为纳税人的条件是否取得应税收入，是否发生应税行为2. 负税人（1） 含义：最终承担税款的单位和个人（2） 纳税人和负税人的区别判断（1）全体公民都是纳税人（2）全体公民都是负税人辨析纳税人就是负税人题型A就是B思路A是什么？B是什么？ A和B的区别？ A和B的联系A是什么？纳税人的含义B是什么？负税人的含义A和B的联系？什么情况下A=B？如果纳税人所纳的税款无法转嫁，这时纳税人就是负税人A和B的区别？什么情况下A不等于B？如果纳

20、税人能够把所纳税款转嫁给他人承担，纳税人就不是负税人每个消费者虽然不是直接的纳税人，但都是实际的负税人。考点：依法纳税3. 依法纳税是公民的基本义务（1）为什么依法纳税是公民的基本义务？（税收的性质、税收的作用、权利和义务关系）（2）思考：“中学生没有经济收入，因此中学生与纳税无关”，对此看法你怎么看？A从纳税人角度看，一些学生已经成为纳税人B从负税人角度看，中学生消费时已经承担了部分税款，成为最终的纳税承担者。C从公民的角度看，要有“纳税人意识”，关注税收（多项，2008上海A组卷19）现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是A依法按照向

21、税务部门缴纳营业税 B依法要求政府部门公开财政支出用途C就某个征税行为依法对税务部门提出质疑D年收入超过12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表答案：BC（3）违反税法的行为懂得区分偷税：用欺骗、隐瞒的方式少缴或者不缴应纳税款的行为（如不开发票、做假帐）欠税：没有按时缴纳而拖欠税款的行为骗税：骗取税收优惠（如骗取出口退税优惠）抗税：暴力手段抗拒缴税【不定项】2004年7月30日江南时报报道，拥有一个“高新技术企业”的招牌，企业就可以少缴18的所得税。众多企业尤其生产量大的企业都在“拼命”争夺这块金字招牌，当然也不排除“不择手段”者。据东方嘹望周刊报道，“脑白金”生产企业无锡健特凭借一块名不符实的“高新技术企业”招牌，获取了至少1亿元的税收优惠及财政补贴。无锡健特的行为 ( )A属抗税行为 B是骗税行为 C是违法行为 D是偷税行为（4）公民应怎样履行依法纳税的义务？A宣传税法，培养纳税人意识B讲诚信，依法自觉纳税，把为国纳税引以为豪C增强对国家公职人员和公共权力的监督意识，以主人翁态度积极关注国家对税收的征管D积极与违反税法行为作斗争，以维护人民和国家的利益