经济生活第八课.docx
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经济生活第八课
第八课财政与税收
高考考点
（1）财政收入与支出
财政收入的构成
税收与财政的关系
影响财政收入的因素
财政支出
财政支出的构成
财政收支平衡
第八课国家收入的分配
考点23：
财政收入与支出
一、财政
1概念：
国家的收入和支出。
特点：
以国家为主体
本质：
一种分配关系（再分配）
都是宏观调控手段
----（经济手段）
2预算
3决算
A含义：
是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划。
B、预算包括财政收入和财政支出，这是国家参与社会分配的两个方面
预算——是对未来的估计
决算——上一年度财政收支实际情况，是预算执行的结果。
二、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。
国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。
例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。
新课本第66页
名词点击社会总供给社会总需求
三、财政收入
①含义：
国家通过一定形式和渠道集中起来的资金
②形式税（征收面最广、最稳定可靠的财收形式）
利（国有企业上交的利润）
债（向国外的借款，国债）
费（行政性收费）
1、（2002年全国文综单选）我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。
财政收入包括
A.税收收入、债务收入、国企上交的利润收入
B.税收收入、外汇收入、国有企业上交的利润收入
C.债务收入、外汇收入、国有企业上交的利润收入
D.税收收入、外汇收入、债务收入
税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
解析：
外汇收入不是财政收入，在我国实行外汇管制情况下，各类经济主体通过与国外和境外企业经济活动收入的外汇，都应由主管和经营外汇的部门和银行负责，它不是政府的一项收入（国民收入）。
2.【单选05广东】任何社会都不可缺少的诸如国防、治安、消防等各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。
提供公共物品所需费用的主要来源应该是
A社会募捐B个人捐款
C政府征税D群众集资
③影响财政收入的因素（制约因素）：
第一，经济发展水平。
（基础性的因素）
对策：
加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
（经济决定财政）
第二，分配政策。
（直接因素）
在。
。
。
。
。
前提下，国家与企业、个人收入的关系是此消彼长关系。
Q：
财政收入是否越多越好？
【辨析】
财收多的好处：
能有利于保证财政在经济和社会发展中充分发挥作用
财收过多会导致
企业收入减少—不利于企业扩大再生产
个人收入减少—影响个人购买力
财收过少——经济建设的投资减少—降低宏调能力
对策：
国家应当制定合理的分配政策，协调国家、企业、个人三者的关系，做到既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
三、财政支出
（1）含义
（2）与国家职能关系：
财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。
（3）分类：
经济建设支出（重点）
科教文卫事业支出、
行政管理和国防支出、
社会保障支出（社会保险、社
会福利、社会救济、社会优抚）
债务支出
1.
（09安徽文综1）为了“扩内需、保增长”，
2009年国务院同意地方发行2000亿元债券，
由财政部代理发行，列入省级预算管理。
居
民购买地方政府债券所获得的利息收入属于
A.债务收入B.红利收入
C.劳动收入D.资本收入
答案.D
（09广东文基3）2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。
全国财政赤字预计达9500亿元。
这表明本年度我国
A．国债支出大于国债收入B．财政收入大于财政支出
C．税收支出大于税收收入D．财政支出大于财政收入
答案.D
（09宁夏文综15）2009年1至4月份，我国
居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出
厂价格同
比下降5.1%，其中，原材料、燃料、
动力购进价格下降7.7%。
在此情况下，政府
若
要刺激经济增长，可采取的财政政策有
加大政府的社会保障支出
加大国企上缴财政的利润比例
扩大国债发行规模
扩大财政收支盈余
A
B
C
D
答案：
A
注意新课本第65页的“相关链接”
社会保障是社会安定的重要保证。
社会保障体系的基础是社会保险、社会救助、社会福利；
社会保障体系的重点是基本养老、基本医疗、最低生活保障；
社会保障体系的补充是慈善事业、商业保险。
（多项，09上海单科20）在抗震救灾、重建家园的过程中，灾区人民得到了来自社会保障制度的巨大支持。
以下属于社会保障制度范围的是
A．银行为受灾群众办理储蓄兑现
B．我国政府财政救济拨款
C．国外政府和个人直接提供救援物资
D．民间公益事业团体组织慈善救助
答案：
BD
（09重庆文综25）．近年来，我国进一步健全社会保障制度。
下列属于社会福利方面的措施是（）
A.提高失业保险金的标准
B.增加企业退休人员的基本养老金
C.中央财政增加补助地方城市最低
生活保障资金
D.在全国范围内对适龄儿童实行免费
常规疫苗接种
【答案】D
（09上海综合文科5）历史经验表明，当一国人均GDP超过3000美元时，就有可能进入以居民购买力充分释放、消费升级拉动经济增长为特征的快速发展期。
2008年我国我均GDP达到3312.6美元。
为了有助于实现居民购买力的释放，可以实行的措施是（）。
A.控制银行消费贷款规模
B.完善社会保障体系，实现社会保障全覆盖
C.提高消费品的零售价格
D.提高银行存款利率，增加居民的利息收入
答案：
B
（2008全国卷Ⅱ25）我国个人所得税法规定．自2008年3月1日起．工资薪金所得减除费用标准由l600元/月提高到2000元/月。
按照经济学原理．这一调整将
①增加财政开支②刺激中低收入居民消费
③增加财政收入④促进公平分配
A．①②B．②③C．②④D．③④
答案：
C
问题：
为什么要进一步提高社会保障支出在财政预算中的比重？
（从不到10%--）17%）
财政通过社会保障支出，对社会分配进行着调节，在效率优先、兼顾公平，最终实现共同富裕原则下，对提高生活水平、建立和谐社会发挥积极作用。
确保失业和离退休人员的基本生活费和养老金，是社会保障重要内容，离不开财政预算的支持。
因此，要进一步提高社会保障支出在财政预算中的比重。
四、财政收入与财政支出的对比
【判断1】手中有钱，心中不慌，因此应该保持收大于支并有大量节余的财政状况
错！
大量节余意味着财政资金没有得到有效运用，如果节余过多，对经济建设和社会发展不利。
【判断2】收大于支，略有节余节余财政收支平衡的表现（），对经济发展有利（）
第一句对，第二句要分情况讨论，未必有利
【判断3】支大于收，出现财政赤字，影响经济发展，是不利的，要尽力避免（）
财政赤字未必不利，要分情况讨论。
【判断4】收支相等是财政收支的最理想状态（）
对！
这意味着财政资金得到了最充分的利用，但现实生活中一般很难做到
（1）财政收支平衡：
当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有节余
（2）财政赤字：
A含义：
当年财政支出大于财政收入
B辨证看待财政赤字
【简答】“只要出现财政赤字就会引发通货膨胀，是坏事”。
请评价此观点。
【题型】辨析型的简答
【题型】——评价某观点，一定要表态
【方法】当辨析题来做，找出合理和不合理的地方进行分析
【辨析类型】：
缺乏条件型
（1）财政赤字是指当年的财政支出大于收人的部分。
如果支出大于收入，略有赤字，应视为财政平衡。
（2）要辩证地分析财政赤字。
弊：
赤字意味着要靠借债来维持支出，如赤字出现了较大数额，可能引起社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。
财政赤字不是长期最好的选择，应尽量减少赤字。
赤字要控制在一定范围内。
利：
在通缩的时候，投资萎缩，消费不旺，采取积极的财政政策，利用适度的财政赤字，可以扩大内需，刺激消费，调整经济结构，保持国民经济稳定增长，这不但不会引发通货膨胀，反而能活跃经济，实现总供给和总需求的平衡，实现经济的良性循环
因此这种说法是片面的。
征税和纳税
税收及其种类
考点25.税收
1.税收的含义
——国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
主体：
国家
客体：
单位和个人
依据：
税法
凭借力量：
政治权力
本质：
是一种分配关系
和财政收入的关系：
是财政收入的主要形式
●税收的作用
国家通过税收组成财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
2.税收的特征
——强制性、无偿性、固定性
是区别其他财政收入的主要标志。
（状-P57）
★三个特征的关系
强制性
无偿性
要求
保障
决定
固定性
①比较税和费
共同点：
都具有强制性
不同点：
费没有固定性
②比较税和利
利润无固定性和无偿性
③比较税和债
债务不具有税收的三个特征
[判断]
（1）税收具有无偿性就是说国家征税以后对纳税人没有任何回报
错！
税收的无偿性是指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支持任何报酬。
但是从整个社会来看，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又使之用于服务劳动人民共同利益的各项开支，这样看来国家取得税收对纳税人是有间接的回报的。
（2）税收具有固定性，一经确定就不能改变。
错！
税收的固定性是指国家只能按照税法规定的标准来征收，而不能无限度地征收。
是相对的，是相对于税法来说是不变的，但是随着社会经济条件的变化，国家可以对税种/征税对象/纳税人/税率以及具体征管制度进行调整。
【单选】“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
”这句话指出了税收具有
A、指令性B、广泛性
C、固定性D、无偿性
【单选】2004年9月1日《金华日报》报道，经金华、义乌两级公安经侦察部门侦查，义乌市检察院提起公诉，近日，义乌市法院对一起在当地影响较大的涉税案作出一审判决。
义乌市义星灯饰有限公司因虚开增值税专用发票，公司及有关责任人均受到了相应的法律制裁。
这表明（）
A、税收具有固定B、税收具有无偿性
C、税收具有强制性D、税收具有自主性
3.我国税收的性质：
取之于民，用之于民的税收
5.我国税收的种类
（1）我国税收的五大类
——流转税、所得税、资源税、财产税和行为税
区分：
纳税人——缴纳税款的主体（即谁纳税）
征税对象——征税所指向的客体（即对什么征税）
（2）增值税
①含义：
对增值额为征税对象的一种税
②税率：
17%
③意义：
不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的增加。
【09全国文综卷
（1）25】某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法
使餐馆少缴纳6元税款
使餐馆多获得6元收益
不利于保护消费者的权益
不利于刺激消费需求
A．
B．
C．
D．
【解析】本题十分灵活，贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项
，也是学生错误最多的。
因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：
200×5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。
如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。
另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。
所以本题选B
（3）个人所得税
①征税对象：
个人所得
②税率：
超额累进税率和比例税率
Q：
如果一个人的工资为2000元，他实行新的《个税法》之后，少缴了多少个税？
前应税所得额=2000-800=1200
现应税所得额=2000-1600=400
方法一：
分层累加法（原始计算方法）
以前：
1200分割为500+700
500*5%+700*10%＝95
现在：
400*5%=20
差额=95-20=75
方法二：
速算法
以前：
1200*10%-25=95
现在：
400×5%=20
差额=95-55=40
③作用：
是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
●组织财政收入基本形式
●调节经济活动的重要杠杆。
●国家实现经济监督的重要手段。
【2006山东】．2005年10月27日下午，＋届全国人大常委会第十八次会议高票表决通过《关于修改个人所得税法的决定》，个人所得税的起征点正式由现行的800元提高至1600元。
据此完成5--6题。
【单选】个人所得税是指（）
A.国家对个人所得额征收的一种税
B.国家对个人偶然所得征收的一种税
C.国家对个人从事生产经营所得征收的一种税
D.国家对在我国境内取得的个人收人征收的一种税
【单选】个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，其意义是（）
1调节个人收人分配
②能够减轻中低收人者的负担
③调节收人差距，实现社会公平
④有利于实现同步富裕
A.①②③B.②③④
C.①②④D.①②③④
考点26、依法纳税
1.纳税人
（1）含义
税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
（2）能否成为纳税人的条件
——是否取得应税收入，是否发生应税行为
2.负税人
（1）含义：
最终承担税款的单位和个人
（2）纳税人和负税人的区别
[判断]
（1）全体公民都是纳税人
（2）全体公民都是负税人
[辨析]纳税人就是负税人
[题型]A就是B
[思路]A是什么？
B是什么？
A和B的区别？
A和B的联系
A是什么？
纳税人的含义
B是什么？
负税人的含义
A和B的联系？
[什么情况下A=B？
]
如果纳税人所纳的税款无法转嫁，这时纳税人就是负税人
A和B的区别？
[什么情况下A不等于B？
]
如果纳税人能够把所纳税款转嫁给他人承担，纳税人就不是负税人
每个消费者虽然不是直接的纳税人，但都是实际的负税人。
考点：
依法纳税
3.依法纳税是公民的基本义务
（1）为什么依法纳税是公民的基本义务？
（税收的性质、税收的作用、权利和义务关系）
（2）思考：
“中学生没有经济收入，因此中学生与纳税无关”，对此看法你怎么看？
A从纳税人角度看，一些学生已经成为纳税人
B从负税人角度看，中学生消费时已经承担了部分税款，成为最终的纳税承担者。
C从公民的角度看，要有“纳税人意识”，关注税收
（多项，2008上海A组卷19）现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。
以下行为体现纳税人权利的是
A．依法按照向税务部门缴纳营业税
B．依法要求政府部门公开财政支出用途
C．就某个征税行为依法对税务部门提出质疑
D．年收入超过12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表
答案：
BC
（3）违反税法的行为——懂得区分
偷税：
用欺骗、隐瞒的方式少缴或者不缴应纳税款的行为（如不开发票、做假帐）
欠税：
没有按时缴纳而拖欠税款的行为
骗税：
骗取税收优惠（如骗取出口退税优惠）
抗税：
暴力手段抗拒缴税
【不定项】2004年7月30日《江南时报》报道，拥有一个“高新技术企业”的招牌，企业就可以少缴18％的所得税。
众多企业尤其生产量大的企业都在“拼命”争夺这块金字招牌，当然也不排除“不择手段”者。
据东方嘹望周刊报道，“脑白金”生产企业无锡健特凭借一块名不符实的“高新技术企业”招牌，获取了至少1亿元的税收优惠及财政补贴。
无锡健特的行为（）
A．属抗税行为B．是骗税行为
C．是违法行为D．是偷税行为
（4）公民应怎样履行依法纳税的义务？
A宣传税法，培养纳税人意识
B讲诚信，依法自觉纳税，把为国纳税引以为豪
C增强对国家公职人员和公共权力的监督意识，以主人翁态度积极关注国家对税收的征管
D积极与违反税法行为作斗争，以维护人民和国家的利益
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