内控审计农村合作银行临柜业务合规检查案例选编.docx

1、内控审计农村合作银行临柜业务合规检查案例选编XH200952号关于印发X临柜业务合规检查案例选编（2008）的通知各支行、营业部，清算中心：为更好地利用合规检查成果，规范临柜业务操作，现将X临柜业务合规检查案例选编（2008）印发给你们，请组织员工认真学习，以防同类问题重复发生。附件：X临柜业务合规检查案例选编（2008）二九年三月二日X临柜业务合规检查案例选编（2008年度）一、柜员交接不规范（一）实物交接后，交按登记簿未记载。2008年8月1日XX支行4号柜交接， 综合柜员A移交给综合柜员B，储蓄业务公章、业务清讫章、票据交换章（2枚）、钥匙、印鉴卡等交接物品，未在交接登记簿上记载。（二）

2、办理移交时，未清点所有物品。2008年7月29日早上8：40分，XX支行XX分理处综合柜员A与综合柜员B办理交接，接交人B 只清点了现金，重要空白凭证、印鉴卡等重要物品都未清点。（三）办理移交时，移交人有时不在监控有效范围内。2008年8月28日16：29，XX支行XX分理处综合柜员A与综合柜员B办理交接，移交人A在交接未结束前，中途有时不在监控有效范围内。上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“十七、交接管理(一)临时离岗应与指定代班人员办理交接手续，交接手续必须在监交人员的监督下当面办妥，整个交接过程必须在电子监控有效监视范围内完成。(四)临时离岗的交接各项交接必须在“会

3、计、出纳代理交接登记簿”上详细记载，交接双方要认真核对有关账项并签章”的规定。（四）支行主出纳与分理处之间现金、重要空白凭证交接不规范。 1XX支行主出纳A与分理处柜员B调拨现金、重控凭证，主出纳A与分理处柜员B未当面交接，由员工C代为随车押运，且员工C与主出纳A、分理处柜员B无交接记录。2XX支行主出纳A与分理处柜员B现金（凭证）调拨时，调拨单第三联无调入柜员B的签章，调入流水未打印在第二联上而是打印在业务凭证上。上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“十二、资金清算柜员因现金库存余额无法满足当日现金收付时，向主出纳进行现金调拨。主出纳填制一式三联现金调拨单，在现金调拨单第

4、一联付现凭证上打印记账信息，现金调拨单二、三联及现金送交柜员。柜员收到现金后，清点核实现金无误，在第三联现金调拨单上签收后返还主出纳。柜员办理交接手续，清点核实现金无误后，根据现金调拨单录入相关信息，并在现金调拨单第二联上打印记账信息。”的规定。二、挂失操作不规范 （一）缺少挂失代理人有效身份证件。2008年6月18日，XX支行综合柜员A办理存款人章YY存单挂失，由章ZZ代理挂失，所留存的挂失资料中，无代理人章ZZ有效身份证件复印件，只有存款人章YY的身份证复印件。（二）挂失代理人有效身份证件未录入核心系统2008年6月4日，XX支行综合柜员A办理存款人张YY存单挂失，由冯ZZ代理挂失，综合业

5、务系统中未录入代理人冯ZZ证件及姓名。上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“四、挂失业务（一）存单（折）挂失处理存款人申请挂失时，应出示本人有效身份证件及复印件，如代理挂失还须同时提供代理人的有效身份证件及其复印件审核申请书上填写的内容是否齐全、合规，无误后，将储户提供的有效身份证件摘录在申请书上，进入计算机操作系统进行挂失处理”的规定。三、重要空白凭证管理不规范（一）已使用重控凭证未及时销号，导致实际库存数与核心系统账面不一致。2008年10月16日，实地盘点XX支行综合柜员A的库存重要空白凭证，印花税票销售凭证在核心系统中为417412417450号，实际库存该重空凭证

6、为417413417450号，经查8月5日使用的417412号未在核心系统进行销号。上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“十五、重要空白凭证管理（五）柜员在使用空白重要凭证时应做到：营业终时，柜员应按当日实际使用凭证份数填制“重要空白凭证销号单”（代表外科目付出传票记贷方）并核对，于当日进行账务处理。”的规定。（二）出售重要空白凭证时，购买人未出示有效身份证件。2008年9月28日，XX 支行客户A购买转账支票，客户A未出示其有效身份证件。（三）出售的支票上未加盖付款行行名章及单位账号章2008年10月28日，XX 支行客户A购买转账支票，在出售的转账支票上未加盖付款行行名

7、章及单位账号章。（四）出售重要空白凭证时，柜员代理填写领用单。2008年9月28日，XX 支行客户A购买转账支票，空白重要凭证领用单由综合柜员B代理填写。上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“十五、重要空白凭证管理开户单位购领空白重要凭证时，应按规定填写 “空白凭证领用单”，加盖预留印鉴，如购领支票等凭证还需提供购买人有效身份证件，经柜员验印（对购领支票的，应摘录购买人有效身份证件号码、名称及发证机关）后在领用单上注明凭证号码，在支票上加盖付款行行名章及单位账号章”的规定。（五）柜员领用重要空白凭证欠规范12008年 10月20日14：20，XX支行柜员A将领用50份活期存

8、折未清点就放入库箱中。22008年10月22日13：56，XX支行分理处柜员A领用活期存折，只是查看了活期存折的起始号码，未逐份清点存折。上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“十五、重要空白凭证管理（四）临柜柜员向管库员申领空白重要凭证时，应加盖领用人名章，领取时应逐份进行清点，以确保领用凭证准确，原则上一次领用数量不得超过一个星期。”的规定。四、会计凭证审核不到位（一）支票日期未大写2008年7月20日，XX支行综合柜员A受理支票一份，出票日期小写。上述做法不符合支付结算办法（银发1997393号）附一“正确填写票据和结算凭证的基本规定：七、票据出票日期使用小写填写的，银

9、行不予受理。大写未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。”的规定。（二）金额大写错误XX支行2008年8月25日会计传票中，流水号为88652910015，客户单位一份转账支票进账单金额为107661.88元，大写金额写为“壹拾万另柒仟陆佰陆拾壹元拐角拐分整”。上述做法不符合支付结算办法（银发1997393号）附一“正确填写票据和结算凭证的基本规定：一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另(或0)填写”和“正确填写票据和

10、结算凭证的基本规定 二、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，在分后面不写整（或正）字。”的规定。（三）大小写金额不一致2008年10月20日，XX支行支综合柜员受理转账支票一份，金额20500元，大写金额“贰万元整”。上述做法不符合中华人民共和国票据法“第一章第八条 票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。”的规定。（四）金额涂改XX 支行2008年9月25日会计传票中，流水号为88651560078，单位现金缴款22万元，缴款单上大写的“贰”有明显涂改。上述做法不符合中华人民共和国票据法“第

11、一章第九条票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。”的规定。五、验证制度执行不规范（一）客户以现金支票支取现金时，未让客户出示其有效身份证件。2008年9月25日9：24，XX 支行客户张XX用现金支票支取现金28万元，综合柜员A未让客户张XX出示有效身份证件并核对。（二）客户仅出示身份证复印件2008年10月17日10：32，XX 支行综合柜员A为客户赵XX办理支取现金20万元，出示身份证复印件而不是原件。（三）对出示的身份证未进入“身份核查系统”核查2008年11月27日9：32，XX 支行客户沈XX支取现金10万元，综合柜员A未对其出示的身份证进系统核查。（四）收款人名称与实

12、际取现人不符XX支行2008年9月25日9：52，客户A用现金支票支取现金125万元，三张现金支票的收款人名称分别为B、C、D。上述做法不符合支付结算办法（银发1997393号）“第五节 支票 第127条 用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。收款 持用于支取现金的支票向付款人提示付款的,应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明名称、号码及发证机关。”的规定。六、印鉴更换操作不规范2008年8月24日，XX支行开户单位“H市XX镇财政工作站”更换法人代表印章，法定代表人“XX毛”，更换后的印章为“XX茂”且更换当日会计传票中无旧印鉴卡。

13、上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“三、账户管理：（八）印鉴卡管理6、开户单位更换印鉴时，必须填写“更换印鉴申请书”，在左边加盖原印鉴，右边加盖新印鉴，并交回原印鉴卡经办人员应换出所有柜员保管的该单位原印鉴卡，并加盖“已更换”章，其中的一张旧印鉴应与当日凭证一起装订保管，其余旧印鉴卡作为账户档案资料保管。”的规定。七、手工补登折处理不规范XX支行客户许XX存折上反映2008年6月14日存入5万元，6月15日支取8万元，两笔业务由综合柜员A一人手工补登存折，无核实签章。上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“七、储蓄存取业务 在交易正常的情况下，严禁手工补

14、登折。发生故障不能正常打印存折时，通过临柜交易的存取款交易，必须由经办人员本人依据交易明细及凭证进行手工补登折；无折收现、代收代付业务可由通存通兑网点柜员查实交易明细后，手工补登折。一切手工补登折明细必须经有权人核实后，由经办人和核实人双人签章确认。” 的规定。八、授权人对所授权的业务未认真核实（一）支取大额现金，授权人未核点所付现金。XX支行，2008年7月25日9：23分，综合柜员A办理支现业务，金额100700元，授权人综合柜员B未核点现金。（二）汇兑业务，授权人未认真核对凭证要素。2008年10月28日9：30分，XX支行综合柜员A办理大额支付系统汇兑业务一笔，授权人综合柜员B只转过头

15、看了一眼A的终端屏幕就授权，未将汇兑凭证与终端界面录入要素核对。上述做法不符合X 临柜业务主要风险点与控制意见（XH2007173号）“十一、柜员管理授权柜员，必须对所授权业务进行认真审核，对大额现金的收付及转账须审查所授权业务和凭证的真实性、完整性和准确性，并进行实时授权,”的规定。九、柜员临时离岗未按规定操作（一）柜员临时离岗现金、印章等重要物品未入箱。XX支行，2008年10月28日10：2310：34，综合柜员A离岗，现金（硬币）、印章、印鉴卡等未入箱保管。（二）柜员临时离岗，放置现金、印章等重要物品的钱箱未上锁。XX支行，2008年10月25日10：3610：50，综合柜员A离岗，放

16、重要印章、现金的抽屉未上锁。（三）柜员临时离岗，操作终端未退出或锁屏。XX支行，2008年12月4日11：0511：23，综合柜员A离岗，综合业务系统操作终端进行了换屏，没有退出或锁屏。上述做法不符合X 综合柜员制管理试行办法（XH2005110号）“第九条 综合柜员制网点的业务通过终端直接办理对公、结算、储蓄业务，人员离柜应退出业务应用系统。 第十七条 柜员必须妥善保管经管的现金、有价证券、重要空白凭证和业务印章，按规定正确使用，严禁预盖印章，临时离岗要放入现金箱或抽屉并上锁。”的规定。 十、吞没卡处理不规范（一）吞没卡未入账105科目2008年10月22日，XX支行ATM机2张吞没卡均未入

17、账“105代保管有价值物品”科目。上述做法不符合X丰收卡业务会计核算手续（试行）“三账务核算(三)丰收卡业务4、吞没卡的会计处理ATM终端吞卡时将打印凭证，并载明该卡暂由银行保存。网点发现后应双人登记浙江省农村合作金融机构ATM吞没卡登记簿，同时入表外科目“代保管有价值物品”账。”的规定。（二）吞没卡无人认领后，未及时作废处理2008年11月2日,XX支行发现2张ATM机吞没卡,至11月12日未作账务处理。上述做法不符合X吞没卡处理实施细则（试行）“第十二条 ATM所属网点负责暂时保存被吞卡片，对在吞卡后次日起3个工作日内无人认领的及按吞卡指令所吞的卡片，ATM所属网点须剪角作废处理，并于吞卡

18、后次日起4个工作日内对他行的吞没卡填写吞没卡作废清单”的规定。 十一、ATM机配钞操作不规范2008年9月28日，XX支行柜员A与柜员 B清箱加钞，操作管理员A于13：39先打开ATM机的电子柜与ATM保险柜，直到13：42才与钱箱管理员B一起来到配钞间进行清箱加钞。未做到双人同时在场的情况下打开ATM电子柜与保险箱。上述做法不符合X 丰收卡业务内部安全管理制度（试行）“五、ATM机管理 2、每台ATM设两名管理员进行ATM现场操作时，必须双人到场。双人协同操作，相互监督，保证ATM的出纳核算工作准确、完整。”的规定。十二、ATM钥匙、密码管理不规范（一）ATM备用钥匙、备用密码没有双人加封，

19、分别入库保管。XX支行三个分理处ATM机的备用钥匙、备用密码都放于支行主办会计处，且只有经办人单人加封盖章，未入库保管。上述做法不符合X丰收卡内部安全管理制度（试行）“五、ATM机的管理7、ATM备用钥匙和备用密码经双人加封签章，分别入库保管。”的规定。（二）ATM机密码未做到每月更换。XX支行2008年6月18日9月1日期间ATM机密码未更换。上述做法不符合X自助服务场所安全管理暂行规定“第八条 自助服务机具的钥匙和密码管理，3、自助机具密码每月更换一次，并登记相关登记簿，”的规定。（三）ATM机管理交接，密码未更换。XX支行，2008年8月1日15：40，综合柜员A与综合柜员B进行ATM机

20、管理交接，接交人综合柜员B未更换密码。上述做法不符合X丰收卡业务内部安全管理制度（试行）“6、密码保管人员如临时变更或工作调动，接交人员必须立即更换保险柜密码。钥匙和密码的交接，实行单向交接，不能交叉，交接应登记ATM钥匙密码交接登记簿”的规定。十三、ATM机的长款挂账未及时处理2008年9月23日，XX支行XX分理处2621账户挂账2000元，经查属2008年7月5日ATM机清箱自动挂账长款，账务一直未处理。上述做法不符合X丰收卡业务会计核算手续（试行）“六、丰收卡业务差错时的会计处理（二）系统内差错的处理1、本机构内差错类型和会计处理（1）丰收卡本机构ATM交易支行发现时，将ATM长款挂账

21、，客户未请款，支行将长款金额转入客户账，会计分录：（借）其他应付款-ATM长款（贷）个人借记卡、个人结算存款、活期储蓄存款-持卡人户”的规定。十四、账户管理不规范（一）账户资料不齐全XX支行XX分理处，开户单位“XX大宗茧丝交易市场有限责任公司”（一般账户）档案资料中，无单位开户证明，也没有签订银行结算账户管理协议书。上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“三、账户管理3、存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：存款人因其他结算需要，应出具有关证明。12、银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订“银行

22、结算账户管理协议”，明确双方的权利与义务。”的规定。（二）核心系统账户与人行账户管理系统账户数量不一致。XX 支行2008年11月27日，核心系统账户数量137户，人行账户管理系统账户数量133户，10月份 4户新开户未报备。上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“三、账户管理 （一）账户的开立要求 11符合开立一般存款账户、非核准类专用存款账户的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向人民银行结算账户管理系统报备”的规定。十五、查库制度执行不到位（一）行长（网点负责人）每月一次、主办会计每月二次的盘库制度未做到。12008年，XX 支行主办会计A的书面记录未达到每

23、月二次。22008年，XX支行行长盘库记录未达到每月一次。（二）未进行真实盘库2008年10月，XX支行行长有书面盘库记录，但查看录像无进行真实盘库。上述做法不符合X出纳基本制度（XH200518号）“第二十二条 实行查库制度出纳主管人员和分管内勤行长每月至少查库两次。主管行长每年至少进行一次全面性查库”的规定。十六、综合柜员连续工作日超过7天未按规定处理。2008年，XX支行综合柜员A于5月31日6月8日连续在一个专柜上班9天，无会计主管查库记录，无负责人审批同意记录。上述做法不符合X 临柜业务主要风险点与控制意见（XH2007173号）“十一、柜员管理支行负责人对综合柜员制营业网点的查库查

24、岗每月不少于一次。主办会计对综合柜员制营业网点的查岗查库不少于二次；综合柜员在一个专柜连续工作日超过7天的，必须经主办会计检查后报支行负责人批准同意方可适当延长，以突击方式进行。”的规定。十七、营业结束，双人核实操作不规范（一）核查人员未核查现金2008年7月25日16：41营业结束时，XX支行综合柜员A核查综合柜员B的库存现金与重要空白凭证，但A未盘点现金。（二）核查人员未核查凭证2008年7月27日16：25营业结束时，XX支行综合柜员A核查综合柜员B的库存现金与重要空白凭证，但A未逐份盘点重控凭证。（三）未执行双人双锁制度2009年2月1日7：47，XX支行综合柜员A的库箱由其一人开启，

25、未执行双人双锁制度。上述做法不符合X临柜业务主要风险点与控制意见（XH2007173号）“十一、柜员管理柜员营业结束时，必须对所经管的各类账务轧打正确，换人对其现金及重要空白凭证核查，监督上锁。”的规定。十八、银企对账率未达到规定标准XX支行，2008年3季度共有单位结算账户（支票户）255户（29户不动户除外），收回对账单208户，对账回收率为81.57%。上述做法不符合X门市业务操作规程（XH2007148号）“十三、账务核对3、按季打印“余额对账单”（含存折户），落实专人做好对账单的发送、回收工作，并建立登记制度，详细记录对账单发送、收回及核对情况，每季末20天内要按应发对账单数、实发对账单数、收回对账单数对核对情况进行核实，对未能发出、收回的单位要逐户落实到位并进行登记。对账单核对率、收回率要求达到100%。对一年内未发生收付业务，同时又未能返回对账信息的账户，应予以冻结，进行登记。”的规定。主题词：风险管理 临柜业务 合规案例 通知抄 送：浙江省农村信用社联合社H办事处。内部发送：合规管理部，审计部，风险管理部。打印： 校对：X办公室 2009年3月3日印发