固定资产管理办法.docx

1、固定资产管理办法固定資產管理辦法 第1節 總 則第1條 凡本公司有關固定資產之分類編號、增置改良、驗收、 保管、移轉、出售、報廢、盤點等管理手續，悉依本辦 法處理。第2條 本公司固定資產係由總務單位統籌辦理，負責統一編號、 建檔、資產調配管制等事項，並委由各使用單位妥善保 管，依固定資產性質共劃分為八大類如下：1. 土地 2. 房屋及建築物3. 遞延模具4. 機器設備5. 運輸設備6. 生財器具7. 電腦設備8. 其他設備第3條 固定資產以其實際取得成本及使用年限作為管理上列帳 列管之標準。使用年限在二年上者，一律列入管理，管 理方式依金額區別如下：1. 類：一批購入總金額在六萬元以上者，一律

2、以固定 資產科目列入財務帳管理，並建立財產卡 （附表一）。2. 類：一批購入總額在六萬元以下者，列入總務建冊 管理，並建立財產卡。3. 類：單件購入金額在五千元以下者，列入總務建冊 管 理，不建立財產卡。4. 類：單件購入金額在一千元以下者，列入部門保管卡 （附表二）管理，不建立財產卡。5. 、類：均須分別編號列管。6. 使用年限不超過兩年者，不列帳亦不列入管制第二節 編 號第4條 固定資產取得後，為利於管理，總務單位應依固定資 產號原則（如附件一）規定予以分類編號。第五條 固定資產編號原則之設定、修正、由總務單位會同財會 部負責編訂之。第三節 增 置 第六條 固定資產之請購，應由需用單位負責

3、填寫”請購單或請購 驗收單”經由核決權限內之主管簽准後，再交由採購人員 辦理採 購作業。第七條 請購單（請購驗收單）上應詳填其品名、規格、功能特 性、數量等資料或檢附圖樣，以供採購及驗收時之依據。第八條 採購單位（總務單位或採購部）於接到核准之”請購單” （請購驗收單）時，應即以估價、比價、議價或招標等 程序進行採購。第九條 固定資產之營繕工程，應由工程承辦單位負責填寫營 繕工程申請表，經由核決權限內之主管簽准後再據以進 行發包作業。 第十條 營繕工程之實施，原則上均委外廠商承包，惟於第一次 請款時，營繕承辦單位應檢具工程合約書一份，隨 同”請款單”及其他有關單據送交會計部門，以便入帳作 業。

4、第十一條 固定資產營繕工程之作業流程，悉依營繕工程管理辦 法有關規定辦理。第十二條 固定資產之自製，應先與製造單位議定價格，再按權責 規定呈核後製造之，製成後會計單位應即將固定資產實 際成本入帳，如有差價則作內部損益處理。第十三條 各部門除依年度計劃預算所編列之擴充項目之外，因特 殊或臨時需要之請購及發包工程，應說明其增設之效益。第四節 改 良第十四條 固定資產使用部門應隨時注意維護保養並善盡保管之責 ，如因實際需要而送修改造者，改良後仍應填具”驗收單” 並依規定流程呈核後，資產改良效益在二年以下者以費用列支、但超過二年以上時，則應一律列入固定資產計 算。第五節 驗 收第十五條 請購之固定資產

5、送抵公司（工廠）指定地點或營繕（自 製）完工時，使用單位應依”請款單”或”工程決包呈核表” 及其有關文件資料上所列之品名、數量、廠牌、規格、 功能特性、附件等逐項查驗之。第16條 使用單位查驗無誤後，凡屬列管之固定資產，均應依下列規定辦理收料登帳有關作業： 1.、類資產 檢具財產卡連同”驗收單”一併送交總務單位登記 財產編號再轉送財會部審核無誤後，”驗收單”由財會 部憑以辦理付款有關作業，財產卡則由財會部填妥 資產耐用年數後送回總務單位建檔。 2.類 資產不必建立財產上，但總務單位須於驗收後填上資 產編號。 3.類資產不必建立財產上，亦無須編號，由使用部門於驗收文件上簽名，表示已列帳於部門保管

6、卡。第17條 財會部門於審核作業時，如發現所填載之資料有誤時，應即通知總務單位或使用（驗收）單位修正。第六節 管 理第十八條 總務單位應將各類固定資產，加以分類、編號，並將其 編號標籤貼於資產明顯處，以利查對管理。第十九條 各使用單位應針對其所經管之固定資產，指定專人負責 保管。第廿條 總務單位門應定期將各單位所經管之固定資產，分別以 電腦列印或人工統計表列出部門別固定資產目錄（附 表三）以及每月份之固定資產增購表（附表四）交由 有關部門存查。第廿一條 各使用單位應指定專人負責固定資產之管理工作（負責 人名單應向總務單位報備），包括妥善保管上述二項表報 及驗收相關資料，主動掌握記錄所經管資產項

7、目之增減 及調撥狀況，並隨時與總務單位核對資料，以保持資料 之正確性。第廿二條 總務單位亦應將公司所有正式列帳管理之固定資產，依 其類別，定期以電腦列印出或依財產卡人工編製一 份各類別之固定資產管理記錄表（附表五）存查，俾 有效掌握公司內部各項固定資產之有關編號、購置日期、 取得成本、經管部門、轉移、報廢、盤點等使用動態。第七節 移 轉第廿三條 各使用單位間，因業務上之需要，須互相移轉固定資產 時，應由移出單位填具固定資產移轉單（附表六） ，並會同總務單位門將實務轉交移入部門，經雙方點收 無誤並會簽 後完成移轉手續，移轉單則交由總務單位存 查。第廿四條 總務單位收到移轉單時，應即依據移轉單變更

8、財產卡 上之保管單位，並於每月初彙整當月份之固定資產移 轉單送交會計單位辦理轉帳作業。第八節 出售及報廢第廿五條 固定資產損耗無法修理，或修理不符經濟原則，以及汰 舊換新等閒置不用之固定資產，保管單位應填具資產 出售/報廢申請表（附表七）擬妥出售原因及處理方式 後，連同其他相關文件再經呈總經理核准後，即交由總 務單位據以準備出售事宜及帳務作業，再轉交會計單位 憑以開立統 一發票及編製傳票。第廿六條 上項閒置固定資產之出售手續，比照滯（廢）料、下 腳品標售處理辦法有關規定辦理。第廿七條 閒置固定資產如無法出售而須報廢時，保管部門應填寫 資產出售/ 報廢申請表擬妥報廢原因及處理方式後 ，先會總務單

9、位查明屬實再經總經理核准後，即交由總 務單位據以準備報廢事宜及報銷帳作業，再轉交會計部 門憑以造冊 向稅捐機關報備及辦理轉帳務作業。第九節 盤 點第廿八條 為加強公司固定資產管理，總務單位門每年至少應定期 盤點乙次，俾了解及有效掌握各單位固定資產，存放地 點及其使用狀況等。第廿九條 每年年底以前（年度盤點時）總務單位應將各單位之部 門別固定資產目錄送交各單位先自行初盤後，總務 單位應再會同財會部及相關人員至各單位實施複盤作 業，逐項盤 點並與帳面核對，其間如有發現差異時應即 查明原因及責任，並擬具改進意見呈總經理核示後改善 之。第三十條 以上盤點作業之實施，悉依本公司財物盤點辦法有 關規定辦理

10、。第十節 附 則第三十一條 本辦法經呈總經理核准後公佈實施，修改時亦同。 附件一 固定資產編號規定 一、固定資產編號共分為12碼 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 大 中 公 控 年 單 流 序 分 分 司 制 度 位 水 類 類 碼 碼 碼 碼 碼 號二、編碼說明 1.第 1位為大類別：分別以0、19阿拉伯數字及A、B 、CZ英文字母表示之。2.第 2位為中類別碼：以0、19阿拉伯數字表示之。3.第 3位為公司碼：分別以阿拉伯數字，或英文字母表示之。4.第 4位為控制碼：”A”表示列財務帳且列管之資產。”B”表示不列財務帳但列物品帳管理之資 產。5.第 5、 6位為年度碼

11、：依購入之年度編列之，而以民國年號 表示之。6.第 79碼單位碼：編列原則依單位別代號編列。7.第1011碼為流水碼：編列原則依購入之順序每年度自00 開始編列。 8.第12碼為序號：依第10、11碼而編列，編列原則為同一批 購入之同類物品或為主要物品及其附屬配件，序號為自0-9止。 9.未攤銷費用之固定資產項目一律以第 1碼”0”代號表示之。三、本公司固定資產編號，除有其他規定外，悉依本編號原則辦理。四、新增資產之編號，由總務單位依照本編號原則編訂之，財會部 覆核。五、本編號原則如有不足項增補時，由總務單位通知財會部門檢討 編號之。附表一 股份有限公司財 產 卡品名規格廠商驗收日期 年 月

12、日初置地點憑單號碼 財產編號單位購置金額數量耐用年限保 管 轉 移 記 錄項目 細 目 規 格移交日期部門放置地點 保管人移交日期部門放置地點保管人年月日年月日財會單位主管： 管理單位主管： 使用單位主管：附表二 股份有限公司部門保管卡部門： 年 月 日項目品 名 規 格 單 位 數 量購入日期保管人移 出報 廢年月日年月日部 門年月日部 門附表三 股份有限公司固定資產目錄部門： 年 月 日項次財 產 編 號品 名 規 格單 位數 量取得日期耐用年限取得成本殘 值折舊金額 尚未折 舊金額年月日本期累計附表四 股份有限公司（ ）月份固定資產增購表 年 月 日部 門項次購 置 日 期財產編號品名規

13、格廠牌單位數量取得成本備註年月日附表五 股份有限公司固定資產管理記錄表類別： 年 月 日項次財產編號品名規格廠牌單位數量購置日期金額保管部門移轉記錄出售報廢記錄盤盈虧記錄年月日日期移出部門日期移出部門日期盈虧數原因附表六 股份有限公司固定資產移轉單 年 月 日移出部 門取得日期資 產名 稱耐用年限已折月數取得成本編 號單 位移出數量規 格移出金額移入部 門資產編號移出數量移 入 部 門總 務 單 位移 出 部 門經 理課 長經 辨主 管經 辨經 理課 長經 辨附表七 股份有限公司資產出售/報廢申請表 出售 報廢 年 月 日名 稱 規 格單位數 量使用部門取得日期耐用年限已使用年限取得成本已提折舊淨值申請單位經 辦課 長經(副)理總務單位意見原因說明及辦法總經理批示