税务考试每日一题181365.docx

1、税务考试每日一题181365180、 外贸出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年的（C）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。 A. 5 月 30 日 B. 6 月 30 日 C. 4 月 30 日 D. 3 月 30 日 181、出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即 退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目参与出口项目免抵退税计算。 （错） 182、 符合条件的电子商务出口企业出口货物可按规定申报出口货物退（免）税。 （对） 183、审核同一企业同一批次的出口退（免）税，人工审核岗、调查 评估岗、计算机审核岗相邻两

2、个岗位不允许兼岗，复核岗不得兼任上述岗位。 （对） 184、 目前我国出口退税的税种主要包括增值税和消费税两个税种。 （对） 185、备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为 15 年。 （错） 186、 依据企业所得税的规定，下列收入中，属于免税收入的是（A）。 A. 企业购买国债取得的利息收入 B. 非营利组织从事营利性活动取得的收入 C. 在境内设立机构的非居民企业从非居民企业取得的红利收入 D. 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足 12 个月取得的投资收益 187、下列有关所得来源确定的表述中，不正确的是（B）。 A. 销售货物所得，按交易活动发生地确定

3、 B. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 D. 股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定 188、根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（B）。 A. 企业因雇佣临时工而支付的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额 B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除 C. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 D. 企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除 189、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关

4、于收入确认时点正确的是（A）。 A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B. 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C. 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D. 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理 的日期确认收入的实现 190、下列收入中， 属于企业所得税不征税收入的是（C）。 A. 符合条件的非营利组织收入 B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C. 企业取得的由国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 D. 国债利息收入 191、关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策表述错误的

5、是（D） 试题： A. 2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对在新疆困难地区新办的属于优惠目录范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税“两免三减 半”政策； B. 属于优惠目录范围内的企业是指以优惠目录中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业； C. 第一笔生产经营收入，是指重点鼓励发展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入； D. 享受定期减免税政策的企业，在减半期内，按照适用税率计算的应纳税额减半征税 192、 2012年3月份，某商贸公司对使用了 8 年的一座仓库推倒 原仓库购入时的原值为 3

6、00 万元，已经计提折旧 160 万重置，元。2013 年 7 月末， 仓库建造完工并投入使用， 支付工程款 560万元。税法规定新建仓库的使用年限为 20 年，采用直线法计提折旧。2013 年税前应扣除的折旧是（C）万元。 A. 7 B. 15.56 C. 14.58 D. 6.8 【答案解析】企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并 计提折旧 。 2013 年的折旧额560 （300160）2012 514.58（万元）。 193

7、、享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（C）。 A. 40 B. 50 C. 60 D. 70 194、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（BD）。 A. 以融资租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租入的固定资产 C. 单独估价作为固定资产入账的土地 D. 未投入使用的房屋 E. 以经营租赁方式租入的固定资产 195、 2013年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金 100 万元，企业当年取得营业收入 1000 万元，该企业在计算 2013 年企业所得税时，可以税前扣除的

8、佣金和手续费是（B）万元。 A. 0 B. 50 C. 80 D. 100 196、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（D）。 A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B. 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C. 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的所得 D. 企业购置用于环境保护设备的投资额 197、企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是 （C）。 A. 增值税、消费税、营业税、资源税 B. 增值税、营业税、土地增值税 C. 消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加 D. 已纳的企业所得

9、税、消费税、营业税 198、 某国家重点扶持的高新技术企业， 2009年亏损 15 万元， 2010 年度亏损 10 万元，2011 年度盈利 125 万元，根据企业所得税法的规定， 企业 2011 年应纳企业所得税税额为 （C）万元。 A. 18.75 B. 17.25 C. 15 D. 25 【答案解析】 2011 年应纳企业所得税（1251510）15%15 （万元）。 199、企业发生的下列各项支出中，属于收益性支出的是（C）。 A. 购入固定资产的运杂费 B. 购入固定资产的改良支出 C. 固定资产日常修理费 D. 自建固定资产交付使用前的利息支出 200、下列关于资产的摊销处理中，

10、不正确的做法是（A）。 A. 生产性生物资产的支出，准予按成本扣除 B. 无形资产的摊销年限不得低于 10 年 C. 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D. 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除 201、某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的产品一批，取得增值税专用发票上注明的价格为 300 万元，增值税税款为 51 万元，该企业于 2009 年 11 月份将该批产品转让，取得收入 350 万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别 为（B）。 A. 2009 年 8 月， 300万元 B. 2009 年 8 月， 351万元 C. 2009 年 11 月，

11、350 万元 D. 2009 年 11 月， 401万元 202、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（D）。 A. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D. 采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定 203、根据企业所得税规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（C）。 A. 未投入使用的机器设备 B. 以经营租赁方式租入的生产线 C. 以融资租赁

12、方式租入的机床 D. 与经营活动无关的小汽车 204、 依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，不作为长期待摊费用的是（A）。 A. 长期借款的利息支出 B. 租入固定资产的改建支出 C. 固定资产的大修理支出 D. 已提足折旧的固定资产的改建支出 205、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规 定，税前扣除方法为（C）。A. 一次性在税前扣除 B. 按奶牛寿命在税前分期扣除 C. 按直线法以不低于 3 年折旧年限计算折旧税前扣除 D. 按直线法以不低于 10 年折旧年限计算折旧税前扣除 206、某居民企业， 25%的所得税税率。2011 年实现收入总额 750 万元，与

13、之相应的扣除项目金额共计 728 万元。2010 年允许弥补亏损额为 12 万元，2006 年度允许弥补的亏损额为 8万元.该企业 2011 年度应缴纳企业所得税（A） A. 0.5 万元 B. 1.68 万 C. 0.9 万元 D. 8.25 万元 207、2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费240 万元，业务宣传费 80 万元。2011 年度该企业可税前扣除的 业务招待费、广告费、业务宣传费合计（B）万元。 A. 294.5 B. 310

14、 C. 325.5 D. 330 208、 2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入 80万元， 与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出 60 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元） ，2010 年度经核定结转的亏损额 30 万元。2011 年度该企业应缴纳企业所得税（B）万元。 A. 47.5 B. 53.4 C. 53.6 D. 54.3 【答案解析】 会计利润500080-4100-700-60220（万元） 公益性捐赠扣除限额22012%26.4 （万元） 税前准予扣除的捐赠支出是 26.4 万元。

15、应纳企业所得税=（2205026.430）25%=53.4（万元） 209、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（CE）。 A. 经过修理后的固定资产被用于新的用途 B. 发生的修理支出达到固定资产计税基础 10以上 C. 经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 2 年以上 D. 经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 1 年以上 E. 发生的修理支出达到取得固定资产时计税基础50以上 210、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ABE）。 A. 会议费及差旅费 B. 软

16、件生产企业的职工培训费用 C. 固定资产的减值准备 D. 子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用 E. 航空企业空勤训练费 211、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，表述正确的有（CDE）。 A. 采取分期收款方式销售开发产品的，应于实际收到价 款的当期确认收入的实现 B. 开发产品在未完工前采取预售方式销售取得的预售收 入，暂不计算缴纳企业所得税 C. 房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产 品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的 实现 D. 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除 212、根据企业所得税的

17、规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ABCD）。 A. 企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得 B. 企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税 C. 企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算 D. 企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年至，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除 E. 企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁213、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ABCE）。 A. 企业各项存货发生的正常

18、损耗 B. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D. 企业存货因管理不善发生的非正常损失 E. 企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖股票发生的损失 214、 2014年固定资产加速折旧新政策规定，在计算应纳税所得额时可以一次性扣除的有（ABC） A. 企业持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。 B. 所有行业的企业，2014 年 1 月 1 日后新购进的单位价值 不超过 100 万元的专门用于研发的仪器、设备。 C. 政策规定的 6 大行业的小型微

19、利企业，新购进的单位价值不超过 100 万元的用于研发和生产经营共用的仪器、设备。 D. 政策规定的六大行业的企业新购进的固定资产。 215、下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有（AD）。 A. 总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税 B. 总机构应将本期企业应纳所得税额的 50%部分，在每月或季度终了后 15 日内就地申报预缴 C. 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 D. 汇总纳税企业可以核定征收企业所得税 E. 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税 216、下列说法中符合企业所得税法定

20、的有（BDE）。 A. 企业计提的工资薪金支出可以税前扣除 B. 企业实际发生的不超过工资薪金总额 2.5%的职工教育经费支出可以扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除 D. 企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除 E. 企业发生的职工福利费范围内的支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 217、 下列关于企业所得税中所得来源地的表述正确的有（BDE）。 A. 销售货物所得，按照货款支付地确定 B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C. 权益性投资资产转让所得按投资企业所在

21、地确定 D. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 E. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 218、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得 额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（BC）。 A. 计提的用于生态恢复方面的专项资金 B. 违反法律被司法部门处以的罚金 C. 非广告性质的赞助支出 D. 银行按规定加收的罚息 E. 外购货物管理不善发生的损失 219、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（BD）。 A. 以融资租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租入的固定资产 C. 单独估价作为固定资产入

22、账的土地 D. 未投入使用的房屋 E. 以经营租赁方式租入的固定资产 220、 根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（AE）。 A. 国债利息 B. 存款利息 C. 财政补贴 D. 财政拨款 E. 居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息 221、下列关于企业所得税优惠政策表述错误的有（AC）。 A. 对设在西部地区的鼓励类产业减按 20%的税率征收企业所得税 B. 对新疆困难地区新办的重点鼓励发展产业企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税“两免三减半” C. 对自治区境内的纺织企业， 2011 年起，免征 5 年企业所得税 D. 企业从事国家重点扶持

23、的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税 222、 计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有 （AD）。 A. 企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除 B. 按照工资薪金总额的 14列支的职工福利费 C. 企业投资者投资未到位发生的利息支出 D. 按照有关规定提取的环境保护专项基金 223、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（CDE）。 A. 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B. 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入 C. 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D. 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时

24、确认 E. 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入 224、2013年我国某化妆品生产企业实现商品销售收入2000万元， 发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元， 转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30万元， 广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。2013 年度该企业 可税前扣除的业务招待费（B）万元、广告费和业务宣传费合计 （D）万元。 A. 310 B. 10 C. 325.5 D. 330 225、2013年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000 万元、国债利息收入

25、 40 万元，与收入配比的成本 2100 万 全年发生管理费用 200 万元、销售费用 500 万元元， （其中包括广告费业务宣传费支出 300 万元） 财务费用 500 万元，营业外支出 40 万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出 100 万元。假设没有其他相关调整事项。2013 年度该企业应缴纳企业所得税（A）万元。 A. 84 B. 90 C. 100 D. 52 【答案解析】应纳企业所得税（70010040） 15%84（万元） 226、某工业企业，从业人员 80 人，资产总额为 2500 万元，2013年度相关生产经营业务如下：（1） 当年销售产品收入 700 万元，对外提供培训收

26、入 120 万元。国债利息收入 250 万元、取得对境内居民企业的投资收益100 万元。 （2）全年产品销售成本为 550 万元。 （3）全年发生财务费用 50 万元，其中 10 万元为资本化的利息。（4）管理费用共计 98 万元，销售费用共计 50 万元，其中列支广告费、业务宣传费 30 万元。（5）营业外支出共计列支通过政府部门向贫困地区捐款40 万元，税收罚款支出 5 万元， 滞纳金 2.73 万元。 （6）营业税金及附加 20 万元。（7）上年广告宣传费超支 20 万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。 企业 2013 年的应税收入为（A）万元。

27、A. 820 B. 956.8 C. 966.8 D. 1170 【答案解析】 收入总额700120820 （万元） 企业 2013 年税前可扣除的财务费用和销售费用合计为（C）万元。 A. 100 B. 120 C. 110 D. 90 【答案解析】可扣除的财务费用501040（万元） ； 税前可扣除的销售费用502070 （万元） 税前可扣除的财务费用和销售费用合计110（万元） 企业 2013 年税前可扣除的营业外支出（B）万元。 A. 23.72 B. 40 C. 15 D. 13.72 【答案解析】捐赠限额364.271243.71 ，实际捐赠为 40万，可据实扣除。 可扣除的营业外

28、支出40（万元） 企业 2013 年应缴纳的企业所得税为（D）万元。 A. 0 B. 2 C. 0.4 D. 0.2 【答案解析】 企业 2013 年的应纳所得税额250200.2（万元） 227、 重大税务案件审理办法 （国家税务总局令第 34 号）已经2014 年 11 月 25 日国家税务总局 2014 年度第 3 次局务会议审议通过， 现予公布， 自 （D） 起施行。 A. 2014 年 11 月 1 日 B. 2014 年 12 月 1 日 C. 2015 年 1 月 1 日 D. 2015 年 2 月 1 日 C 228、 重大税务案件审理办法（国家税务总局令第34号）规定， 重大

29、税务案件应当自批准受理之日起（A）日内作出审理决定， 不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过（A）日。 A. 30 15 B. 30 30 C. 60 15 D. 60 30229、 重大税务案件审理办法（国家税务总局令第 34 号）规定，稽查局补充调查不应超过（B）日， 有特殊情况的， 经稽查局局长批准可以适当延长，但延长期限最多不超过（B）日。 A. 30 15 B. 30 30 C. 60 15 D. 60 30 230、税务登记管理办法（国家税务总局令第 36 号）规定，扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应

30、当自发现之日起 3 日内责令其限期改正，并可处以（A）的罚款。” A. 1000 元以下 B. 1000 元以上 C. 2000 元以下 D. 2000 元以上 231、财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（财税2014 号）规定：对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵， 与其签订 1 年以上期限，劳动合同并依法缴纳社会保险费的， 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人

31、每年（B）元， 最高可上浮（B） 各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。 A. 4000 30% B. 4000 50% C. 8000 20% D. 8000 30% 232、财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税201439号）规定，对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企 业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策” ） 人员

32、，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（A）元，最高可上浮（A） 各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。 A. 4000 30% B. 4000 50% C. 8000 20% D. 8000 30%248 233、 全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议于 2014 年 11 月 1 日通过，现予公布， 自 （D） 起施行。 A. 2014 年 11 月 1 日 B. 2015 年 1 月 1 日 C. 2015 年 2 月 1 日 D. 2015 年 5 月 1 日 234、新修订的中华人民共和国行政诉讼法（中华人民共和国主席令第 15 号）规定，经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的， （C）被告； 复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告。 A