施工企业会计科目的设置办法.docx

1、施工企业会计科目的设置办法施工企业会计科目的设置办法根据企业会计准则的规定，结合公司基本情况，特制定本办法。各下属单位应根据统一规定设置会计科目，不得随意增减一级会计科目。各单位可根据本单位业务情况增加二级科目，但不得与现有二级科目冲突。一级科目二级科目编号名称编号名称资产类1001库存现金1002银行存款01中国银行02中国工商银行03中国建设银行04中国农业银行98其他银行99非银行金融机构1012其他货币资金01外埠存款02银行本票03银行汇票04信用卡05存出投资款06在途货币资金07保证金1101交易性金融资产01成本02公允价值变动1121应收票据01商业承兑票据02银行承兑票据一

2、级科目二级科目编号名称编号名称资产类1122应收账款01应收工程款02应收销货款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1171内部往来01上下级往来02单位间往来1221其他应收款01备用金02关联往来03应向职工收取的各种垫付款项04应收出租包装物租金05应收赔款、罚款06预付账款转入07保证金08代收住房维修基金09周转金10应收补贴款99其他1231坏账准备01应收账款02其他应收款03应收票据04预付账款05长期应收款1401材料采购1402在途物质1403原材料01主要材料02辅助材料03燃料04结构件05机械配件06电力电气材料99其他一级科目二级科目编号名称编号名称资产

3、类1404材料成本差异1405库存商品1406周转材料01在库02在用03摊销1412低值易耗品1425拨付所属资金01拨付固定资产02拨付流动资金1471存货跌价准备01原材料02库存商品03周转材料04合同预计损失准备99其他1501持有至到期投资01投资成本02利息调整03应计利息1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产01成本02利息调整03应计利息04公允价值变动1504可供出售金融资产减值准备1511长期股权投资01投资成本02损益调整03其他权益变动1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产01成本模式02公允价值模式1522投资性房地产累计折旧（摊销）01房

4、产02地产1523投资性房地产减值准备01房产02地产一级科目二级科目编号名称编号名称资产类1531长期应收款01应收租赁款02应收销售款99其他1532未实现融资收益01未实现租赁收益02未实现利息收益1601固定资产01房屋及建筑物02施工机械03生产设备04运输设备05试验设备及仪器06融资租入固定资产07土地99其他1602累计折旧01房屋及建筑物02施工机械03生产设备04运输设备05试验设备及仪器06融资租入固定资产07土地99其他1603固定资产减值准备01房屋建筑物02施工机械03生产设备04运输设备05试验设备及仪器99其他1604在建工程01建筑工程02安装工程03在安装设

5、备04待摊支出99其他支出1605工程物资01专用材料02专用设备一级科目二级科目编号名称编号名称资产类03工器具99其他工程物资1606固定资产清理1607在建工程减值准备1608工程物资建筑准备1609临时设施1610临时设施摊销1611临时设施清理1612临时设施减值准备1701无形资产01专利权02非专利技术03商标权04著作权05土地使用权99其他1702累计摊销01专利权02非专利技术03商标权04著作权05土地使用权99其他1703无形资产减值准备01专利权02非专利技术03商标权04著作权05土地使用权99其他1711商誉01原值02减值准备1801长期待摊费用01租入固定资产

6、改良支出99其他1811递延所得税资产1901待处理财产损溢01待处理流动资产损溢02待处理非流动资产损溢一级科目二级科目编号名称编号名称负债类2001短期借款01中国银行02中国工商银行03中国建设银行04中国农业银行05交通银行98其他银行99非银行金融机构2101交易性金融负债01本金02公允价值变动2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬01工资、奖金及津补贴02职工福利费03社会保险费04住房公积金05工会经费06职工教育经费07辞退福利08股份支付09非货币性福利99其他2221应交税费01应交增增税02应交营业税03应交资源税04应交所得税05应交土地增值税06应交城

7、市维护建设税07应交房产税一级科目二级科目编号名称编号名称负债类08应交土地使用税09应交车船使用税10应交个人所得税11应交教育附加费12应交矿产资源补偿费99其他2231应付利息2232应付股利01应付现金股利99其他2241其他应付款01养老保险02医疗保险03失业保险04住房公积金05保证金06内部调剂款07应付租金08应付租金09职工待领薪酬10科研经费99其他2401递延收益2501长期借款01中国银行02中国工商银行03中国建设银行04中国农业银行05交通银行98其他银行99非银行金融机构2502应付债券01债券面值02利息调整03应急利息一级科目二级科目编号名称编号名称负债类2

8、701长期应付款01补偿贸易引进国外设备款02应付融资租赁费03特种储备基金99其他2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债01对外提供担保02未决诉讼03产品质量保证04亏损性合同05重组义务99其他2901递延所得税负债共同类3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目所有者权益类4000少数股东权益4001实收资本（股本）01国家资本02法人资本03个人资本04集团资本05外商投资99其他4002资本公积01资本（股本）溢价02公允价值变动03接受捐赠非现金资产准备04接受现金捐赠05拨款转入06外币资本折算差额07股权资本准备08资产评估一级科目二级科目编号名称编

9、号名称所有者权益类09包含节余转增增本10政府补助99其他4101盈余公积01法定盈余公积02任意盈余公积03储备基金04企业发展基金05利润归还投资06转增资本（或股本）07弥补亏损08分派现金股利或利润09分派股票股利4103本年利润4104利润分配01其他转入02提取法定盈余公积03提取任意盈余公积04提取储备基金05提取企业发展基金06提取职工奖励及福利基金07利润归还投资08转增资本（或股本）09转作资本（或股本）的普通股股利10盈余公积不亏11应付现金股利或利润12其他99未分配利润4106上级拨入资金4201库存股成本类5201劳务成本5301研发支出01费用化支出02资本化支出

10、一级科目二级科目编号名称编号名称成本类5401工程施工01合同成本02合同毛利03间接费用5402工程结算5403机械作业01职工薪酬02折旧费03修理费04燃料及动力费05其他直接费06间接费用损益类6001主营业务收入6051其他业务收入01产品销售02材料销售03其他销售04出租固定资产05机械作业06出租无形资产07出租包装物和商品99其他6101公允价值变动损益01交易性金融资产02可供出售的金融资产03交易性金融负债04投资性房地产（公允价值模式）05衍生工具06套期保值99其他6111投资收益01长期股权投资收益02交易性金融资产03持有至到期投资一级科目二级科目编号名称编号名称

11、损益类04可供出售的金融资产05交易性金融负债6301营业外收入01盘盈利得02处置非流动资产利得03非货币性资产交换利得04债务重组利得05罚款及滞纳金收入06政府补贴07捐赠利得99其他6401主营业务成本6402其他业务成本01产品销售02材料销售03其他销售04出租固定资产05出租无形资产06出租包装物和商品07机械作业99其他6405营业税金及附加01工程施工02装饰装修03安装04产品销售05材料销售06其他销售07出租固定资产08机械作业09运输、装卸10出租无形资产11出租包装物和商品12处理投资性房地产13临管运输99其他一级科目二级科目编号名称编号名称损益类6601销售费用

12、01职工薪酬02折旧费03修理费04机物料消耗05水电费06办公费07差旅费08运输费09保险费10租赁费11包装费12广告费13展览费14宣传费15移交工程保修费99其他6602管理费用01公司经费02董事会费03聘请中介机构费04咨询费05诉讼费06排污费07绿化费08税金09土地使用费10土地损失补偿费11技术转让费12科技开发经费13无形资产摊销费14开办费15业务招待费16残疾人基金17存货盘亏、毁坏和报废损失18矿产资源补偿费19长期待摊费用摊销20合同公证费21上管费22审计费一级科目二级科目编号名称编号名称损益费23投标费用99其他费用6603财务费用01利息收入02利息支出03现金折扣04汇兑损益05金融机构手续费99其他6701资产减值损失01应收款项02存货03长期股权投资04持有至到期投资05固定资产06在建工程07工程物资08无形资产99其他6711营业外支出01处置非流动资产损失02费货币性交易损失03债务重组损失04捐赠支出05非常损失06盘亏损失07赔偿金08违约金09罚没款支出10资产评估减值99其他6801所得税费用01当期所得税费用02递延所得税费用6901以前年度损益调整01一般调整事项02重大会计差错03资产负债表日后事项