施工企业会计科目的设置办法.docx

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施工企业会计科目的设置办法

施工企业会计科目的设置办法

根据《企业会计准则》的规定，结合公司基本情况，特制定本办法。

各下属单位应根据统一规定设置会计科目，不得随意增减一级会计科目。

各单位可根据本单位业务情况增加二级科目，但不得与现有二级科目冲突。

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

资产类

1001

库存现金

1002

银行存款

01

中国银行

02

中国工商银行

03

中国建设银行

04

中国农业银行

98

其他银行

99

非银行金融机构

1012

其他货币资金

01

外埠存款

02

银行本票

03

银行汇票

04

信用卡

05

存出投资款

06

在途货币资金

07

保证金

1101

交易性金融资产

01

成本

02

公允价值变动

1121

应收票据

01

商业承兑票据

02

银行承兑票据

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

资产类

1122

应收账款

01

应收工程款

02

应收销货款

1123

预付账款

1131

应收股利

1132

应收利息

1171

内部往来

01

上下级往来

02

单位间往来

1221

其他应收款

01

备用金

02

关联往来

03

应向职工收取的各种垫付款项

04

应收出租包装物租金

05

应收赔款、罚款

06

预付账款转入

07

保证金

08

代收住房维修基金

09

周转金

10

应收补贴款

99

其他

1231

坏账准备

01

应收账款

02

其他应收款

03

应收票据

04

预付账款

05

长期应收款

1401

材料采购

1402

在途物质

1403

原材料

01

主要材料

02

辅助材料

03

燃料

04

结构件

05

机械配件

06

电力电气材料

99

其他

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

资产类

1404

材料成本差异

1405

库存商品

1406

周转材料

01

在库

02

在用

03

摊销

1412

低值易耗品

1425

拨付所属资金

01

拨付固定资产

02

拨付流动资金

1471

存货跌价准备

01

原材料

02

库存商品

03

周转材料

04

合同预计损失准备

99

其他

1501

持有至到期投资

01

投资成本

02

利息调整

03

应计利息

1502

持有至到期投资减值准备

1503

可供出售金融资产

01

成本

02

利息调整

03

应计利息

04

公允价值变动

1504

可供出售金融资产减值准备

1511

长期股权投资

01

投资成本

02

损益调整

03

其他权益变动

1512

长期股权投资减值准备

1521

投资性房地产

01

成本模式

02

公允价值模式

1522

投资性房地产累计折旧（摊销）

01

房产

02

地产

1523

投资性房地产减值准备

01

房产

02

地产

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

资产类

1531

长期应收款

01

应收租赁款

02

应收销售款

99

其他

1532

未实现融资收益

01

未实现租赁收益

02

未实现利息收益

1601

固定资产

01

房屋及建筑物

02

施工机械

03

生产设备

04

运输设备

05

试验设备及仪器

06

融资租入固定资产

07

土地

99

其他

1602

累计折旧

01

房屋及建筑物

02

施工机械

03

生产设备

04

运输设备

05

试验设备及仪器

06

融资租入固定资产

07

土地

99

其他

1603

固定资产减值准备

01

房屋建筑物

02

施工机械

03

生产设备

04

运输设备

05

试验设备及仪器

99

其他

1604

在建工程

01

建筑工程

02

安装工程

03

在安装设备

04

待摊支出

99

其他支出

1605

工程物资

01

专用材料

02

专用设备

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

资产类

03

工器具

99

其他工程物资

1606

固定资产清理

1607

在建工程减值准备

1608

工程物资建筑准备

1609

临时设施

1610

临时设施摊销

1611

临时设施清理

1612

临时设施减值准备

1701

无形资产

01

专利权

02

非专利技术

03

商标权

04

著作权

05

土地使用权

99

其他

1702

累计摊销

01

专利权

02

非专利技术

03

商标权

04

著作权

05

土地使用权

99

其他

1703

无形资产减值准备

01

专利权

02

非专利技术

03

商标权

04

著作权

05

土地使用权

99

其他

1711

商誉

01

原值

02

减值准备

1801

长期待摊费用

01

租入固定资产改良支出

99

其他

1811

递延所得税资产

1901

待处理财产损溢

01

待处理流动资产损溢

02

待处理非流动资产损溢

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

负债类

2001

短期借款

01

中国银行

02

中国工商银行

03

中国建设银行

04

中国农业银行

05

交通银行

98

其他银行

99

非银行金融机构

2101

交易性金融负债

01

本金

02

公允价值变动

2202

应付账款

2203

预收账款

2211

应付职工薪酬

01

工资、奖金及津补贴

02

职工福利费

03

社会保险费

04

住房公积金

05

工会经费

06

职工教育经费

07

辞退福利

08

股份支付

09

非货币性福利

99

其他

2221

应交税费

01

应交增增税

02

应交营业税

03

应交资源税

04

应交所得税

05

应交土地增值税

06

应交城市维护建设税

07

应交房产税

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

负债类

08

应交土地使用税

09

应交车船使用税

10

应交个人所得税

11

应交教育附加费

12

应交矿产资源补偿费

99

其他

2231

应付利息

2232

应付股利

01

应付现金股利

99

其他

2241

其他应付款

01

养老保险

02

医疗保险

03

失业保险

04

住房公积金

05

保证金

06

内部调剂款

07

应付租金

08

应付租金

09

职工待领薪酬

10

科研经费

99

其他

2401

递延收益

2501

长期借款

01

中国银行

02

中国工商银行

03

中国建设银行

04

中国农业银行

05

交通银行

98

其他银行

99

非银行金融机构

2502

应付债券

01

债券面值

02

利息调整

03

应急利息

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

负债类

2701

长期应付款

01

补偿贸易引进国外设备款

02

应付融资租赁费

03

特种储备基金

99

其他

2702

未确认融资费用

2711

专项应付款

2801

预计负债

01

对外提供担保

02

未决诉讼

03

产品质量保证

04

亏损性合同

05

重组义务

99

其他

2901

递延所得税负债

共同类

3101

衍生工具

3201

套期工具

3202

被套期项目

所有者权益类

4000

少数股东权益

4001

实收资本（股本）

01

国家资本

02

法人资本

03

个人资本

04

集团资本

05

外商投资

99

其他

4002

资本公积

01

资本（股本）溢价

02

公允价值变动

03

接受捐赠非现金资产准备

04

接受现金捐赠

05

拨款转入

06

外币资本折算差额

07

股权资本准备

08

资产评估

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

所有者权益类

09

包含节余转增增本

10

政府补助

99

其他

4101

盈余公积

01

法定盈余公积

02

任意盈余公积

03

储备基金

04

企业发展基金

05

利润归还投资

06

转增资本（或股本）

07

弥补亏损

08

分派现金股利或利润

09

分派股票股利

4103

本年利润

4104

利润分配

01

其他转入

02

提取法定盈余公积

03

提取任意盈余公积

04

提取储备基金

05

提取企业发展基金

06

提取职工奖励及福利基金

07

利润归还投资

08

转增资本（或股本）

09

转作资本（或股本）的普通股股利

10

盈余公积不亏

11

应付现金股利或利润

12

其他

99

未分配利润

4106

上级拨入资金

4201

库存股

成本类

5201

劳务成本

5301

研发支出

01

费用化支出

02

资本化支出

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

成本类

5401

工程施工

01

合同成本

02

合同毛利

03

间接费用

5402

工程结算

5403

机械作业

01

职工薪酬

02

折旧费

03

修理费

04

燃料及动力费

05

其他直接费

06

间接费用

损益类

6001

主营业务收入

6051

其他业务收入

01

产品销售

02

材料销售

03

其他销售

04

出租固定资产

05

机械作业

06

出租无形资产

07

出租包装物和商品

99

其他

6101

公允价值变动损益

01

交易性金融资产

02

可供出售的金融资产

03

交易性金融负债

04

投资性房地产（公允价值模式）

05

衍生工具

06

套期保值

99

其他

6111

投资收益

01

长期股权投资收益

02

交易性金融资产

03

持有至到期投资

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

损益类

04

可供出售的金融资产

05

交易性金融负债

6301

营业外收入

01

盘盈利得

02

处置非流动资产利得

03

非货币性资产交换利得

04

债务重组利得

05

罚款及滞纳金收入

06

政府补贴

07

捐赠利得

99

其他

6401

主营业务成本

6402

其他业务成本

01

产品销售

02

材料销售

03

其他销售

04

出租固定资产

05

出租无形资产

06

出租包装物和商品

07

机械作业

99

其他

6405

营业税金及附加

01

工程施工

02

装饰装修

03

安装

04

产品销售

05

材料销售

06

其他销售

07

出租固定资产

08

机械作业

09

运输、装卸

10

出租无形资产

11

出租包装物和商品

12

处理投资性房地产

13

临管运输

99

其他

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

损益类

6601

销售费用

01

职工薪酬

02

折旧费

03

修理费

04

机物料消耗

05

水电费

06

办公费

07

差旅费

08

运输费

09

保险费

10

租赁费

11

包装费

12

广告费

13

展览费

14

宣传费

15

移交工程保修费

99

其他

6602

管理费用

01

公司经费

02

董事会费

03

聘请中介机构费

04

咨询费

05

诉讼费

06

排污费

07

绿化费

08

税金

09

土地使用费

10

土地损失补偿费

11

技术转让费

12

科技开发经费

13

无形资产摊销费

14

开办费

15

业务招待费

16

残疾人基金

17

存货盘亏、毁坏和报废损失

18

矿产资源补偿费

19

长期待摊费用摊销

20

合同公证费

21

上管费

22

审计费

一级科目

二级科目

编号

名称

编号

名称

损益费

23

投标费用

99

其他费用

6603

财务费用

01

利息收入

02

利息支出

03

现金折扣

04

汇兑损益

05

金融机构手续费

99

其他

6701

资产减值损失

01

应收款项

02

存货

03

长期股权投资

04

持有至到期投资

05

固定资产

06

在建工程

07

工程物资

08

无形资产

99

其他

6711

营业外支出

01

处置非流动资产损失

02

费货币性交易损失

03

债务重组损失

04

捐赠支出

05

非常损失

06

盘亏损失

07

赔偿金

08

违约金

09

罚没款支出

10

资产评估减值

99

其他

6801

所得税费用

01

当期所得税费用

02

递延所得税费用

6901

以前年度损益调整

01

一般调整事项

02

重大会计差错

03

资产负债表日后事项