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1、会计继续教育试题参考答案第一部分小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介4 一关于执行小企业会计准则的问題衔接下列说法不正确的是（ ）。（2分）X、新准则下不再设宜长期待摊费用C B、新准则没有设宜“预提费用科目C Cs新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成木法核算C D、转账时.应首先结转执行新准则前各项资产和负债所淸査出的损益网上开店屈于（ ）。（2分）X、概念创业团队创业C、兼职创业D、网络创业投资活动按照投资行为介入程度可分为（ ）。（2分）C A.长期投资和短期投资C B、对内投资和对外投资C、直接投资和间接投资C D、风险投资和无风险投资甲企业为一般纳税人，购入需要安

2、装的设备一台.収得的増值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元.另支付的运杂费为100元.包装费200元.款项以银行存款支付 安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（ ）元。（2分）CA. 10 000C10 300C、 11 300CD、 13 000小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸瓠包装费，要汁入成本。（ ）（2分）As正确B、错误长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（A ） （2 分）A.正确C B、错误小企业会汁准则下满足一定条件可以资木化。（ ）（2分）

3、A.正确B、错误第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3 新准则下不再増设“待摊费用”科目的小企业.转账时应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析.转入新账中“（ ）”等科目c （2分） A、预付账款C B、固定资产C C.无形资产C D.库存商品新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（ ）核算。（2分）C 权益法C C、重宜核算法1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑. Ds物价抬数法As成木法新准则规定，开办费直接计入（ 。（2分）A.管理费用B、销售费用 C.资本公积Ds未分配利润企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（ ）。（2分）A、 2年B、 5年Cs 10

4、 年D s 20 年小企业会计准则未作规定的爭项.参照企业会计准则执行。（ ）（2分）* X、正确B、错误新准则设宜了 “周转材料”科目.用于核算小企业库存的周转材料的成木.包括包装物.低值易耗 品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板.脚于架等。（ ）（2分）A.正确B、 错误第四部分小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16 一小企业资产负债表以（ ）为原则編报。（2分）A.历史成木B、重貝成木C C、公允价值r D.现值关于小企业分期收款确认收入.下列说法正确的是（ ）。（2分）C A.发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入” B、如果售出商品不符合收入确认条件.则不应确认收入，已

5、经发出的商品，应为通过“发出商品”科目进行核算C C、涉及发出商品”科目C D、发出商甜时确认收入小规模纳税人实行按照销皆额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（ ）（2分）C A、正确 B、错误小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（ ）（2分） X、正确” B、错误第五部分小企业税务会计案例分析六.小企业其他税种的会计处理一小规模纳税人销售自己使州过的固定资产和旧货减按（ ）征收率征收增值稅。（2分）As 2%CB、 3%CC.11%CD s 6%按季度申报増值税时，每丿J只做讣提増值税的会计处理.不做缴纳或免征増值税的会汁处理季度 末合并计算销售额.如果达到免征增值稅

6、条件时就将计提的増值税合讣转入（ ）。（2分）A.财务费用C B、营业外支出C.管理费用D.营业外收入10、某企业为増值税小规模纳稅人，2017年1丿J份销售额为25 000元（不含税，下同） 2丿J份 销售额为20 000元，3份销皆额为50 000元。按季度申报缴纳増值税（假设不考虑税费附加等） 下列会计处理不正确的是（ 。（2分）C A. 1JJ份计提的增值税为750元C B、2份计提的增值稅为600元C C、3份计提的增值税为1500元D.木季度末将汁提的増值税合il转入营业外收入委托加工的会讣处埋中.受托方可按木企业同类消费品的销售价格汁算代收代缴消费税：若没有同 类消费品销宦价格的

7、，按照组成计税价格讣算。（ ）（2分）A.正确C 错误第六部分小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3 关于小企业税收优患政策.下列税法不正确的是（ ）。（2分）X、按季纳税申报的增值税小规模纳税人.实际经营期不足一个季度的.按一个季度计算片期可享受小微企业免征増值税政策的销售额度C B、増值税小规模纳税人自2015年1丿1日起至2017年12丿J 31日.对按纳税的丿J销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人， 免征文化事业建设费C.其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入.可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的

8、丿J租金收入不超过3万元的，可宇受小微企业免征増值税优惠政策C Ds自2015年10 JJ 1日起至2017年12丿31日.对年应纳稅所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50MI入应纳税所得额，按20弔的税率缴纳企业所得税 下列属于做假账的成木费用互化手法的是（ ）。（2分）A.收入、成木.费用虚增/减，如报销虎假费用票据、人为捏适增加销售成木等如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入以达到控制流转税或突出主业业绩的目的“ C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入r “制造费用”账户，刃末分配制造费用时,将其计入了 “生产成本”账户,这样就造成少

9、计期间费用,虚增利润的结果D.如某企业将直接人乙直接材料与销售费用.管理费用混淆E.关于残疾人保障金.小微企业稅务筹划临界点为自匚商登记注册之日起3年内.对安排残疾人就业 未达到规定比例、在职职工总数（ ）的小微企业，免征保障金。（2分）按季纳稅申报的増值税小规模纳税人.实际经营期不足一个季度的，以一个季度讣算、I期可享受小 微企业免征增值税政策的销售额度。（ ）（2分）A.正确B、错误第七部分小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4 一某企业为増值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（ ）。（2分）X、小规模纳税人按季度申报第一季度三个丿J销皆额分别为2.5万、35万、1万.

10、第二个丿J的35万需要交税B.当月销售额（含税）35000元当月是按35000确定是否免税.35000元大于30000元,所以需要交税“ C.营改増后小规模纳税人既有货物销售又有服务，比丿J比如既卖电脑2万元，又兼营提供 咨询服务2万元，因为总额4万因为超过丿J 3万所以不免税D.小规模纳税人3万以下可以孚受免征増值税的优患.如果同时可以差额征税的，免税销售 额是指差额征税前的销售额一般來讲.企业账面的预收账款占到主营业务收入的（ ）以上容易预警。（2分）CA、10%C15%（?C.20%CD、 30%大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度尚于（ 预警c （2分）（?A. 90%CB 80%C

11、C. 70%CDx 60%长期零申报的纳税人，在发票的使州上或将受到限制.降低数虽和限额。（ ）（2分）（A.正确B、错误第八部分最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读一纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤肝石）进行混合后销售的，应、|准确核算的外购原煤的相关 内容，以下不正确的是（ ）。（2分）A、数虽B、单价C.运费“ D、以上均不对纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭 ）缴纳。（2分）A、孩算地B、开采地C、洗选地C D.加工地环境保护税的纳稅期限是按（ ）计算，按（ ）申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的.可以按次申报墩纳。（2分）C A

12、.月，月B、月，季 C、年，年D.季，年洗选煤折算率一经确定.不得变更，但在煤炭市场行情.洗选成木等发生较大变化时可进行调整。（ ）（2 分）（A.正确B、错误第九部分2017企业所得税新政之一一公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读一企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在讣算企业所得税应纳稅所得额时、年扣除的部分.允许结 转以后（ ）年内在计算应纳税所得额时扣除。（2分）CA、1B、2C. 3D、5在确定公益性捐赠税前扣除限额时.其计算依据应为（ c （2分）A、调整前的利润总额B、调整后的利润总额C.直接计算的利润总额C D.直接il算的净利润向公益性社会团体发生的

13、公益性捐赠支岀.必须是（ ），且受赠讯位是在财政.税务.民政等部门联合发布的名单上。（2分）“ A.企业所得税汇算淸缴所属年度C B、当年r C、会计期间r D、实际发生年度实操可以允许后发生捐蹭支出的先扣除。（ ）（2分） A.正确C B、错误第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理一“個尸企业”的僚公司在编制个别财务报表时.对该子公司长期股权投资应十按照资产负债表日 的可收回金额与账面价值孰低进行计虽，前者低于后者的，其差额讣入（ ）。（2分）A.营业外支出B、营业外收入C.管理费用“ Ds资产减值损失母公司在編制合并

14、财务报表时.应半以该子公司编制的财务报表为基础，按与该子公司相同的基础 对该子公司的资产、负债进行计虽，il量金额与原在合并财务报表中反映的相关资产.负债以及商 誉的金额之间的差额，应计入（ ）。（2分）C A.资木公积B、当期损益C C、其他综合收益D.营业收入中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应卅暂计入（ 。（2分）C A、其他应付款C 长期应付款C C.应付嫌款“ D、专项应付款对即将关闭出淸的“個尸企业”的僚公司來说.如果其所持有的对该“偃尸企业”的长期股权投资 的账面价值大于可收回金额.则差额应该计入（ ）。（2分）A、资产减值损失C Bs投资损失C.营业外支出C D.资木公积划入

15、企业在取得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表.利润表、现金流 址表和所有者权益变动表等。（ ）（2分）As正确B、错误第十一部分全盘账务流程笫三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4 一下列关于发出存货的计价方法，不正确的是（ 。（2分）X、个别计价法适用于一般不能替代使用的存货、为持定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品* B、先进先出法可以随时结转存货发出成木，适用于存货收发业务较参的悄况C b、移动加权平均法：存货单位成木=（原有库存存货的实际成木+木次购进的实际成木）m （原有存货数虽+木次进货数址）C D、丿末一次加权平均法：存货

16、的収位成木二（丿初库存存货成木+木丿j购入存货成木）三（丿J 初库存存货数量十本丿购入存货数址）远方公司为増值税一般纳稅人，増值税税率为17轨2012年5初自华宇公司购入一台需要安装的 生产设备，实际支付买价120万元.増值税20. 4万元：另支付运朵费6万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费16万元：安装过程中领用一批外购原材料，成木12万元.售价 为13万元.支付安装人员匸资10万元，该设备在2012年9丿J1日达到预定可使用状态.则该项 设备的入账价值为（ ）万元。（2分）6?As 164CB、 165CC、 149CD、 166. 21丿J末处理完木丿J所有经济业务后应将损

17、益类科目余额转至木年利润科目.转入木年利润贷方的是 （ ）o （2 分）A.销售费用C 管理费用 C.主营业务成本D、投资收益X公司2011年6丿20日开始自行建造一条生产线.2013年6丿J 1日达到预定可使用状态.但尚未 办理竣丄决算于续.按暂估价值430万元讣入固定资产成木。预il使用年限为5年，预汁净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2013年11 1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为520万元, 重新预计的尚可使用年限为5年，预汁净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2013年该设备应 计提的折旧额为（ 万元。（2分）CAx 16CB、41Cs 44CD. 28第十二部分营改增3

18、60度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2 下列选项中，屈于征收増值税的是（）。（2分）A.根据国家抬令无偿提供的铁路运输服务.航空运输服务C B、存款利息C C.被保险人获得的保险赔付D、电信企业提供的电信服务下列选项中说法不正确的是（）。（2分）A.金融商品转让差额计税B、金融商品转让全额计税C C.金融商品转让不得开具增值税专用发票C D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36 个丿J内不得变更一般纳税人发生下列应税行为.可以选择适用简易汁税方法的是（）。（2分）A、销售货物B、提供加1：修理修配劳务C.公共交通运输服务D.提供电信服务下列选项中.允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。（2分）A.外购货物用于生产C B.外购货物用干集体福利 C.外购货物用于个人消费D.外购货物发生非正常损失